El pasado 31 de agosto se publicó una actualización a la Guía de llenado del complemento de nómina 1.2, la cual ha introducido importantes cambios en la forma de emitir los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) relacionados con pagos por terminación de la relación laboral.
Novedades en el Tipo de Régimen para Pagos de Separación
Entre otros cambios, esta actualización incorpora un nuevo tipo de régimen para el empleado, correspondiente a la clave 13 Indemnización o Separación. Se establece que se debe notificar el Tipo de Régimen "13" cuando se realicen pagos por Indemnización o Separación.
Este lineamiento entrará en vigor a partir del 1o. de [Mes y Año no especificado].
Generación de CFDIs para Finiquitos e Indemnizaciones
En aquellos casos de terminación de una relación laboral, en que el patrón realice el pago de conceptos relacionados a este evento, como pudiera ser: prima de antigüedad y/o indemnización; así como conceptos ordinarios de percepciones, el retenedor deberá elaborar dos CFDI, uno por cada uno de estos de conceptos.
Así lo difundió el SAT en la actualización de su guía de llenado de la “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento”, en los siguientes términos: "De elaborarse un solo CFDI, se le deberán incluir dos complementos de nómina: uno por los conceptos relacionados con la terminación laboral, y otro por las demás percepciones ordinarias a favor del trabajador."
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Implementación en Sistemas de Nómina
A partir de esta versión de CONTPAQi® Nóminas, se incluye el tipo de régimen 13 Indemnización o Separación. En CONTPAQi® Nóminas, por default al timbrar el finiquito se generarán 2 CFDIs: uno por los conceptos de indemnización con su respectivo impuesto, y otro con el resto de los conceptos.
En contaDIGITAL® se pueden realizar finiquitos o finiquitos con indemnización. Para que se calcule de forma correcta cada uno de ellos requieres crear el periodo de nómina según corresponda.
¿Por qué al timbrar mi finiquito o finiquito-indemnización aparecen dos recibos? Esto es porque el sistema genera en automático dos recibos: El primero para timbrar las percepciones y deducciones correspondientes a una nómina normal, como lo son sueldos y salarios, vacaciones, prima vacacional, etc. Este se timbra con el régimen configurado al trabajador en el catálogo de empleados del sistema. El segundo contiene las percepciones y deducciones que corresponden a los pagos por separación o indemnización, para este recibo el sistema asignará en automático el tipo de régimen "13 Indemnización o separación", tipo de contrato 99 y tipo de nómina Extraordinaria. Este timbrado se realiza para seguir los lineamientos definidos en el apartado "Tipo de Régimen" de la Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento.
Alternativas al Tipo de Régimen 13
Una opción es generar dos XMLs, lo cuál no es posible en SAP si los resultados fueron calculados por el mismo proceso de nómina. Otra opción es reportarlos con la clave "02" que corresponde a "Sueldos". Esto en base a lo que indica la guía de llenado con respecto al Tipo de Nómina ("O" para Ordinaria y "E" para Extraordinaria).
Entonces, la propuesta es reportar TipoNomina = "O" con TipoRegimen = "02" cuando se generen, en el mismo proceso, pagos Ordinarios como Extraordinarios, en este caso Finiquitos. Esta es sólo una opinión que no debe considerarse como justificante legal.
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Conceptos Clave en el Finiquito con Indemnización
Para la correcta elaboración de un finiquito con indemnización, es crucial considerar ciertas percepciones y la configuración adecuada de la nómina.
Configuración de Percepciones y Deducciones en ContaDIGITAL®
Asegúrate que en el catálogo de percepciones y deducciones tienes creadas las siguientes percepciones:
- Días de vacaciones pagadas
- Prima antigüedad
- INDEMNIZACIÓN 3 MESES
Adicionalmente debes tener creadas las percepciones y deducciones adicionales que deseas agregar en las pestañas "Otras percepciones" y "Otras deducciones". La clave interna de cada percepción es sugerida, puede ser asignada libremente por el usuario.
Si modificaste las claves de las percepciones/deducciones que el sistema genera por default, deberás agregar las que correspondan a tus percepciones, ya que en la plantilla se descargan las claves del catálogo default.
Proceso para Crear un Finiquito con Indemnización en ContaDIGITAL®
Para crear este tipo de nómina debes seleccionar los siguientes parámetros:
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- Finiquito con indemnización.
- Extraordinaria: debido a que no es una nómina habitual.
- Otra periodicidad: toda vez que no es recurrente.
El sistema por default agrega 0.001 días al seleccionar otra periodicidad, sin embargo el número de días puede ser modificado como máximo hasta 10 días al ser una nómina extraordinaria de otra periodicidad. El SAT señala que "Para el caso de nóminas extraordinarias, se puede señalar como Fecha Inicial Pago y Fecha Final Pago la misma, es decir la del día en que se realice el pago al trabajador."
Una vez creada la nómina, descarga la plantilla "Para calcular nómina y timbrar". Verifica la fecha de baja del trabajador. El sistema colocará por default la fecha del día. INFONAVIT, FONACOT y préstamos se calcularán de acuerdo a las incidencias permanentes capturadas al trabajador y las fechas descargadas en la parte superior de la plantilla. El ISR (subsidio empleo) del periodo se ajustará automáticamente si agregas otras prestaciones gravadas o modificas prestaciones como días devengados.
Relleno de la Plantilla de Nómina
Rellena únicamente las celdas en color gris que correspondan:
- Columna CLAVE de la percepción "Vacaciones devengadas no disfrutadas" (es la clave del sistema, no la del SAT).
- Columna CLAVE de la percepción "Prima de antigüedad" (es la clave del sistema, no la del SAT). El importe de esta percepción es calculada de forma automática por el sistema.
- Columna CLAVE de la percepción INDEMNIZACIÓN 3 MESES (es la clave del sistema, no la del SAT). Esta percepción es calculada de forma automática por el sistema.
- La clave y el importe exento o gravado en las pestañas Otras percepciones y/o otras deducciones: Estas solo deberán llenarse en caso de tener una prestación o deducción adicional, por ejemplo: bono, compensación, horas extra o descuento extra a los detallados.
Una vez completados los datos y verificados los importes, guarda la plantilla e importa el archivo a contaDIGITAL® en la misma opción donde lo descargaste. Si la plantilla se subió exitosamente, puedes continuar con el proceso habitual de timbrado de nómina (Autorizar y timbrar).
Finiquito dentro de una Nómina Ordinaria
En caso de querer otorgar el finiquito dentro de una nómina ordinaria requiere:
- Calcular los importes a pagar por el "Finiquito/Liquidación" manualmente.
- Crear la nómina con "Tipo de nómina" ordinaria y con la "Periodicidad" que corresponda. En este caso, al encontrarse pagando el último periodo trabajado y el finiquito, se podrá indicar en "Días" solamente el número de días trabajados de la quincena.
- Dar clic en el botón "Calcular".
- Generar la plantilla "Para pegar datos y timbrar" seleccionando la opción "Con información previamente subida".
- Capturar los importes que correspondan al pago por separación (calculados en el paso 1) de forma manual; una vez finalizado debe guardar su plantilla.
No olvides capturar de igual forma el complemento de nómina INDEMNIZACIÓN que vienen al final de la plantilla (hacia la derecha, aparece en encabezado con sombreado color rosa), el cual incluye: total pagado, años de servicio, último sueldo, ingreso acumulable e ingreso no acumulable.
Importar la plantilla guardada, descargar el resumen de validación, autorizar y timbrar la nómina.
Otros Conceptos Relacionados
En lo que respecta al Catálogo de Percepciones, existe un cambio en la descripción de la clave 047 “Alimentación”, la descripción vigente al 1 de enero sería “Alimentación diferentes a los establecidos en el Art. [Número de Artículo no especificado].
IV. Clave Tipo Otro Pago Descripción 006 Alimentos en bienes (Servicios de comedor y comida) Art. [Número de Artículo no especificado].
El procedimiento detalla la manera registrar el subsidio al empleo que se haya entregado en los pagos por sueldos en periodos menores a un mes y si fuera el caso, al realizar el cálculo mensual de subsidio se tenga como resultado que no le correspondería subsidio al empleo.