En México, comprender las “condiciones de pago” es fundamental para la correcta emisión y recepción de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) o facturas electrónicas. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige que estas condiciones se especifiquen en cada factura electrónica para brindar transparencia y claridad en las transacciones comerciales.
¿Qué son las Condiciones de Pago SAT?
Las condiciones de pago SAT son términos que se establecen claramente en un CFDI para indicar el plazo o la modalidad en que el cliente realizará el pago por un bien o servicio. El SAT, a través de sus catálogos para la emisión de CFDI, establece las claves específicas para estas condiciones.
Diferencia entre Método de Pago y Forma de Pago
Si te has aventurado a hacer una factura, seguro te has topado con dos preguntas que a primera vista parecen inofensivas, pero pueden sacarte de quicio: ¿Cuál es el método de pago? y luego, inevitablemente, ¿Cuál es la forma de pago? Aunque suenan igualito, no son lo mismo y entenderlas no es tan difícil como parece. Estos conceptos pueden generar confusión, pero en realidad es muy fácil distinguirlos.
Para que quede más claro: en una factura con PUE, lo más común es que ya sepas con qué forma de pago te pagaron (efectivo, tarjeta, etc.). Sin embargo, en el caso del PPD, la cosa cambia.
- Método de pago (PUE o PPD): Te dice cuándo se paga la factura.
- Forma de pago: Te dice cómo se hizo (o se hará) ese pago.
Formas de Pago
Las Formas de Pago son los distintos medios a través de los cuales se pueden pagar los productos adquiridos o servicios recibidos. El SAT dispone de un listado con las distintas modalidades de pago. La forma de pago significa el medio por el cual se realiza el pago, es decir, se debe especificar si el pago realizado fue por efectivo, mediante tarjeta de crédito, vales de despensa, cheque o cualquier otro.
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El SAT clasifica las formas de pago de la siguiente manera:
- 01: Efectivo
- 02: Cheque nominativo
- 03: Transferencia electrónica de fondos
- 04: Tarjeta de crédito
- 05: Monedero electrónico
- 06: Dinero electrónico
- 08: Vales de despensa
- 12: Dación en pago
- 13: Pago por subrogación
- 14: Pago por consignación
- 15: Condonación
- 17: Compensación
- 23: Novación
- 24: Confusión
- 25: Remisión de deuda
- 26: Prescripción o caducidad
- 27: A satisfacción del acreedor
- 28: Tarjeta de débito
- 29: Tarjeta de servicios
- 30: Aplicación de anticipos
- 99: Por definir
Estas formas de pago se utilizan en la facturación electrónica para definir el método específico empleado en la transacción. Consulta el catálogo de Forma de Pago del SAT con las claves vigentes para emitir CFDI 4.0 correctamente.
Métodos de Pago (PUE y PPD)
De acuerdo con el SAT, los métodos de pago se refieren a cuándo se liquida o efectúa el pago de la operación. Ahora bien, el método de pago depende si la transacción fue realizada en una sola exhibición o en parcialidades. El SAT, en su infinita simplicidad (ejem…), nos ofrece solo dos métodos de pago para poner en las facturas, lo que debería facilitarte la vida.
- PUE (Pago en una sola exhibición): Si en tu factura le pones esta clave, lo que le estás diciendo al SAT es que el pago ya está completo, todo pagado, no hay más. Si la operación se paga al momento de realizarse, se debe indicar que es un “Pago En Una Sola Exhibición (PUE)”. El método PUE, conocido como Pago de Una Sola Exhibición, consiste en efectuar el pago completo por la adquisición de un bien o servicio en el momento de la transacción, sin diferir ningún pago. Esta clave se usa cuando el pago se realiza en el mismo momento en que se emite el CFDI. Es decir, la factura se considera pagada al instante de su emisión.
- PPD (Pago en parcialidades o diferido): Este método se utiliza cuando te entregan un bien o prestas un servicio, pero el pago no está completo. Aquí le estás diciendo al SAT que vas a recibir el dinero más tarde, ya sea en varios pagos (parcialidades) o en una sola exhibición pero en una fecha futura. Es como un «ahorita no, joven». El “método de pago PPD” o “Pago en Parcialidades o Diferidos” se utiliza cuando se espera recibir el pago por un bien o servicio en una fecha posterior o de forma diferida a su adquisición. Esta clave se utiliza cuando el pago no se realiza en el momento de la emisión del CFDI.
Cuándo Usar PUE y PPD
Según la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), el método PUE se aplica en los siguientes casos:
- Cuando el pago se realiza en una sola exhibición al momento de emitir el CFDI.
- Cuando los pagos se reciben antes de la emisión del CFDI.
- Cuando se tiene certeza de que el cliente pagará el total de la operación antes de que termine el mes.
El método PPD se utiliza cuando:
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- La factura se paga de forma parcial.
- Se recibe un pago parcial al emitir el CFDI, requiriendo un complemento de pago.
Cómo Indicar Forma y Método de Pago en la Factura
En el CFDI es obligatorio especificar tanto el método como la forma de pago. Aquí te explicamos cómo hacerlo:
- Si el pago se realizó al momento de la transacción, selecciona PUE (Pago en Una sola Exhibición).
- Elige la forma de pago adecuada, excluyendo las claves 30 y 99.
- Si el pago se realiza posteriormente, selecciona PPD (Pago en Parcialidades o Diferido).
- Para PPD, la clave de forma de pago será 99 (por definir).
El Caso de la Clave 99 “Por Definir”
En ambos casos (pagos diferidos o parciales), la modalidad de pago que se debe seleccionar es “99, por definir”. El caso particular de la clave 99 “Por Definir”, se utiliza cuando no se conoce la forma de pago en la que será liquidada la operación.
No, la clave «Por definir» solo se usa cuando el método de pago es PPD.
Proceso para Seleccionar la Condición de Pago
- Ingreso al sistema de facturación.
- Captura de datos de la factura.
- Selección de la “Condición de Pago”.
- Generación y timbrado del CFDI.
Es vital que esta selección refleje la realidad de la operación. Si se factura algo que será pagado en el futuro, se debe elegir “PPD”.
Errores Comunes y Cómo Evitarlos
La incorrecta aplicación de las condiciones de pago es una fuente frecuente de problemas para los contribuyentes. Si te equivocas en el método de pago, puedes corregirlo cancelando la factura y emitiendo una nueva con la información correcta. La forma de pago correcta ayuda a evitar malentendidos con el SAT y asegura que tus declaraciones de impuestos sean precisas. Además, estos sistemas permiten la revisión y conciliación constante para detectar inconsistencias a tiempo y cancelar o modificar las facturas de ser necesario.
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Consideraciones Adicionales
- Pago al contado: El pago al contado se da al momento que el cliente paga en el momento de la transacción.
- Pago anticipado: El pago anticipado se realizará al momento que el cliente abona de manera anticipada, la totalidad de la transacción.
Esto es importante porque el SAT va a suponer que el pago ya cayó, por lo que tienes que reportar y pagar impuestos de inmediato. Por ejemplo, con el IVA, este se causa en cuanto cobras, ya sea que te paguen en efectivo, con productos o servicios. Si llenas una factura con la clave PUE, el SAT asume que el pago ya está hecho y que debes pagar el IVA correspondiente en ese periodo.
Ahora, ojo con esto, porque uno de los errores más comunes es usar PPD cuando das servicios profesionales. De acuerdo con el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, ¡no puedes usar PPD para servicios personales!
Esta es otra duda común que suele generar confusión: ¿qué pasa si te pagan con más de una forma? Por ejemplo, una parte en efectivo y otra con tarjeta. En estos casos, el SAT dice que tienes que usar la clave de la forma de pago que represente la mayor parte del dinero. O sea, si te pagaron más con tarjeta que en efectivo, tienes que poner «tarjeta».
El SAT obliga a los contribuyentes a que paguen la cantidad que deben de acuerdo a sus ingresos o el nivel de facturación en el que están, de no ser así, se le exigirá que realice el pago por lo que el Sistema de Administración Tributaria tiene la autoridad de llevar a cabo el procesamiento respectivo.