A través de la presente investigación se busca analizar los paraísos fiscales y el acontecimiento que causa durante el progreso económico de los países en vías de desarrollo; con el fin de tener claro qué sucede con los países que se manifiestan con los paraísos fiscales y a qué puede llegar afectar en el impulso financiero.
Como referencia tomando a Ecuador al tener casos referentes a estas disyuntivas la cual hacen que países desarrollados no vean a Ecuador como un país para hacer tratados internacionales, y esto, llegar a descalabrar el desarrollo económico.
La adaptación de la estructura que se va a analizar se toma en cuenta los índices principales y las cuáles emprenden con; la definición o concepto de los paraísos fiscales el cuál detalla ser para rehuir de los impuestos establecidos en el país.
Los acontecimientos que llega a tenerlos, hablando estadísticamente.
Cómo determinarlos, usando factores para aclarar si las jurisdicciones establecidas en ese país es parte ser un paraíso fiscal.
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Lista de países receptoras de paraísos fiscales, la influencia que ésta llega a tener con la economía del país y el avance monetario del país según la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).
En el mundo financiero, el término "paraíso fiscal" evoca imágenes de lejanas islas y leyes tributarias laxas.
Pero, ¿qué son realmente estos enclaves económicos?
Los paraísos fiscales, también conocidos como territorios de baja tributación, ofrecen una estructura impositiva reducida o inexistente para el capital móvil que se encuentra fuera de su jurisdicción geográfica.
Un paraíso fiscal se caracteriza por la escasa o nula carga impositiva sobre sus residentes y la falta de colaboración fiscal efectiva con las autoridades tributarias de otros países.
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Estos regímenes son propensos a ser utilizados para la evasión y elusión fiscal.
La evasión implica incumplir obligaciones fiscales, mientras que la elusión se refiere a la planificación estratégica para minimizar impuestos dentro de los límites legales.
Los paraísos fiscales representan un fenómeno complejo en la economía internacional.
A pesar de sus atractivos incentivos fiscales, plantean serias cuestiones sobre equidad, regulación y transparencia fiscal.
Como sugiere la OCDE, las características que definen a un paraíso fiscal van más allá de la simple baja tributación, abarcando aspectos de secreto, falta de transparencia y prácticas que pueden facilitar la evasión y elusión fiscal.
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Los paraísos fiscales son instaurados imparcialmente para evadir tributos y no rendir cuenta.
En el 2017, el Ecuador fue a prueba de la prohibición de los paraísos fiscales por medio de las elecciones realizadas el 19 de Febrero del 2017.
Bases teóricas
Se da cuando un país sufre en el sector externo, ya sea por; la devaluación de su moneda, la inflación o por la depresión constante que llega a tener su producto interno bruto real.
Como consecuencia a esto, personas buscan otros países para poder obtener una mejor vida haciendo esto la salida de divisas, ocasionando que no haya un flujo circular en el país.
Conocedores del tema junto con el Banco Mundial, la devaluación monetaria sucede por el alto incremento de una moneda foránea y esto se da por la desconfianza de la moneda local o la lo inestable que ésta llega hacer.
Los países que prefieren que los no residentes tengan beneficios tanto como los de su país, han aplicado convenios con los paraísos fiscales llegando a permitir la evasión de doble tributo en las dependencias institucionales.
El Fondo Monetario Internacional realizó un estudio en el cual, se veía que los paraísos fiscales daban un hecho desigual en las actividades bancarias.
Las cuentas bancarias que estén asociadas con los países vinculadas a los paraísos fiscales, podrán realizar; transferencias bancarias, giros directos, obtener información bancaria, información mercantil.
Según estipulado en las cuentas offshore, una fundación privada es una donación que salen de personas o empresas con un capital para fines propuestos privados.
Para el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial, esto se llega a dar como una habilidad plenamente proyectada que tiene como fin eludir el pago de impuestos que debe gestionar tanto las personas como las empresas.
Se diseña gracias a un legislador el cual, por medio de la renta estipulada, éste puede adherir los tributos establecidos a un tercero para que este cancele en su lugar y el perceptor contribuya con menos impuestos.
Es la persona natural o jurídica que recibe alguna compensación ya sea por tercero o terceros determinados en un mismo país.
El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, establece que las exoneraciones tributarias se dan para absolver el pago de tributos, siempre y cuando el bien o servicio venga de organismos internacionales en la cual el Ecuador está asociado.
O también conocida como protección superior, es la que se constituye fuera del país del residente que lo utiliza y de los favorecidos en un paraíso fiscal.
Investigación exploratoria
Este tipo de investigación se centra en indagar y realizar el respectivo análisis de temas que muchas veces están en boga pero no han sido estudiados ni desarrollados de manera explícita y al obtener resultados se podrán dar la conclusiones y recomendaciones respectivas.
Para la autora Barragán (2016) explica que los paraísos fiscales son regiones donde los inversores extrajeron no deben justificar de donde obtienen el dinero depositados en sus cuentas bancarias y a su vez no pagan los respectivos impuestos debido a la inexistencia de los mismos.
Poseen tratados de doble ley y actúan como engranaje jurídico pero no son considerados paraísos fiscales.
Se basan en el secreto bancario y no existe colaboración internacional en temas de delitos financieros.
Estos centros operan de manera diferente a la banca tradicional por ende están fuertemente ligadas con los paraísos fiscales ya que ofrecen servicios que van más allá de un deposito o retiro de dinero.
De igual manera esos centros se han tenido que adaptar a los cambios constantes que se dan a través del tiempo y ahora se han constituido como sofisticados centros financieros siendo cambiantes en su infraestructura y por ende existen varias modalidades de empleo (Caboblanco, 2013; Paredes et al., 2014).
Especialista en cubrir la forma operativa con los procesos de comercio exterior, es decir, importaciones y exportaciones.
Manejan tasas bajas de registro con leyes más flexibles y disminuyen en gran cantidad las cargas.
La manejan contratistas que aprovechan su profesión y calidad de residentes para tener beneficios tributarios.
Aquí se crean los “offshore” la cuales crean patentes o marcas para luego ceder el uso de las mismas a otras compañías y así poderlo registrar como una actividad económica.
Al transferir una propiedad inmobiliaria no se realiza un cobro de impuesto.
En consecuencia, entre los principales centros offshore del continente americano, se puede destacar las Islas Caimán, la cual posee una población de 350.000 habitantes y en una superficie de tan solo 700 km2, alberga como menciona Telesur (2016) a más de 580 bancos, alrededor de 2000 fondos de inversión y aproximadamente unas 45.000 empresas, se ha hecho cálculos y llegado a determinar que dicho territorio mueve entre 0,5 y 1,5 billones de euros cada año; es decir, hasta 1,5 veces el PIB de España cuya población es de 46.56 millones de habitantes, por otro lado, tenemos a las Bahamas, ex colonia británica la cual cuenta con una superficie estimada en 14.000 km2 y no más del medio millón de habitantes, pero lugar donde alberga alrededor de 350 bancos y casi 60.000 empresas.
Latinoamérica no se queda atrás en materia de territorios offshore, teniendo a Panamá como uno de los paraísos fiscales que mayores sociedades offshore constituyen, por el gran secretismo que ofrece a clientes y por la gran cantidad de estudios jurídicos que asesoran en materia de empresas offshore.
El sistema financiero panameño está constituido aproximadamente por 96 bancos de los cuales 60 operan localmente y el resto de forma internacional, de los 60 bancos 10 son de capital panameño, etc.
Analizándolo a nivel general trae acarrea grandes problemas que van más ala de evadir impuestos a través de no declarar la procedencia del dinero no obtenido, pero esto genera un problema más grande aun ya de manera específica y nos referimos a las grandes pérdidas que tienen los países donde evitan los inversores de estos paraísos fiscales ya que este dinero no declarado puede servir en gran magnitud a elevar los ingresos anuales de una nación y así cubrir gastos permanentes e importantes como los son las necesidades básicas del ser humano.
Ampliando el panorama nos podemos fijar que muchos de los países que actualmente tienen serios problemas económicos una de las causas de ello es la evasión fiscal por medio de los offshore.
Ecuador no fue la excepción de estar implícito en los paraísos fiscales debido que fue mencionado en el reconocido caso “Panama Papers” en el que fue incluido Petroecuador en el mal uso de activos por las irregularidades que se encontraron en éstas, dando a conocer a los funcionarios involucrados que se vieron asociados a relaciones offshore.
A medida que se reveló el caso de Petroecuador, Ecuador tomó medidas para regular la evasión de impuestos inferiores a un sesenta por ciento correspondientes a las rentas fiscales establecidas en el país ya que no cuenta con moneda propia y se genera la pérdida de divisas.
Cabe acotar que varias empresas no invierten en el país por las leyes tributarias, las cuáles ejercen en él que impiden llegar a obtener los costos de rentabilidad deseables y por esto que no se apuesta la total confianza para invertir en un nación como lo es Ecuador.
El desvío del dinero público y los paraísos fiscales
El desvío del dinero público mediante operaciones simuladas -y su posterior envío a paraísos fiscales- es un tema de suma actualidad, porque merma las capacidades del Estado de otorgar y proteger derechos fundamentales de las personas.
Para evitar la irregularidad del ejercicio del dinero público, se debe confeccionar un entramado jurídico, social y político que sea espejo del entramado delictivo de estas operaciones ilícitas.
Es así que resulta necesaria una investigación académica para seguir bordando sobre el desarrollo de controles fuertes del gasto público ante la pobreza de estos en México.