El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen fundamental en el panorama fiscal. Cuando hablamos de qué es el IEPS en una factura, nos referimos al desglose del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios dentro del CFDI.
El IEPS funciona a través de tasas y/o cuotas establecidas por cada bien o servicio, varía dependiendo de su tipo y es un impuesto indirecto, es decir, este impuesto no lo pagan los contribuyentes, sino que se cobra o traslada al consumidor final. Cuando se aplica una tasa, se trata de un porcentaje sobre el precio de venta. La base que se deberá tomar para calcular este impuesto, será el valor de enajenación.
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con IEPS
¿Qué es el CFDI con IEPS? El CFDI con IEPS desglosado es aquella factura digital en la que se explican los cargos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. En el momento del timbrado aparecerá el campo con la información requerida y habilitada la opción del IEPS. Es crucial emitir tu CFDI con los impuestos correspondientes desglosados, y herramientas como las plataformas de facturación online facilitan esta operación contable. Si vas a facturar con IEPS es importante que no cometas ciertos errores comunes como es no desglosar correctamente el impuesto en el CFDI o equivocarse en la tasa o cuota aplicada.
Facturama, facilita operación contable de tu negocio, puedes generar las facturas que necesites sin complicaciones. Estas soluciones están indicadas para personas físicas y pequeñas empresas, así como para medianas empresas y grandes empresas que requieran interconectar su sistema ERP. También ofrecen solución para la emisión y timbrado de recibos de nómina de los colaboradores de su empresa y solución para la emisión de archivos para la contabilidad electrónica en su formato XML.
Un aviso importante es que esta versión (6.0.0 b.) contiene nuevos campos para la presentación de la información relativa a la Reforma Fiscal para 2018, para lo cual debes actualizar debidamente el Catálogo de claves de marcas de tabacos labrados.
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Obligaciones y Requisitos Fiscales relacionados con el IEPS
Para asegurar un cumplimiento fiscal adecuado y beneficiarse de esquemas de certificación, es necesario cumplir con diversas obligaciones. Entre ellas se encuentra el estar al corriente en el cumplimiento de obligaciones fiscales y aduaneras; asimismo haber autorizado al SAT para hacer pública la opinión positiva sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales en términos de la regla 2.1.24.
Los requisitos para la certificación de IVA e IEPS son los siguientes:
- Estar al corriente en el cumplimiento de obligaciones fiscales.
- Contar con minimo 10 empleados registrados ante el IMSS y cumplir con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores.
- Contar con Programa IMMEX vigente.
- Contar con clientes y proveedores en el extranjero, directa o indirectamente vinculados con el régimen aduanero con el que se solicita el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas y con los que hayan realizado operaciones de comercio exterior durante los últimos 12 meses, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud.
- Contar con el legal uso o goce del inmueble o inmuebles en donde se llevan a cabo los procesos productivos o la prestación de servicios según se tratLlevar el control de inventarios de conformidad con el artículo 59, fracción I de la Ley.
- Llevar la contabilidad en medios electrónicos e ingresarla mensualmente a través del portal del SAT, de conformidad con el artículo 28, fracciones III y IV del CFF y las reglas 2.8.1.5. y 2.8.1.6.
La certificación de IVA e IEPS es una herramienta valiosa para las empresas que buscan optimizar sus operaciones de comercio exterior y mejorar su posición financiera.
Documentación y Trámites Esenciales
Para diversos trámites fiscales, es indispensable contar con la documentación adecuada. Esto incluye la Constancia de Situación Fiscal emitida por el SAT (Alta de la obligación) y el Aviso de Cambio de Situación Fiscal presentado ante el SAT. También se requiere la Identificación Oficial del Representante Legal, así como Copia de Identificación Oficial del contribuyente o del Representante Legal.
Se debe realizar dicho trámite cuando el contribuyente cambia de Domicilio Fiscal (la ubicación de su establecimiento o sucursales), cuando apertura una nueva, o bien cuando cierra alguna existente. Para estos trámites, se pueden realizar directamente en las oficinas de la dirección de ingresos, Madero 105, Col.
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Marco Legal del IEPS
La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios establece el marco legal para este gravamen. Además, las Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.2., proporcionan lineamientos adicionales. Es importante familiarizarse con los artículos relevantes de la legislación, que incluyen:
- Artículo 1
- Artículo 2
- Artículo 3
- Artículo 4
- Artículo 5
- Artículo 5-A
- Artículo 5-C
- Artículo 5-D
- Artículo 6
- Artículo 7
- Artículo 8
- Artículo 10
- Artículo 11
- Artículo 12
- Artículo 13
- Artículo 14
- Artículo 15
- Artículo 17
- Artículo 18
- Artículo 19
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