El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales impuestos que deben pagar tanto personas físicas como morales en México. Cuando se trata de obligaciones fiscales e impuestos, todos los mexicanos estamos al tanto de que existen dos principales: el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR); dos retenciones que no podemos evitar.
En este artículo, te explicaremos cómo funciona la tabla, cómo calcular tu ISR de manera sencilla y qué factores pueden influir en la cantidad final que pagarás. En esta guía exploramos qué es el ISR, cómo se calcula y cómo cambiaron las tablas actualizadas para 2026, lo cual es esencial para calcular retenciones y pagos en nómina.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. Su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales. El Impuesto Sobre la Renta grava los ingresos netos del ejercicio fiscal; o sea, sobre el monto que resulta después de las deducciones correspondientes. Es un impuesto a lo que ganas y entre más ganas, más pagas.
Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral. Podríamos decir que prácticamente cualquier ingreso o ganancia que obtenga una persona moral o física debe pagar este impuesto, pero también hay algunas excepciones.
El Cálculo del ISR: Un Sistema Progresivo
La Tabla ISR en México funciona con un sistema progresivo, es decir, quien más gana, más paga. Es importante mencionar que no se trata de una tasa fija ya que funciona bajo un esquema progresivo: los ingresos se dividen en rangos y cada rango tiene su propia tasa. El cálculo se hace sobre la base gravable o el ingreso después de aplicar deducciones autorizadas.
Lea también: Verifica tus pagos realizados en SUNAT Virtual
A continuación, veamos cómo se calcula el ISR tanto para personas morales como para personas físicas.
Cálculo para Personas Morales
Las personas morales (empresas) también están obligadas a pagar ISR sobre sus ingresos netos. De acuerdo con la Ley del ISR, el cálculo del impuesto anual para personas morales se basa en un porcentaje del 30% aplicado sobre la utilidad fiscal. Las empresas aplican una tasa fija del 30% sobre la utilidad neta anual, sin tabla de rangos.
Cálculo para Personas Físicas
El cálculo de ISR para personas físicas implica una serie de pasos adicionales. Calcular el ISR con la tabla es un proceso sencillo si sigues algunos pasos clave.
- Ubica tu rango en la tabla: Con tu ingreso gravable determinado, busca el rango de ingresos que corresponda a tu nivel en la Tabla ISR vigente.
- Al identificar en qué rango se encuentra el salario neto, se debe restar el límite inferior en el que se encuentre establecido.
- Calcula el porcentaje sobre el excedente: Una vez que identifiques tu tramo de ingresos, calcula el excedente de tu ingreso sobre el límite inferior de ese rango. Sobre un resultado ilustrativo ($28,264.33) aplicamos el porcentaje correspondiente, es decir, la tasa sobre el excedente del límite inferior indicado en el mismo renglón del rango del salario neto.
- Aplica la cuota fija: Cada tramo de la tabla tiene una cuota fija que deberás pagar. A nuestro resultado anterior le sumamos la cuota fija (la tercera columna de la tabla).
Por ejemplo, si ganas $10,000 al mes, el SAT localiza ese ingreso en el rango correspondiente. El ISR se retiene directamente del salario del trabajador porque así lo establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El empleador actúa como retenedor, lo que implica una responsabilidad fiscal directa: calcular, retener y enterar el impuesto al SAT en tiempo y forma. El cálculo se realiza con base en las tablas y tarifas vigentes publicadas por el SAT, considerando el salario base, las percepciones gravables, y restando las deducciones autorizadas.
Las Tablas del ISR: Clave para el Cálculo
La Tabla ISR en México es una herramienta del SAT que permite calcular el Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las personas físicas según sus ingresos. Se compone de rangos, cuotas fijas y tasas que se aplican de forma progresiva. Cada año, en diciembre, se publica el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para el siguiente ejercicio fiscal, donde se incluyen las tablas para calcular el ISR durante el año. Es decir, en 2025 se publicó la versión del anexo aplicable al 2026. Si bien, es importante tener a la mano las tablas del ISR, también es necesario saber cómo utilizarlas para hacer el cálculo.
Lea también: Consulta tus pagos provisionales del SAT paso a paso
Este artículo fue actualizado en abril 2026 conforme a la normativa vigente (Anexo 8 RMF 2026, DOF 28/12/2025). Los datos fiscales pueden cambiar por reformas posteriores. Las tablas del ISR se publicaron en el Anexo 8 de la RMF 2026 en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2025. Para poder entenderlo no está solo en saber que existe, sino en cómo se calcula y qué cambió para 2026, porque este año sí hay un ajuste relevante que impacta directamente en lo que pagas.
Actualizaciones y Cambios Relevantes para 2026
La Ley del ISR (artículo 152) obliga a actualizar las tablas cada vez que la inflación acumulada supera el 10%, lo que ha ocurrido y provoca un ajuste automático de tarifas para 2026. Al cierre de 2025, la inflación acumulada superó el porcentaje. Por lo tanto, Hacienda tuvo que ajustar y actualizar las tarifas de ISR 2026 a la realidad económica del país. A diferencia de 2025, en 2026 sí hubo actualización y las tablas ISR se ajustaron por una inflación acumulada del 13,21%, y eso provocó que los límites de cada rango aumentaran.
No es lo mismo que tus pagos del año pasado. Las tasas (del 1,92% al 35%) se mantienen iguales, pero ahora necesitas ganar más para caer en un rango superior. Generalmente el ISR es ligeramente más bajo para el mismo sueldo, porque los rangos se ampliaron por inflación. En los últimos años, los ajustes han incluido modificaciones en los rangos de ingresos, permitiendo que más personas tributen en rangos inferiores, y cambios en las tasas aplicables a ciertos tramos.
En 2026, el SAT actualizó las tablas de ISR que se usan para retenciones y pagos provisionales en nómina, ajustando los rangos y cuotas fijas por inflación, lo que resultará en un menor impuesto retenido para personas físicas con los mismos ingresos nominales.
Tipos de Tablas del ISR
Existen diferentes tablas según la frecuencia de pago: diaria, semanal, quincenal, mensual o anual. El SAT publica varias tablas ISR, diseñadas para diferentes tipos de contribuyentes y frecuencias de ingreso. Se usan para calcular las retenciones de ISR a trabajadores asalariados. Existen versiones diarias, semanales, decenales, quincenales, mensuales y anuales, ajustadas al periodo de pago.
Lea también: Impuesto Predial Ensenada: Consulta y Pago
Las tablas del ISR también aplican a personas físicas con actividad empresarial, arrendamiento u honorarios. Aunque este régimen está en transición, aún hay contribuyentes activos que deben usar estas tablas para calcular el ISR bimestralmente. Cuando una persona vende un bien inmueble, el notario debe calcular el ISR usando una tabla especial.
Además de la tabla general para personas físicas, existen otras tablas que son clave para diferentes tipos de contribuyentes y situaciones. Las tablas ISR 2026 están diseñadas para personas físicas bajo el régimen general; o, lo que es lo mismo, aplican a distintos tipos de ingresos dentro del sistema fiscal en México. Hay que aclarar que estas tablas no aplican para todos los contribuyentes puesto que quedan fuera quienes tributan en el régimen simplificado de confianza (RESICO), porque este esquema utiliza tasas mucho más bajas y un mecanismo distinto de cálculo.
Si estás en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tienes tus propias tasas - mucho más bajas, que van del 1% al 2.5%, dependiendo de tu nivel de ingresos. Las tasas generales van del 1.92% (ingresos hasta $844.59/mes) al 35% (ingresos mayores a $425,642/mes). A continuación, te mostramos un resumen de la Tabla ISR 2025 para personas físicas con ingresos anuales. La primera columna indica el rango de ingresos, mientras que la segunda columna representa el límite superior de cada rango.
¿Dónde Consultar las Tablas del ISR?
Puedes consultar la tabla ISR vigente directamente en el portal oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México.
Factores que Influyen en el ISR a Pagar
El cálculo del ISR no depende únicamente de tus ingresos, hay otros factores que pueden influir en la cantidad final que pagarás.
- Deducciones personales: Algunos gastos pueden ser deducibles de impuestos, lo que reduce tu ingreso gravable y, por lo tanto, el ISR que debes pagar. Las deducciones personales permiten reducir el monto de tu ingreso gravable, que es la base sobre la cual se calcula el ISR.
- Exenciones: Ciertos ingresos están exentos de pagar ISR. Esto incluye prestaciones como el aguinaldo, utilidades o indemnizaciones, siempre y cuando no excedan los límites establecidos por la ley.
- Subsidio al empleo: Este es un apoyo económico que el gobierno ofrece a personas con ingresos bajos, reduciendo la cantidad de ISR a pagar. Aplica principalmente a trabajadores asalariados cuyo salario no supere ciertos límites. Sin embargo, sí hubo un cambio importante en el subsidio al empleo. A partir del 1 de mayo de 2024, se publicó un decreto que modificó el cálculo de este subsidio, eliminando su vinculación con la UMA (Unidad de Medida y Actualización). El monto mensual del subsidio se mantiene en una cuota fija de $536.22. Para el subsidio al empleo con salarios pagados de manera semanal (7 días), se divide el monto mensual del subsidio (por ejemplo, $536.22) entre 30.4 días y se multiplica por los días del periodo correspondiente. Es un beneficio de $535.65 mensuales (febrero a diciembre) para trabajadores que ganan hasta $11,492.66 al mes y se resta directamente del ISR calculado.
- UMA (Unidad de Medida y Actualización): Aunque la UMA no se usa directamente para calcular el ISR, ni se ve reflejada en las tablas ISR 2026, lo cierto es que sí influye en muchos límites fiscales. Hemos notado que es común confundir la UMA con otros valores como el salario mínimo, pero queremos aclarar que no son lo mismo. Por un lado, el salario mínimo está directamente relacionado con el ingreso de los trabajadores. En cambio, la UMA funciona como una referencia para cálculos fiscales, administrativos y legales. Lo anterior generaba un efecto inflacionario que sucedía de manera indirecta porque cada vez que subían los salarios, también aumentaban automáticamente impuestos, sanciones y obligaciones. Aunque la UMA no aparece directamente en las tablas de ISR, su impacto es constante en todo el sistema fiscal y, como hemos visto antes, es un elemento clave para entender el cálculo real del impuesto.
- Actualización de la tabla ISR: Como mencionamos anteriormente, la tabla se actualiza anualmente, y esto puede afectar los cálculos año con año.
- Frecuencia del ingreso: Dependiendo de si recibes ingresos mensuales, quincenales o de otra periodicidad, las tablas pueden variar.
Pagos del ISR: Provisionales y Anuales
El pago del ISR se hace de manera anual, en la Declaración Anual; sin embargo, durante el ejercicio se deben hacer pagos provisionales mensuales que ayudan a disminuir la carga fiscal del monto anual. Uno de los aspectos clave para entender cómo se calcula el ISR son los pagos provisionales. Estos son pagos anticipados que los contribuyentes deben realizar al SAT durante el año fiscal, como parte del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Adicionalmente, hay casos específicos donde se puede hacer el cálculo del ISR para pagos definitivos bimestrales, trimestrales o semestrales, dependiendo del régimen fiscal. Por lo tanto, los empleadores tienen la obligación de recolectar el impuesto correspondiente a cada una de las remuneraciones de su personal y enviarlo al SAT, mes con mes.
En general, los empleados asalariados cuyos ingresos provienen únicamente de un patrón y que no han tenido ingresos adicionales, como por actividades freelance o inversiones, no están obligados a hacer la declaración anual. Si tienes varios empleos, es importante informar a cada empleador sobre tu situación fiscal. En estos casos, uno de ellos actuará como tu empleador principal y calculará el ISR de acuerdo a tu ingreso total.
Consecuencias de Incumplir con el Pago del ISR
Además de las implicaciones contables, incumplir con el pago del ISR puede acarrear consecuencias legales y financieras importantes.
- Multas y recargos: El SAT impone multas si el pago del ISR no se realiza a tiempo o si existen errores en el cálculo. No pagar el ISR puede generar multas, recargos, e incluso auditorías fiscales por parte del SAT.
- Actualización de deudas: Las deudas fiscales se ajustan por inflación, lo que incrementa el monto original adeudado.
- Auditorías fiscales: El SAT puede realizar auditorías y revisiones si sospecha de irregularidades en el pago del ISR.
- Responsabilidades legales: En casos graves de evasión fiscal intencional, puede haber consecuencias penales, como multas más severas o penas de cárcel. Un cálculo incorrecto puede derivar en saldos a favor o deudas fiscales para el trabajador, pero también en responsabilidades legales para la empresa. El SAT puede imponer multas por omisiones o errores en las declaraciones.
Herramientas y Apoyo para el Cálculo del ISR
Para verificar los CFDI registrados ante el SAT y evitar inconsistencias en tus declaraciones, existen softwares fiscales. Si manejas nómina de empleados o necesitas emitir recibos con el ISR correcto, en plataformas como Facturama el cálculo se hace automáticamente. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites.
Es un error común confiar en plantillas antiguas de Excel o sistemas no actualizados, y aunque de principio puede funcionar, también puede generar errores acumulados en retenciones, pagos y cumplimiento de lo que requiere Hacienda.