Antes de explicar todo lo relacionado con la devolución del IVA, es importante explicar qué son los impuestos y para qué sirven. En México, los principales impuestos son: Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto de Valor Agregado (IVA) y el IEPS.
¿Qué es el IVA?
Se le conoce como IVA al Impuesto de Valor Agregado que se aplica a los productos y servicios que se compran y venden. Es decir, el IVA es un porcentaje que se le añade al valor real del artículo y es pagado al momento de hacer una compra. Para calcular el IVA debes multiplicar el costo base del producto por 1.16.
Términos Importantes Relacionados con el IVA
- Por trasladar: Es el monto de impuesto que se genera por una venta a crédito o en pagos.
- Es el IVA que se genera por la enajenación o venta de bienes.
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas y ornamentales.
Solicitud de Devolución del IVA
En beneficio de la empresa o el individuo, el SAT tiene la opción de solicitar la devolución del IVA. Sin embargo, en ambos casos será importante comparar todas las operaciones que se realizaron durante el periodo a reportar, así como el saldo a favor que obtuviste.
La devolución del IVA se efectúa a más tardar 40 días después de la solicitud.
Devolución Automática del IVA
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
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- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable.
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña.
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
La devolución del saldo a favor es sin duda el momento favorito de cualquier contribuyente. Esto sucede cuando pagaste más de lo que debías en el momento de realizar el cálculo de tus impuestos. Así, el monto del saldo autorizado puede ser parcial si hay una diferencia en la información sobre operaciones con retenedores, erogaciones deducibles o estímulos.
Ahora bien, ¿qué puedes hacer si no se autoriza tu saldo a favor o se autoriza parcialmente?
Cuando hayan transcurrido 10 días, deberás realizar una solicitud normal de devolución, luego de la cual el SAT tendrá un plazo de 40 días hábiles para actuar.
Razones para la Denegación de la Devolución del IVA
Existen varias razones por las cuales el SAT podría denegar la solicitud de devolución del IVA, incluyendo:
- Presentación errónea de la información fiscal sobre las declaraciones del IVA.
- No se adjuntaron elementos que justifiquen el origen del saldo a favor en la solicitud.
- No se tiene evidencia o soporte documental de las operaciones realizadas. Esto se debe a que el SAT no solo revisa a la empresa que pide la devolución, sino también a los proveedores.
- El contribuyente se tenga como o localizado.
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
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- El contribuyente se tenga como o localizado.
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.
Nota aclaratoria: Los supuestos previstos tratándose de la devolución de saldos a favor son diversos y su configuración en la realidad puede variar y por ende dar lugar a consecuencias jurídicas distintas.
Recomendaciones Adicionales
Es crucial que tu información esté correcta en el sistema del SAT. El Buzón Tributario es una herramienta clave para recibir notificaciones del SAT. Solicitar la devolución de saldo a favor ante el SAT, como persona moral, puede ser un proceso complejo porque implica factores técnicos, legales y administrativos.
- Asegúrate de registrar correctamente la cuenta bancaria en la que quieres recibir la devolución del saldo a favor como persona moral. Verifica que la cuenta esté activa y a nombre de tu empresa. Actualiza o registra la cuenta CLABE en el portal del SAT.
- Revisa el estatus de tu solicitud en el portal del SAT.
- La documentación incompleta o errónea es otro de los grandes desafíos.
- Por ello, se debe estar siempre al corriente de todas las obligaciones fiscales.
- La asesoría profesional es clave para garantizar que el proceso se lleve a cabo correctamente.
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Dirigido a:
Contralores, contadores públicos, contribuyentes, personas físicas, socios de personas morales, despachos contables, y para aquellos que se desenvuelven en el ámbito fiscal o tienen interés en profundizar en la devolución del IVA.
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Temario
- Llenado del nuevo formato de declaración de IVA Personas Físicas Actividad Empresarial, Profesional y Arrendamiento 2025
- Tratamiento el IVA. ¿Cuándo soy exento de IVA? ¿Cuándo estoy sujeto a la tasa del 0%? Exportación de servicios. Cálculo de IVA. Llenado del apartado de IVA.
- ¿De dónde proviene la información precargada de los actos gravados y pagados?
- ¿Se puede modificar la información precargada?
- Opción del factor de proporción de acreditamiento de IVA cuando se tengan actos exentos o no objeto.
- Información a llenar en el caso de acreditamiento de IVA de periodos anteriores.
- Personas Morales Título II Declaración IVA Llenado de la nueva declaración del IVA en la página del SAT.
- Análisis de la información prellenada por el SAT.
- Descripción de los apartados a completar dentro del pago del IVA.
- Importancia del CFDI 4.0 PUE para el acreditamiento del IVA.
- CFDI con el complemento de pagos 2.0 para el acreditamiento del IVA.
- ¿Se puede modificar la información precargada por el SAT?
- Devolución de IVA Requisitos para para la presentación de la solicitud de devolución de IVA.
- Recomendaciones a tomar en cuenta en la solicitud de devolución de IVA.
- Plazo para que me hagan la devolución de IVA.
- Prescripción para solicitar la devolución de IVA.
- Documentación e información que puede ser requerida. Requerimientos.
- Integración de ingresos y depósitos recibidos Elaboración de cédula de depósitos recibidos en cuentas bancarias.
- Identificación de ventas según tasas del IVA.
- Soporte de préstamos (incluye formato de contrato de préstamo simple).
- Soporte de aportaciones a capital (incluye formato de acta de asamblea extraordinaria).
- Explicación de retiros devueltos.
- Contratos con clientes (incluye formato).
- Conciliación de depósitos con actos gravados declarados. Detalle del IVA trasladado vs. facturación.
- Cédula de integración de ventas al extranjero contra pedimentos de exportación y documentación soporte.
- Cédula de trabajo de egresos y amarres de información Elaboración de cédula de trabajo del detalle del IVA acreditable al 100% por proveedor y factura, conciliado contra estado de cuenta bancario.
- Elaboración de cédula de trabajo en caso de que los pagos sean mediante compensación de deuda.
- Redacción para requerimiento de la indispensabilidad de los gastos, así como la documentación soporte sugerida para dar materialidad (cotizaciones, fotografías, contratos, etc.).
- Conciliación de DIOT con la declaración del IVA.
- Papel de trabajo del detalle de la propiedad, planta y equipo, así como documentación soporte (fotografías, facturas, pedimentos, etc.).
- Papel de trabajo detallando el IVA pagado por importación y documentación soporte.
- Relación del IVA con el pago de nómina Información soporte de los trabajadores.
- Papel de trabajo del detalle de empleados directos.
- Documentación soporte relacionada con la nómina.
- Identificación de subcontratación o servicios especializados, papeles de trabajo y su información soporte.
- Generalidades del trámite de devolución del IVA Requisitos para solicitar un saldo a favor del IVA al SAT.
- Tiempo para que la autoridad regrese un saldo a favor.
- Prescripción del derecho para la solicitud de devoluciones de saldos a favor.
- Sujetos obligados al pago del IVA.
- Diferencias entre Actos Gravados a la tasa del 0%, No objeto y Exentos.
- Cálculo y llenado de la declaración del IVA.
- Determinación de factor de prorrateo del IVA acreditable en actividades exentas y gravadas.
- Caso práctico con el proceso completo para la solicitud de en la página del SAT.
- ¿Cuántos requerimientos de información puede realizar la autoridad?
- Documentación e información que puede llegar a requerir la autoridad.
- Atención al requerimiento del SAT Escrito libre para la contestación de requerimientos.
- Procedimiento de contestación de requerimiento de devolución del IVA en la página del SAT.
- ¿Qué puedo hacer si el SAT me desistió o me negó la devolución de IVA?
Beneficios del taller en línea de ContadorMx
- Obtendrás herramientas integradas en Excel y Word para que realices la solicitud del IVA de manera efectiva.
- Durante el evento se abren varias secciones para que expongas tus preguntas, las cuales se responden completamente en vivo.
- Después del curso podrás enviarnos tus dudas por medio de correo electrónico, las cuales son respondidas por el expositor a través de este medio.
- Te proporcionamos acceso a la grabación del evento durante 45 días naturales.
Información general
- Expositor: LCP Jesús Salvador Guerrero Flores.
- Fecha del evento: Miércoles 14 de mayo de 2025.
- Horario: Ingreso 03:45 pm, duración de 4 pm a 7 pm (horario del centro de México).
- Modalidad: Curso en línea.
- Inversión: $1,249 MXN (IVA incluido).
- Se entregará: Material didáctico, reconocimiento de participación con tu nombre, casos prácticos y acceso a la grabación del evento.
- Facturación: Se emite tu factura fiscal.
Acerca del expositor:
Esta presentación correrá a cargo del Licenciado CP Jesús Salvador Guerrero Flores:
Formación Académica: Egresado en Contaduría Pública de la Universidad del Valle de Atemajac, con una especialidad en Impuestos otorgada por la Universidad Panamericana.
Experiencia Profesional: Con más de 15 años de experiencia, ha trabajado en varias firmas de contadores y empresas internacionales, centrando su especialización en el área fiscal.
Posición Actual: Socio en el área de impuestos del despacho TAX ID.
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