El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los impuestos indirectos que se aplica al consumo. Dicho impuesto se agrega al valor de los productos o servicios, de acuerdo con lo establecido en la ley, y no se calcula con base en los ingresos de los contribuyentes de forma directa, sino con base en el costo del producto que cada consumidor paga.
Entender el IVA aplicado a la canasta básica es vital para cuidar tu bolsillo. La canasta básica es el conjunto de bienes y servicios que se utilizan para medir la inflación y el costo de vida. En este contexto, resulta fundamental diferenciar entre las operaciones gravadas con tasa general y aquellas que gozan de beneficios fiscales o tasas preferenciales.
Diferencia entre IVA acreditable e IVA trasladado
Para la gestión contable, es necesario distinguir entre dos tipos de IVA según la transacción comercial realizada:
- IVA acreditable: Se refiere al IVA que cada consumidor paga al momento de hacer una compra o contratar un servicio. Se llama IVA acreditado o pagado cuando la adquisición de un bien o servicio se efectúa de contado.
- IVA trasladado: Es el que se desglosa en la factura entregada a los clientes al momento de venderles un producto o cobrarles por la prestación de un servicio. Este debe ser declarado y pagado a las autoridades fiscales, debido a que el comerciante lo cobró a su consumidor final.
Cómo calcular el IVA
La fórmula de cómo se calcula el IVA es obteniendo el porcentaje correspondiente del valor del producto o servicio. Si el precio establecido debe multiplicarse por la tasa vigente (por ejemplo, .16), el resultado será el IVA que debe sumarse al precio final. Si se requiere calcular el valor neto de un producto cuando el IVA ya está incluido, la fórmula es dividir el precio del producto por 1 más la tasa (por ejemplo, 1.16) para obtener el precio base.
Impacto de la tasa 0% en la canasta básica
De acuerdo con la legislación, existen diversos actos o actividades gravadas a la tasa del 0%. Esto incluye, en términos generales, la comercialización de productos esenciales como:
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- Animales y vegetales no industrializados.
- Medicinas de patente.
- Alimentos humanos y animales (a excepción de alimentos preparados).
- Hielo y agua no gaseosa.
- Libros, periódicos y revistas.
- Toallas sanitarias, tampones y otros productos relacionados con la menstruación.
El cambio más trascendente en cuanto al retiro del IVA en años recientes ha sido precisamente en los productos de gestión menstrual. El Estado busca garantizar la salud pública, reconociendo que un impuesto sobre estos artículos tiene una incidencia económica mayor en las personas debido a una condición biológica natural.
Ajustes en la contabilidad del IVA al cierre del ejercicio
Al realizar el cierre contable y fiscal, uno de los ajustes clave tiene que ver con la contabilidad del IVA. Cerrar bien el IVA ayuda a evitar errores contables, fiscales y de facturación. Si realizas actividades tanto exentas como no exentas, deberás aplicar la regla de la prorrata.
| Concepto | Acción Contable |
|---|---|
| IVA deducible de compras | Cargar cuenta 472 (Hacienda Pública, IVA soportado) |
| Liquidación de IVA | Cargar cuenta 477 y abonar cuenta 472 |
| IVA deducible menor al repercutido | Abonar cuenta 4750 (Hacienda Pública, acreedora por IVA) |
| IVA deducible superior al repercutido | Cargar cuenta 4700 (Derecho a compensación) |
En el IVA teórico, el llamado tipo cero solo se admite en las exportaciones, no en las exenciones internas. Cuando se grava la canasta básica a una tarifa menor, el vendedor tiene derecho a acreditarse puntos porcentuales del IVA soportado, lo que incentiva la reducción de precios al final de la cadena de suministro.
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