Cuando elaboras un comprobante fiscal por alguna transacción, el asunto no para allí. La emisión de alguno de sus elementos adicionales, según el caso, puede hacerse necesaria. Conoce qué son y cómo se usan las Facturas Relacionadas, una herramienta clave para mantener la claridad fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Qué es el CFDI Relacionado?
Entender en qué consiste el CFDI Relacionado es muy fácil. Cuando hablamos de CFDI Relacionado, nos referimos al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que permite vincular una factura o comprobante con otro documento que ya se ha emitido previamente. En otras palabras, se utiliza para actualizar alguna información de la operación comercial que originó la emisión de la factura original.
De forma general, el objetivo de generar la Factura Relacionada es mantener al Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificado sobre cualquier cambio en las condiciones previas de la transacción que originó a la primera factura.
Motivos para la Emisión de un CFDI Relacionado
Existen diversos motivos que hacen necesaria la emisión de una Factura Relacionada. Los motivos de emisión de una Factura Relacionada pueden variar ampliamente. Es importante señalar que las razones concretas requieren a su vez un tipo de CFDI Relacionado concreto para garantizar la correcta aplicación fiscal.
Tipos de Relación en el CFDI
El SAT ha establecido nueve tipos de relación que los contribuyentes pueden usar para vincular sus facturas o comprobantes. Estos son los diferentes tipos de CFDI relacionados que se pueden aplicar:
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- 01 - Nota de crédito de los documentos relacionados: Se utiliza para aplicar descuentos, devoluciones o bonificaciones sobre facturas previas.
- 02 - Nota de débito de los documentos relacionados: Se usa para incrementar el valor de una factura emitida previamente.
- 03 - Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos: Para documentar el retorno de productos que ya habían sido facturados o trasladados.
- 04 - Sustitución de CFDI previos: Aplica cuando un CFDI emitido requiere ser cancelado y reemplazado por uno nuevo que contenga la información correcta.
- 05 - Traslados de mercancías facturadas previamente: Para vincular documentos de traslado con facturas ya existentes.
- 06 - Factura generada por los traslados previos: En casos donde se emite una factura después de haber realizado un traslado de mercancías.
- 07 - CFDI por aplicación de anticipo: Se usa para relacionar un CFDI de ingresos con uno o varios anticipos previamente recibidos.
- 08 - Factura generada por pagos en parcialidades: Aplica cuando una operación se paga en varias exhibiciones.
- 09 - Factura generada por pagos diferidos: Para cuando el pago de la operación se realiza en una sola exhibición posterior a la emisión del CFDI.
Ejemplo de Aplicación Incorrecta
Por poner un ejemplo, supongamos que debemos elaborar un CFDI de Ingresos y debemos relacionar la clave 07 por aplicación de anticipo, pero al momento de elaborar el CFDI de Ingresos relacionamos un CFDI de anticipo que no le correspondía. En este caso, se ha cometido un error en la relación y es necesario corregirlo para cumplir con las disposiciones fiscales.
¿Cómo Señalar la Relación en el Comprobante?
Para señalar la relación entre los CFDI, es necesario especificarla dentro del comprobante. En el campo folio fiscal UUID se colocarán los folios fiscales que son asignados por el SAT a los CFDI previamente emitidos con los que se desea establecer la relación.
Novedades y Facilidades Administrativas
Es importante destacar que para la nueva versión 4.0 de facturación ya es posible relacionar un CFDI con más de una factura previa, lo que ofrece mayor flexibilidad en la gestión de tus comprobantes. Adicionalmente, las claves 08 y 09 por pagos se podrán utilizar como una facilidad administrativa para no usar el complemento para recepción de pagos, simplificando algunos procesos para los contribuyentes.
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