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La implementación de la nueva zona fronteriza en México conlleva importantes regulaciones y estímulos fiscales que impactan tanto a empresas como a residentes. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido diversas disposiciones para asegurar el correcto funcionamiento de estos beneficios y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Estímulo Fiscal de IVA en la Región Fronteriza Norte
Para aquellos contribuyentes que operan en la región fronteriza, es fundamental conocer las condiciones para aplicar el estímulo fiscal del IVA.
Regulaciones para la Emisión y Timbrado de CFDI con IVA al 8%
El SAT dio a conocer una versión anticipada de la 6a. Regla 11.11.2, la cual establece las pautas para el timbrado de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) aplicando el IVA reducido.
- Mientras no aparezca el RFC del emisor en la lista “LCO” del SAT como contribuyentes que pueden usar el estímulo, no podrá ser timbrado el CFDI que contenga IVA al 8%.
Situaciones Específicas para el Timbrado de CFDI
Existen consideraciones particulares relacionadas con la Clave de Producto/Servicio y el Código Postal que deben tomarse en cuenta:
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- En el caso de la facturación de Productos, para la clave producto o servicio del SAT atributo “ClaveProdServ”, cuando el valor sea “01010101” no se deberá usar el IVA al 8%, aún y cuando lo asignen en el sistema.
- El PAC NO timbrará este documento.
- En caso de que se trate de Facturas Globales, no aplicará esta restricción.
- De igual modo, el SAT identificará en el catálogo c_ClaveProdServ las claves de producto o servicio que clasifique como correspondientes a bienes o servicios no sujetos a los beneficios del estímulo del IVA. (Conforme lo señalado en la regla 11.11.3 último párrafo)
Fecha de Aplicación del Estímulo de IVA
Otros puntos a tomar en cuenta para el Estímulo de IVA incluyen su fecha de aplicación:
Para los efectos de los artículos Décimo Primero y Décimo Segundo del Decreto a que se refiere este Capítulo, se considera que los contribuyentes comienzan a aplicar dicho estímulo a partir del 1 de enero de 2019, siempre que obtengan el acuse de recibo de conformidad con la ficha de trámite 4/DEC-10 “Aviso para aplicar el estímulo fiscal de IVA en la región fronteriza norte”, contenida en el Anexo 1-A.
Franquicias y Restricciones para Residentes de la Franja o Región Fronteriza
Las personas mayores de edad que sean residentes en la franja o región fronteriza, pueden ingresar las mercancías para su consumo personal, siempre y cuando cumplan con ciertas condiciones.
Límites y Restricciones de Importación
- El valor de las mercancías no debe exceder diariamente del equivalente en moneda nacional o extranjera a 150 dólares de Estados Unidos de América.
- Sin embargo, existen periodos que correspondan al Programa Paisano publicados por el Instituto Nacional de Migración y la Agencia Nacional de Aduanas de México, en las páginas electrónicas www.inm.gob.mx y www.anam.gob.mx. Los pasajeros procedentes de la franja o región fronteriza al interior del país, podrán importar al amparo de la franquicia mercancía hasta por 300 dólares o su equivalente en moneda nacional o extranjera.
- Cuando ingreses a territorio nacional en tu vehículo y en él se transporten más de dos personas, el valor de las mercancías que ingresen en su conjunto no deberá de exceder de 400 dólares.
- Al amparo de esta franquicia no puedes ingresar las siguientes mercancías:
- Bebidas alcohólicas.
- Cerveza
- Tabaco labrado en cigarros o puros
- Combustible automotriz, salvo el que se contenga en el tanque de combustible de tu vehículo
- Bebidas con contenido alcohólico y cerveza con graduación alcohólica de más de 14° G.L.
Acreditación de Residencia en la Zona Fronteriza
Es indispensable acreditar, a solicitud de la autoridad aduanera, ser mayores de edad y su residencia en dichas zonas, mediante una identificación oficial que le acredite como residente de dichas zonas.
Los documentos para poder acreditarse como residente de franja o región fronteriza son los siguientes:
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- Forma migratoria expedida por la Secretaría de Gobernación. En este caso, debe acreditarse el domicilio con copia del último recibo telefónico, de luz o del contrato de arrendamiento, acompañado del último recibo del pago de renta que cumpla con los requisitos fiscales, previa identificación oficial vigente del interesado.
- Visa o documento expedido por gobierno extranjero a los residentes fronterizos para ingresar al territorio del país que lo expide.
Actualizaciones de CONTPAQi Comercial Premium® para la Gestión Fiscal
Las soluciones tecnológicas como CONTPAQi Comercial Premium® se adaptan para facilitar el cumplimiento de las nuevas disposiciones fiscales, incluyendo aquellas relacionadas con la zona fronteriza.
Novedades y Mejoras en CONTPAQi Comercial Premium® versión 9.1.1
En este contenido se dan a conocer las novedades y mejoras de CONTPAQi Comercial Premium® en la versión 9.1.1, que incluyen aspectos relevantes para la gestión fiscal:
- Complemento Carta Porte a su versión 3.0.
- Mejoras en la Reforma fiscal 2022.
- Mejoras en el reporte Proforma del proceso para el inventario físico.
- Causación de IVA en pagos que no son (CFDI) en CONTPAQi Comercial Premium®.
- Listas de precios para productos por Cliente.
- Mejoras en la ventana "Existencias y costos
". - Mejoras en la Bitácora de la empresa.
- Nuevo campo "No.
Novedades y Mejoras en CONTPAQi® Comercial Premium® versión 9.0.1
Asimismo, la versión 9.0.1 de CONTPAQi® Comercial Premium® introdujo mejoras significativas:
- Capturar hasta 254 caracteres en el campo "Nombre largo".
- Registrar datos de clientes a través de la Constancia de Situación Fiscal.
- Mejoras en la Facturación Global de Notas de venta.
- Plantillas y etiquetas.
- Nuevas vistas en la ventana de Existencias y Costos.
- Nuevo Visor para la conciliación de CFDI vs.
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