La industria automotriz es una actividad económica que genera ingresos millonarios a nivel mundial. Numerosas compañías componen la industria automotriz, la cual tiene en México muchos beneficios fiscales, comparados con los que tiene en otros países. Actualmente existen varios grupos que, sumadas todas sus marcas y subsidiarias, suelen producir más de un millón de automóviles al año. A pesar de ser uno de los 10 mayores productores y exportadores de automóviles y autopartes, México aún no pertenece a distintos acuerdos internacionales firmados en el ámbito global para resolver el pago de impuestos.
El Contexto Fiscal de la Industria Automotriz en México
Desde la presentación de las tasas efectivas, el SAT considera que este sector ha sido muy beneficiado. Por ejemplo, la tasa efectiva de todos los grandes contribuyentes de 2016 a 2020 no llega ni siquiera al 2%, y eso que esa tasa no incluye las devoluciones del IVA. Debido a la baja tasa efectiva, el SAT revisará los beneficios fiscales de esta industria. Aunque los estímulos se establecieron para atraer inversión, al final, han hecho que en México, la industria pague tasas cercanas a cero.
“La industria automotriz tiene en México muchos beneficios fiscales, comparados con los que tiene en otros países. Esto significa que termina pagando una tasa cercana a cero o en algunos casos negativa porque les devolvemos más de lo que pagaron de impuestos... Hay una serie de incentivos que se deben revisar y debemos aprovechar mejor los acuerdos tributarios internacionales para que en México paguen lo justo”, dice Raquel Buenrostro Sánchez, jefa del Servicio de Administración Tributaria en entrevista con El Economista.
En la década de los 90, se otorgaron muchos incentivos para que las automotrices vinieran a instalarse a México. Gracias a dichos incentivos, se realizaron grandes inversiones. Raquel Buenrostro explica que "Hay incentivos que surgieron en una coyuntura específica. En la década de los 90 se dieron muchos apoyos para que las automotrices vinieran a instalarse en México. Gracias a esos incentivos se realizaron grandes inversiones. Fueron una medida que funcionó, pero no fue revisada. Las empresas ya recuperaron el capital que invirtieron y siguen recibiendo los incentivos… Estos mecanismos de apoyo no fueron revisados y sobrevivieron a varios cambios de administración. En términos netos, si sumamos los impuestos que pagan menos las devoluciones, terminan pagando tasas cercanas a cero”.
Acuerdos Tributarios Internacionales y Tasas Efectivas
Las bajas tasas que pagan las automotrices en México tienen que ver con los incentivos, pero también con la forma en que México desaprovecha los acuerdos impositivos internacionales, afirma Buenrostro: “En el mundo, con la industria automotriz, se firman acuerdos para resolver el pago de impuestos. Hemos detectado que en los acuerdos internacionales no está México. Estos acuerdos son muy importantes para evitar que haya doble tributación, pero también para que la empresa pague en cada país lo que es justo. No está México, a pesar de ser uno de los 10 mayores productores y exportadores de automóviles y autopartes. Están otros países con los que tenemos gran comercio automotriz: Estados Unidos, Canadá, Japón y los europeos más importantes, Alemania, Francia, Italia, España…”.
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Tasa Efectiva en la Industria de Autopartes
La presentación de un documento del SAT y Hacienda generó fuertes reacciones del sector empresarial. “Está mal hecho el cálculo”, reaccionó el Consejo Coordinador Empresarial. “Es desafortunado el tono de la invitación para que los contribuyentes consulten la tasa impositiva correspondiente a la industria en que se encuentre y, en su caso, corregir su situación fiscal”.
Raquel Buenrostro explica la posición del SAT: “No es un cálculo. Es un indicador que le sirve al SAT en la realización de las auditorías. Los empresarios no están obligados a nada, para la autoridad fiscal es una obligación dar a conocer los parámetros de referencia… Lo que queremos es detectar patrones de elusión y evasión fiscal. Es una herramienta que los Grandes Contribuyentes pueden utilizar como referencia y así saber si está pagando bien sus impuestos… Los grandes temas siempre son la evasión y la elusión fiscal. Se dan en el sector informal pero también en el formal. Una cosa es pagar impuestos y otra es dar cumplimiento cabal de lo que realmente tienen que pagar. Sí pagas, pero es incorrecto”.
En México, hay 11,000 Grandes Contribuyentes y el año pasado el SAT revisó alrededor de 800. “Para la eficiencia recaudatoria es más conveniente enfocarnos en ellos. Con un esfuerzo focalizado en algunas grandes empresas, podemos obtener una mayor recaudación. Además, como son empresas conocidas, nos sirven como medidas ejemplares y hacen que todo el mundo capte el mensaje de que la recaudación va en serio.”
La contribución de los Grandes Contribuyentes en el primer semestre está más o menos en el mismo nivel que en el año pasado. En el segundo semestre habrá un crecimiento cercano a 2% en términos reales. “Ha habido un aprendizaje y cambios en nuestra estrategia de fiscalización”, explica. “Ha mejorado nuestra capacidad para revisar a las empresas como grupos corporativos, antes se revisaba de manera aislada cada persona moral, independientemente del comportamiento con sus partes relacionadas. Nos ayudó mucho ver cómo el grupo corporativo realizaba la planeación fiscal... Hemos fortalecido las relaciones con organismos internacionales. Hemos establecido mecanismos de comunicación y de trabajo. Hemos aprovechado mejor las convenciones para el intercambio de información. Esto es fundamental porque muchas de las empresas tienen partes relacionadas en el exterior”.
Para el contribuyente que comercializa autopartes, las tasas efectivas son relevantes. La tasa efectiva de impuestos que paga la industria automotriz por la fabricación de automóviles y camionetas es de 1.39 por ciento. Esto es lo que dice la tabla elaborada por el SAT y Hacienda que fue dada a conocer la semana pasada, la cual incluye 40 sectores.
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| Sector | Tasa Efectiva de Impuestos |
|---|---|
| Fabricación de automóviles y camionetas | 1.39% |
| Fabricación de asientos (autopartes) | 2.17% |
| Fabricación de piezas metálicas troqueladas (autopartes) | 4.67% |
| Otras partes para vehículos automotrices (autopartes) | 4.93% |
| Banca múltiple | 5.33% |
| Minería de plata | 6.78% |
| Casas de bolsa | 4.34% |
El documento dice que la banca múltiple paga 5.33%; la minería de plata 6.78% y las casas de bolsa, 4.34 por ciento.
La Carta Porte: Un Instrumento Contra la Informalidad
La jefa del SAT también habla de la entrada en vigor de la Carta Porte como el punto de partida para un cambio profundo en la estrategia de combate a la comercialización de mercancía robada o de contrabando, “esto puede tener un impacto enorme en la informalidad y dar respuesta a una de las exigencias de los empresarios. Ellos nos dicen: Están robando los camiones con mis mercancías y las venden por debajo de su valor”.
La Carta Porte es un documento electrónico que contendrá información sobre la mercancía que entró al país y también sobre el proceso de transporte de esa mercancía al interior. En su implementación participa la Secretaría de Comunicaciones y Transportes; el SAT, la Guardia Nacional y la Secretaría de Marina. “Permitirá verificar en tiempo real si lo que dice la documentación corresponde a lo que lleva un camión. Será muy eficaz, entre otras cosas, para acabar con el contrabando de gasolina o diésel, que ahora entra amparada por documentos de papel que son fácilmente alterables”, dice Buenrostro.
En septiembre del 2021 termina la fase de implementación y capacitación. Los resultados se verán en el 2022, confía. “Para el SAT representaría ingresos anuales de más de 150,000 millones de pesos, pero para el país puede significar abatir el robo de mercancías y el contrabando.”
Oportunidades de Negocio en la Comercialización de Autopartes
Tener automóvil se ha convertido en un objetivo patrimonial. Ya sea por necesidad, confort, moda o estatus, cada vez son más los mexicanos que buscan ser propietarios de un vehículo. El último Censo de Población y Vivienda elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) revela que en la última década los hogares con automóvil en el país pasaron de 32 a 44 por ciento. Toma en cuenta que el lento crecimiento económico obliga a las familias mexicanas a sacarle el máximo provecho a los bienes durables (como el auto) antes de sustituirlos por nuevos.
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Este giro de negocio también puede sacarle partido a la importación de autos usados, ya que su edad promedio es de 18 años, lo que convierte a sus propietarios en clientes potenciales. Números de la AMDA revelan que de enero a noviembre de 2011 éstos ascendieron a 555,192 unidades, lo que equivale al 61.2% del total de ventas de vehículos nuevos.
“Muchos mexicanos no pueden darse el lujo de comprar un auto nuevo, otros tampoco pueden cambiarlo cada dos o tres años. Las circunstancias económicas obligan a invertir en su mantenimiento para sacarle el máximo provecho a cada unidad.” Una de las marcas que aprovecha esta oportunidad es AutoZone. La empresa estadounidense con más de tres décadas de existencia tiene 4,000 tiendas en su país de origen y poco más de un centenar en México. Esta compañía se distingue en el sector ya que además de vender partes para autos y camionetas, comercializa refacciones, herramientas, químicos y accesorios. Y eso no es todo. Ofrece la recarga de baterías y revisiones mecánicas sin costo alguno. Jorge López, asesor de empresas del giro automotriz, asegura que el éxito de este negocio consiste en proporcionar atención integral al cliente. De acuerdo con el especialista, los servicios gratuitos que incorpora AutoZone en cada una de las sucursales conquista la preferencia de los clientes.
Guía para Emprender un Negocio de Autopartes
Si quieres emprender en este giro, ¡buenas noticias! Un negocio independiente dedicado a la venta de autopartes, refacciones, químicos y accesorios automotrices originales tiene un gran público objetivo. Lo primero que debes tomar en cuenta es la ubicación, ya que este negocio debe instalarse cerca de escuelas y oficinas o bien, en avenidas concurridas que aseguren su visibilidad. Si optas por una plaza comercial, lo más recomendable es que sea al exterior.
Infraestructura y Equipo
Una tienda de este tipo tiene una dimensión promedio de 200m2 en los que se distribuye la mercancía por categorías: arrancadores, alternadores, baterías, audio, espejos, tapetes, etc. También se requiere una bodega de 50m2. Para el equipo, se necesitan estantes de todos los tamaños y mostradores tanto para la tienda como para la bodega. Para arrancar, considera una renta y un depósito que dependerán de la zona que selecciones para trabajar. El promedio oscila en $60,000.
Inversión Inicial
De forma adicional, contempla al menos $170,000 para la remodelación del local, proceso que debe incluir: la revisión de la instalación eléctrica e hidráulica, el saneamiento de paredes, nueva pintura y la instalación de aire acondicionado. Para el mobiliario -que comprende estantes, mostradores y equipo de sonido- deberás destinar al menos $100,000. Mientras que para los uniformes serán necesarios $20,000.
La inversión más fuerte la realizarás en el inventario para arrancar: representa al menos $1.5 millones para la compra de autopartes, refacciones y herramienta de marcas nacionales e importadas. Franco Fallone, director general de Rexite -empresa dedicada a la fabricación y comercialización de bombas de aceite, anillos para pistón y árbol de levas-, considera que el presupuesto para el inventario inicial es proporcional a las alianzas con los proveedores. “Quienes se integran a este giro deben apostar por las cadenas de valor. Los fabricantes sabemos que debemos actuar como bodegas de los mayoristas y ellos a su vez de los negocios de menor tamaño. Por esta razón, es recomendable que antes de arrancar operaciones afiances tus relaciones.
Tu presupuesto también debe considerar una inversión en tecnología. Daniel Morales, consultor en Tecnologías de la Información (TI), estima que la compra de dos computadoras, una impresora además de un software para control del inventario y punto de venta requerirás al menos $40,000. Cantidad a la que deberás sumar $25,000 para una página Web con catálogo de productos que incluya imágenes, descripciones y precios.
Personal y Servicio al Cliente
Aunque la variedad de productos que conformen tu oferta será tu principal arma de venta, no descuides el servicio, y mejor conviértelo en un diferenciador. ¿Cómo? En un principio considera al menos tres personas en el área de estantes, que se ocuparán no sólo de resurtir la mercancía, sino de ayudar a los compradores con sus dudas y necesidades. El salario promedio de cada uno de ellos es de $5,000. También requerirás al menos dos expertos en mecánica para que hagan las revisiones, con ingresos promedio de $8,000 mensuales. No olvides contratar los servicios de un contador para llevar los números de tu negocio en orden. La asesoría mensual requerirá cuando menos $3,000.
Consejos para el Éxito
- Ten horarios amigables. Este giro es rentable a todas horas. Los expertos recomiendan incluso abrir los domingos.
- Seduce al cliente con tu imagen. No es suficiente tener una decoración llamativa, también debes cuidar el orden en los anaqueles y que los precios sean correctos, además de la higiene en los pasillos.
- Ofrece atención integral. Procura contar con lo necesario para corregir las fallas mecánicas que diagnosticarán tus expertos.
- Aprovecha las redes sociales.
Trámites Legales y Fiscales para el Contribuyente
Para transitar por el camino correcto es necesario que lleves a cabo una serie de trámites para tener en regla tu negocio. Para empezar, debes hacer tu registro en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), que te permitirá realizar la impresión de facturas para proveedores y clientes. Inicia como persona física con actividad empresarial.
La lista continúa con la Certificación de zonificación, conocida como uso de suelo, para el desarrollo de una actividad, con un costo de $1,000 y una vigencia de dos años. El Aviso de declaración de apertura es un trámite que realizas vía Internet (en www.apertura.df.gob.mx), no tiene costo y su vigencia es indefinida mientras conserves el giro. ¿Qué requisitos tienes que cumplir para poner en orden tu negocio? Consúltalos en la Guía de Trámites Empresariales para actividades económicas en el Distrito Federal (www.guiate.df.gob.mx).
En Stratego, destacamos por nuestra extensa experiencia en proporcionar asesoría completa a empresas en cuestiones fiscales, abarcando tanto los aspectos contables como legales. Nuestro equipo de especialistas realiza un análisis integral de los casos, brindando soluciones amplias y multidisciplinarias, siempre en defensa de nuestros clientes. El contenido de este artículo tiene fines informativos y de divulgación general. No constituye una opinión legal, asesoría personalizada ni una consulta fiscal específica. Queda estrictamente prohibida la reproducción total o parcial de esta publicación, por cualquier medio o formato, sin autorización previa, expresa y por escrito del autor.
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