La financiación es un recurso valioso para que las organizaciones productivas puedan obtener los fondos que necesitan para crecer y desarrollarse. Una vía para acceder a recursos financieros es el crédito mercantil, también conocido como goodwill. Es una herramienta financiera que, usada estratégicamente, puede apalancar el éxito de una organización. De ahí la importancia de conocer a fondo de qué se trata el crédito mercantil, su utilidad y cómo y cuándo debe aprovecharse.
¿Qué es el Crédito Mercantil?
El crédito mercantil, también conocido como goodwill, es el valor adicional que tiene una empresa más allá de sus activos tangibles e intangibles identificables. Cuando una empresa adquiere otra, y paga un monto superior al valor contable de sus activos netos (activo menos pasivo), esa diferencia se registra como crédito mercantil.
Supongamos que una compañía adquiere otra por $10 millones, pero el valor contable de los activos netos es de $7 millones. Esta transacción se realiza por medio de la cual una entidad adquiere los activos netos de uno o varios negocios y obtiene control sobre los mismos. Los activos que se adquieren son identificables, tangibles o intangibles.
Activos Identificables
Son aquellos adquiridos en una “adquisición de negocios” que pueden ser separados de la entidad; es decir, que pueden ser vendidos, rentados, transferidos, intercambiados o licenciados por la entidad adquiriente; o bien, que surgen de derechos legales o contractuales independientemente de que puedan ser o no transferibles o separables de la entidad, tales como algunas concesiones.
Crédito Mercantil como Producto Financiero
El crédito mercantil es un producto financiero orientado a apoyar las necesidades comerciales de las empresas. Se trata de un aporte de dinero que la banca u otras instituciones financieras ofrecen a las organizaciones productivas para invertir en el negocio. Ya se trate de la expansión o la operación de la empresa, el dinero debe ser utilizado para gestiones intrínsecas al negocio como pago a proveedores, automatización de gastos, entre otros.
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Un crédito mercantil funciona como un préstamo bajo condiciones estrictas y reguladas que deben cumplir exigencias legales para ambas partes. Para concederlo, se evalúan condiciones de solvencia, balances financieros, planificación de acciones y otros requisitos que permitan a la entidad financiera confiar en la recuperación del dinero entregado más los intereses acordados.
Fases para la Obtención de un Crédito Mercantil
La fase previa es la más importante. Implica la evaluación de la necesidad real de financiamiento, que pasa por la revisión de los parámetros reales de la empresa en términos de optimización de procesos y gastos corporativos, salud del cash flow y otros factores que justifiquen el riesgo del endeudamiento.
La siguiente fase es la evaluación de opciones o comparación de productos financieros disponibles. La idea es escoger el más conveniente en cuanto a monto, plazos de pago, intereses y otras condiciones. Considere, además de los tipos de contabilidad, la reputación de las instituciones que los otorgan.
Cumplidos los pasos anteriores, ahora sí puede hacer la solicitud formal del crédito ante la entidad financiera seleccionada. Para la obtención de un crédito mercantil, es recomendable que la empresa o su representante legal tenga una relación cordial con la institución financiera y sus responsables. Aun así, para la aprobación del crédito son más importantes, por no decir indispensables, los criterios objetivos.
Entre ellos, destacan un flujo de caja optimizado, la minimización de deudas empresariales y la presentación del plan de negocio asociado a la solicitud del crédito (que incluya proyecciones financieras). Es decir, para que sea útil, una petición de financiamiento no debe ser un acto repentino ni improvisado, sino responder a necesidades y evaluación de oportunidades.
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Otros Tipos de Crédito y Financiamiento
- El leasing o arrendamiento financiero, que incluye el uso de activos con opción a comprarlos, devolverlos o continuar el arrendamiento.
- Avales (pueden requerirse garantías de respaldo por si hubiera incumplimiento.
Por otra parte, sin ser propiamente un crédito, el factoraje es una opción de obtener liquidez al traspasar las cuentas por cobrar a otro acreedor por una porción del dinero implicado.
Importancia del Uso Estratégico del Crédito
Cuando se utilizan los créditos de forma estratégica y con conocimiento estricto de condiciones y proyecciones, son valiosas herramientas de crecimiento y consolidación del negocio. De esta manera podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda cuando creamos conveniente, con la consiguiente deducción en el pago de intereses. Además, por permitirnos disponer de ese dinero debemos pagar a la entidad financiera comisiones, así como intereses de acuerdo a las condiciones pactadas.
El propósito del crédito es cubrir los gastos, corrientes o extraordinarios, en momentos puntuales de falta de liquidez. El crédito conlleva normalmente la apertura de una cuenta corriente.
Para la mayoría de las personas, el utilizar crédito es una parte esencial de su vida diaria. Quizás usted ya utiliza crédito, a través de una tarjeta de crédito o de un préstamo, sin saber exactamente cómo funciona.
Requisitos Técnicos y Normativos
Antes de que el crédito mercantil pueda figurar en los estados financieros de una empresa como un activo legítimo, es necesario cumplir con ciertos requisitos técnicos y normativos. Esto, con el fin de garantizar transparencia, fortalecer la credibilidad ante auditores, inversionistas y autoridades fiscales.
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Tratamiento Fiscal en México
En México, el tratamiento fiscal del crédito mercantil tiene sus puntos de cuidado. De acuerdo con el Artículo 31 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), solo los activos intangibles amortizables pueden deducirse, y el crédito mercantil no lo es.
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