El Impuesto Sobre el Producto del Trabajo (ISPT), es un tributo que recae sobre los ingresos derivados del trabajo realizado por personas físicas en México. El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR.
Entender el ISPT es esencial tanto para los empleadores como para empleados, ya que impacta en la cantidad neta que los colaboradores reciben en sus pagos y deben estar al tanto de sus obligaciones y derechos en relación con este impuesto para garantizar un cumplimiento adecuado de la ley y una buena planificación financiera.
Características del ISPT
La base imponible del ISPT es el monto total de los ingresos percibidos por una persona física a través de su trabajo. El ISPT se aplica mediante tasas progresivas, lo que significa que a medida que aumenta el nivel de ingresos, también aumenta el porcentaje del impuesto a pagar. Las tasas y escalas pueden variar según el país y la legislación fiscal vigente.
El ISPT forma parte de las deducciones que se restan al salario base de cualquier empleado y es un tipo específico de deducción que está prevista por la ley. El impuesto federal sobre los ingresos es manejado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a quien se le paga esta deducción.
¿Quiénes deben pagar el ISPT?
El ISPT se debe descontar a todos los trabajadores para evitar multas; sin embargo, existen excepciones y los empleados que no deben de pagar el impuesto son:
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- Los que cobren un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales
- Los que perciban un aguinaldo menor a 30 veces el salario mínimo
- Los que perciban más del salario mínimo tienen 50% de las horas extras exentas (si el exenta pasa el límite de 5 salarios mínimos, el excedente tiene que pagar ISPT)
¿Cómo se calcula el ISPT?
El cálculo del ISPT se basa en la tabla de tarifas progresivas proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mismo que determina la cantidad de impuestos a retener según los ingresos del colaborador, la cual se actualiza cada año para reflejar los cambios en la legislación fiscal y los ingresos.
Para realizar el cálculo del Impuesto sobre el Producto de Trabajo (ISPT), también conocido como porcentaje de ISR, es necesario tener claros los conceptos básicos que lo rodean. La retención de ISPT se calcula directamente sobre el ingreso gravable del colaborador, que es el ingreso total menos las deducciones permitidas por la ley, como: gastos médicos, donativos, aportaciones a fondos de pensiones. Los ingresos gravables son aquellos sobre los cuales debes pagar impuestos, estos pueden incluir salarios, honorarios, ganancias de capital, intereses bancarios, entre otros.
Ahora, el cálculo del ISPT debe de realizarse de manera individual para cada trabajador ya que es específico y varía según la situación de cada uno; según su sueldo y deducciones, principalmente. Antes de realizar el cálculo debes tomar en cuenta los siguientes requisitos:
- Salario
- Horas diarias y horas extras
- Días de trabajo anuales
- Considera si es mes de aguinaldo
Ahora, el proceso para conocer la cantidad exacta es el siguiente:
- Definir el sueldo base y total de cada trabajador
- Se determina el parámetro del ingreso según corresponda
- Al total se le resta el límite inferior
- El resultado se multiplica por el porcentaje del intervalo
- Después, se suma el importe de la cuota fija
La tabla a considerar para el cálculo del ISPT es la siguiente:
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| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $496.07 | $0.00 | 1,92% |
| $496.08 | $4,210.41 | $9.52 | 6.40% |
| $4,210.42 | $7,399.42 | $247.24 | 10.88% |
| $7,399.43 | $8,601.50 | $594.21 | 16.00% |
| $8,601.51 | $10,298.35 | $786.54 | 17.92% |
| $10,298.36 | $20,770.29 | $1,090.61 | 21.36% |
| $20,770.30 | $32,736.83 | $3,327.42 | 23.52% |
| $32,736.84 | $62,500.00 | $6,141.95 | 30.00% |
| $62,500.01 | $83,333.33 | $15,070.90 | 32.00% |
| $83,333.34 | $250,000.00 | $21,737.57 | 34.00% |
| $250,000.01 | En Adelante | $78,404.23 | 35.00% |
Tomando como referencia esta tabla, pongamos un ejemplo. Un empleado que percibe un salario mensual de $8,000 se encuentra en el intervalo correspondiente a las personas con un salario entre $7,399,43 y $8,601.50. Posteriormente, esta cantidad se multiplica por el porcentaje del intervalo, que en este ejemplo es del 16.00%, lo que da como resultado $96.09, a lo que se le suma la cuota fija que son $594.21.
Obligaciones del empleador y del empleado
El empleador es el responsable de calcular y retener el ISPT de los salarios de sus colaboradores y después transferir estos fondos al SAT en los plazos establecidos por la ley. El ISPT es una parte importante de la nómina y garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales para el colaborador y el empleador.
Además de la retención en la fuente, los contribuyentes pueden estar obligados a presentar una declaración de impuestos anual para liquidar el ISPT correspondiente al ejercicio fiscal. Completa los formularios o documentos requeridos por la autoridad fiscal para realizar la declaración del ISPT. El cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el ISPT es responsabilidad de cada contribuyente.
El papel del SAT
La fijación de pagos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México se establece mediante las disposiciones fiscales establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es la autoridad fiscal encargada de administrar y recaudar los impuestos en el país. El primer paso es determinar los ingresos percibidos por el contribuyente durante un período fiscal determinado. A partir de los ingresos obtenidos, se permiten ciertas deducciones autorizadas por la ley para determinar la base gravable del ISR. Estas deducciones pueden incluir gastos médicos, colegiaturas, donativos, intereses hipotecarios, entre otros.
El SAT establece diferentes rangos de tasas impositivas progresivas que se aplican sobre la base gravable del ISR. Estas tasas varían dependiendo del nivel de ingresos del contribuyente. En muchos casos, los empleadores y otras instituciones están obligados a retener el ISR de los pagos que realizan a los contribuyentes. Los contribuyentes están obligados a presentar declaraciones de impuestos ante el SAT en las fechas establecidas. El SAT tiene facultades de fiscalización y verificación para asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.
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Herramientas para el cálculo de impuestos
En el ámbito empresarial, el uso de un tabulador de taxes resulta fundamental para calcular de manera precisa los impuestos a los que están sujetas las empresas. Este tipo de herramienta permite determinar el impuesto federal sobre los ingresos en base a la cantidad de ingresos generados por la empresa. El tabulador de taxes considera las tasas de impuestos correspondientes y calcula el ingreso tributable, es decir, la cantidad de ingresos sobre los cuales se aplicará el impuesto.
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