Es frecuente que, cuando empezamos a trabajar o, incluso, si ya llevamos tiempo haciéndolo, tengamos dudas sobre la diferencia entre los conceptos de salario bruto y salario neto. El ingreso nominal bruto es la cantidad total de dinero o valor que una persona o entidad gana en un período determinado (generalmente al mes), antes de las deducciones o de que se paguen los impuestos correspondientes. El sueldo bruto es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. De una forma sencilla, podemos decir que el salario bruto es la cantidad total de dinero a favor del trabajador que una empresa debe pagar como contraprestación por sus servicios profesionales.
Imagínate tus ingresos brutos como el salario completo que recibes antes de que se realicen las deducciones. Es como el dinero que tienes en tus manos antes de gastar en impuestos, comida y otras necesidades. Si trabajas o estás por comenzar seguramente has escuchado el término salario bruto. Generalmente, cuando las personas reciben una oferta de trabajo, se les informa cuál es el salario bruto. El salario bruto es la cantidad total acordada con la empresa antes de aplicar impuestos y deducciones. Es posible que el salario bruto también incluya coberturas o seguros médicos privados, incentivos especiales u otro tipo de beneficios que pueden ser en dinero o en especie -como tickets para restaurante, vehículo de empresa, entre otros- si el empleado así lo ha solicitado.
Composición y Cálculo del Ingreso Bruto
El ingreso bruto está constituido por todas las fuentes de ingresos como: salarios, bonificaciones, comisiones, intereses, dividendos y alquileres, entre otros. Para poder calcular el ingreso bruto, debes sumar todos los ingresos obtenidos durante un determinado período, o sea, los ingresos totales. Es importante que incluyas en este listado todo el dinero que hayas obtenido en ese tiempo, sin tener en cuenta las deducciones o impuestos que hayan sido pagados.
Ingreso Bruto vs. Ingreso Neto: Las Diferencias Clave
Al hablar de sueldo, no es lo mismo el ingreso bruto y neto. La diferencia considerable entre el ingreso bruto y el neto es que, en el primer caso, no se han hecho ningún tipo de descuentos ni pagos obligatorios. Pero ¿cuáles son sus diferencias? El sueldo neto es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto.
En pocas palabras, el salario neto es la suma que será depositada en la cuenta bancaria o cuentas de ahorro del empleado, luego de que se hayan abonado los montos correspondientes a las retenciones. Ahora, los ingresos netos son como el dinero que realmente puedes gastar después de pagar impuestos y cubrir tus gastos esenciales. El salario neto, por su parte, hace referencia a la cantidad de dinero que el empleado recibe todos los meses en la cuenta bancaria y que es el resultado de, justamente, hacer todas las retenciones y deducciones que vimos anteriormente. El sueldo neto es la cantidad real que recibe un trabajador en su cuenta bancaria cada mes después de aplicar impuestos, cotizaciones a la Seguridad Social y otras deducciones.
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Consideremos los siguientes ejemplos:
| Concepto | Ejemplo 1 | Ejemplo 2 |
|---|---|---|
| Salario Bruto | $50,000 anuales | 2.000 euros mensuales |
| Salario Neto (aproximado después de deducciones) | $40,000 anuales | 1.600 euros mensuales |
Para estimar el salario neto a partir del bruto, puedes aplicar una reducción aproximada del 20-25% en salarios bajos y hasta un 30-40% en salarios altos. Depende del tramo del IRPF y de las cotizaciones a la Seguridad Social.
Importancia del Ingreso Bruto
Entender la diferencia entre bruto y neto es clave para gestionar mejor tus finanzas, tanto si eres empleado, empresario o consumidor. En una entidad pública o privada, el ingreso bruto supone un incremento de su presupuesto o de su patrimonio. Desde el punto de vista de un banco, los ingresos brutos y netos son cruciales al evaluar la elegibilidad para préstamos. Los ingresos brutos son la base para determinar la capacidad de pago, mientras que los ingresos netos indican cuánto realmente puedes pagar después de todas tus obligaciones mensuales. Los bancos evalúan ambos para asegurarse de que puedas manejar los pagos de un préstamo de manera responsable.
Deducciones y Retenciones Comunes
Una vez que se han sumado todos los ingresos, se deducen las aportaciones. Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores. Estas deducciones pueden deberse a préstamos personales que fueron otorgados por la empresa o adelantos de sueldo. Las retenciones de esta clase deben ser aceptadas por escrito por parte del empleado para poder ser implementadas. Este tipo de retenciones incluyen los impuestos federales, o provinciales, y estatales. Estos varían de acuerdo al país donde se trabaje.
Deducciones Específicas en México
El sueldo bruto y el sueldo neto son dos términos muy comunes en el ámbito laboral de México. De hecho, cuando se pone en marcha un proceso de reclutamiento de talento, es común que se hable de sobre el sueldo aproximado que ofrece la empresa, es decir, el ingreso bruto y neto. De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), el sueldo o salario es la retribución económica que el empleador paga a sus colaboradores, como remuneración por sus servicios. En México, la más usada es por tiempo. También es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT.
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Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto.
- Para calcularlo se deben revisar las tablas del ISR del año en curso, las cuales se encuentran en el sitio web del SAT.
Ejemplo de cálculo: El sueldo bruto es de 10000 y se le resta el límite inferior de 9500, quedan 500 (base). Se le tiene que restar la tasa correspondiente, que es de 15, dando como resultado 485. Se le agrega la cuota fija de 550 y ahora tenemos 1035. Este último monto (1035), es el impuesto a deducir.
Pagos a Terceros
- Son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
Cuotas Obrero Patronales al IMSS
El concepto de cuotas obrero patronales se refiere a la suma total de lo que se aporta al IMSS. Este aporte no solo es por parte de los colaboradores, sino que también las empresas y el propio gobierno aportan al IMSS. Pero son las cuotas de los colaboradores y sus empleadores las que garantizan la seguridad social del trabajador. La ley estipula que esta prestación del Seguro Social es obligatoria y aparece en la nómina con el concepto de IMSS o Seguro Social. El uso del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), es una de las mejores formas de hacer el cálculo de las aportaciones que se deben hacer al IMSS. Entre aquello que abarca el IMSS, se encuentran los siguientes conceptos:
- Riesgos de trabajo: Para hacer esta deducción se debe tomar en cuenta el salario base de cotización (SBC) y determinar específicamente la clase de riesgo a la que se expone el trabajador, así se determina la prima a pagar. Se cuenta con una clasificación de riesgo de trabajo con primas medias que se asignan cuando se da de alta el empleador o existe una modificación de actividad. Así mismo, es importante señalar que este % de Riesgo de Trabajo se calcula anualmente conforme a los casos generados por riesgos de trabajo reportados al IMSS.
- Enfermedades y maternidad: Este seguro brinda cobertura de atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie. La cuota de la diferencia del Salario Base de Cotización (SBC) y la UMA tres veces, para el empleador es de 1.1% y para el trabajador de 0.4%. Sumando los gastos médicos que corresponden un 1.05% al empleador y un .375% al colaborador. Por último, las prestaciones en dinero son del 0.7% para el empleador y del 0.25% para el colaborador.
- Invalidez y vida: Esta cobertura se usa cuando el trabajador tiene un accidente que lo incapacita de forma permanente o le causa la muerte. El cálculo sería el SBC X % de la rama X días naturales de la nómina. El empleador debe aportar entre 3.15% del SBC y el 4.241%. El cálculo sería el SBC x 1.125, y como el descuento es bimestral, el resultado se divide en dos para hacer la retención de forma mensual.
- Guarderías y prestaciones sociales: Este concepto le brinda a los colaboradores el servicio de guarderías en caso de tener hijos, cubriendo el riesgo de no poder cuidar a sus hijos durante la jornada laboral.
Retenciones en España
Según datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), el salario bruto medio en España en 2023 fue de aproximadamente 2.128 euros mensuales, lo que equivale a 25.500 euros anuales. En España, las retenciones por IRPF y cotizaciones sociales pueden suponer entre un 15% y un 30% del salario bruto, dependiendo del tramo impositivo. El salario bruto varía según la región en España. El IRPF en España se divide en tramos progresivos, lo que significa que a mayor salario bruto, mayor porcentaje de retención. El salario neto dependerá del IRPF aplicado y de las cotizaciones sociales. Esto se debe a que el IRPF tiene una parte estatal y otra autonómica, y cada comunidad autónoma puede aplicar diferentes tipos impositivos. Si trabajas a media jornada, el salario bruto será proporcionalmente menor, pero la retención de IRPF puede ser inferior (incluso del 2% si tienes un contrato temporal). Depende de cómo esté estructurado el contrato. Si el salario se presenta en 12 pagas, las pagas extra ya están prorrateadas en cada mes.
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