El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares. Es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios.
Los Impuestos por pagar son los impuestos generados o vencidos que están pendientes o a cargo de la empresa, entre ellos se encuentra el IVA por pagar, cuota patronal del seguro social, dar cuota del seguro del retiro, Infonavit, impuesto sobre nóminas, etc. También es un impuesto que los contribuyentes (en este caso personas físicas) tenemos a cargo o pendiente. En general los impuestos por pagar son los generados y/o vencidos que están pendientes o no han sido declarados por quienes están a cargo.
¿Qué es la cuenta del IVA por pagar?
Es la diferencia que resulta del IVA cobrado de nuestras ventas, menos el IVA acreditable de nuestras compras, si el saldo del IVA cobrado es mayor entonces tenemos un IVA a pagar.
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. Trasladar el IVA se refiere a incluir dicho impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él. Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo. Existen dos tipos:
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- IVA Acreditable.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT. Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas. Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular. Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
El IVA a Cargo es el IVA que debemos pagar al SAT. IVA a Favor.
¿Cuándo se usa el IVA por pagar?
Se encuentra en casi todos los casos de compras y ventas que las personas físicas o morales realizan, como se mencionó en el ejemplo anterior, se utiliza cuando restas el IVA de los gastos y de las ventas.
Ejemplo 1
Vendiste una computadora en 10,500 más IVA 1,575 = 12,075Compraste otra en 8,000 más IVA 1,200 = 9,200Ahora restas 1,575 - 1,200 = 375Entonces tu IVA por pagar son $375.00
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Ejemplo 2
Cuentas con un negocio donde vendes pasteles y realizaste compras de materias primas donde pagaste $8,000 más IVA que es de $1,280 a este se le llama IVA acreditable, en total pagaste $9,280. Cuando vendes tus pasteles claramente elevas el costo para tener una ganancia más el IVA del producto. Ahora al fin de mes obtuviste un ingreso de $15,000 más lo del IVA que cobraste que es $2,400 a este se me llama IVA trasladado, el total de tus ganancias fue de $17,400. Es momento declarar tus impuestos realizas las operaciones: $2,400 de IVA Trasladado menos el IVA acreditable $1,280 igual a $1,120 este resultado es el IVA por Pagar.
Es importante mencionar que solo lo pagan las personas físicas que se encuentran registradas ante el SAT, ya que las personas morales son las que se encargan de cobrar este impuesto.
Cálculo del IVA a partir del precio final
Puedes calcular el IVA total sin disponer del precio antes de impuestos. Para hacer el cálculo necesitas el precio final y la tasa del IVA aplicado a tu bien o servicio. Divide el precio final por la tasa del IVA + 1. Luego, vuelve a multiplicar esta cifra por la tasa del IVA para obtener el IVA total.
El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad.
El IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional se denomina IVA deducible. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
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¿Cómo se calcula el IVA por pagar?
Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona.
Ejemplo práctico
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos: un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos), un par de zapatillas a $ 130, y un par de botas a $ 150. Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74:
- $ 90 × 0,20 = $ 18
- $ 130 × 0,20 = $ 26
- $ 150 × 0,20 = $ 30
- $ 18 + $ 26 + $ 30= $ 74 de IVA recaudado
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA: $ 140 × 0,20 = $ 28 de IVA deducible. Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado: IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar $ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar.
Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.
El IVA Acreditable
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable es el monto de IVA que las empresas pueden deducir de sus obligaciones fiscales, derivado de las compras de bienes o servicios utilizados en su actividad económica. Es el IVA pagado en compras y gastos que se puede deducir de las obligaciones fiscales. Es el IVA que las empresas cobran a sus clientes al realizar una venta de bienes o servicios.
El IVA acreditable de tus gastos debe cumplir con ciertos requisitos. Este punto es crítico para tu empresa o negocio, se recomienda ampliamente asegurarse que los gastos que deseas se incluya este cálculo de impuestos cumplan los requisitos de otro modo estarías desaprovechando tus gastos. El IVA solo puede acreditarse cuando se ha pagado efectivamente.
El manejo eficiente del IVA permite reducir costos fiscales al aprovechar todas las deducciones disponibles. Un registro adecuado del IVA acreditable garantiza que tu empresa cumpla con la normativa fiscal. Cada factura debe estar correctamente emitida y vinculada a gastos o inversiones relacionados con tu actividad económica. Mantén una comunicación clara con tus proveedores para asegurarte de que el IVA trasladado en las facturas sea correcto. Consulta a un experto fiscal para identificar todas las deducciones aplicables a tu tipo de negocio. Establece rutinas mensuales o trimestrales para conciliar tus registros de IVA acreditable con tus estados financieros y CFDI.
Registre el monto del IVA acreditable en las cuentas contables correspondientes. La gestión eficiente del IVA acreditable contribuye a optimizar la carga fiscal de las empresas.
Muchas empresas, en especial las pequeñas y medianas, encuentran complicado cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) debido a la complejidad de su cálculo, declaración y pago. En este contexto, las herramientas digitales desempeñan un papel clave para automatizar el seguimiento y la validación de las transacciones sujetas al IVA.