El número de identificación del impuesto sobre el valor añadido (número de IVA) es un identificador único que la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt) de Alemania da a las empresas además del número fiscal. Este número es necesario para comerciar con bienes y servicios sujetos a este impuesto en la Unión Europea.
¿De qué consta el número de IVA?
Cada número de identificación del impuesto sobre el valor añadido comienza con dos letras mayúsculas que corresponden al código del país de la UE respectivo según la norma 3166 alfa 2 de la Organización Internacional de Normalización (ISO), de modo que serían «DE» para Alemania (Deutschland). Grecia es una excepción; sus números de IVA comienzan con «EL» en lugar de «GR». Este prefijo va seguido de los nueve dígitos del número de IVA alemán (por ejemplo, DE123456789). La cantidad de dígitos varía entre 2 y 12 en otros países de la UE.
Diferencias entre el Número de IVA, el Número Fiscal y el ID Fiscal
En Alemania existen tres tipos de identificadores fiscales:
- Número de identificación fiscal (ID fiscal)
- Número fiscal
- Número de identificación del impuesto sobre el valor añadido
El número de IVA solo se asigna a las empresas, mientras que el número fiscal y el ID fiscal se asignan a personas naturales o entidades jurídicas. Todo ciudadano alemán recibe un ID fiscal de 11 dígitos cuando nace. La primera vez que alguien presenta una declaración de impuestos o registra una empresa, también se le asigna un número fiscal para los trámites con la oficina fiscal. Una persona solo puede tener un ID fiscal, pero puede tener varios números fiscales a lo largo de su vida.
¿Cuándo Necesitan las Empresas un Número de IVA?
En principio, una empresa necesita siempre un número de IVA si quiere comerciar con empresas de otros países de la UE. Esto incluye los siguientes escenarios:
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- Una empresa proporciona servicios o bienes a otra empresa dentro del mercado interno de la UE (entrega intracomunitaria).
- Una empresa adquiere servicios o bienes dentro del mercado interno de la UE (adquisición intracomunitaria).
- Una empresa suministra algo conforme al párrafo 2 de la sección 25b de la Ley del IVA alemana (Umsatzsteuergesetz, abreviada UStG) (transacciones triangulares intracomunitarias).
- Una empresa envía o transporta algo conforme al párrafo 1(4) de la sección 6b de la ley UStG (contrato de mercancías en consignación).
En el caso del comercio intracomunitario con empresas de otros países miembro de la UE, se aplica el proceso de inversión del sujeto pasivo. Esto solo se puede implementar correctamente si todas las partes tienen un número de IVA válido.
El Proceso de Inversión del Sujeto Pasivo
De acuerdo con la Ley del IVA alemana (UStG), las empresas que proporcionan bienes o servicios cobran el impuesto sobre el valor añadido a sus clientes a través de facturas y lo remiten a la oficina fiscal. Sin embargo, cuando los bienes o servicios se proporcionan en el extranjero, la responsabilidad fiscal se invierte con el proceso de inversión del sujeto pasivo.
Por tanto, en este caso, es el destinatario de los bienes o servicios (en lugar del proveedor) quien remite el impuesto sobre el valor añadido a su propia oficina fiscal en su país. Si tu empresa suministra bienes en el extranjero, esos bienes están exentos del impuesto sobre el valor añadido, es decir, no tienes que poner ningún IVA en la factura. El destinatario paga un impuesto de compra, que es una forma de impuesto sobre el valor añadido, por los bienes o servicios que recibe.
El proceso de inversión del sujeto pasivo se aplica únicamente a las transacciones entre empresas (B2B), no a los bienes o servicios suministrados a particulares.
¿Quién Necesita un Número de IVA y Quién No?
Todas las empresas que venden bienes o servicios a clientes empresariales de otros países de la UE, o que los adquieren de ellos, están obligadas a tener un número de identificación del impuesto sobre el valor añadido. Además, las tiendas en línea que venden bienes a clientes empresariales también suelen pedir un número de IVA al finalizar la compra para procesar el pedido.
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¿Dónde Debe Proporcionarse el Número de IVA?
El número de IVA debe indicarse en las facturas y en la información legal de los sitios web de las empresas. Aparece en las facturas en lugar del número fiscal. El número de IVA de las empresas debe indicarse en las facturas de las entregas intracomunitarias. Si una empresa comercia solo en Alemania, la factura solo tiene que llevar el número fiscal.
¿Cómo se Solicita el Número de IVA?
En Alemania, se puede solicitar el número de IVA cuando se funda una empresa o más adelante. Al fundar una empresa, tienes la opción de pedir un número de IVA marcando una casilla en el formulario que se usa para el registro con fines fiscales.
Solicitud por Internet
Puedes usar el formulario de la ley BZSt para solicitar un número de IVA. Los datos indicados se comparan con los datos proporcionados por la oficina fiscal. Si coinciden, recibes el número de IVA por correo postal.
Solicitud por Escrito
Para solicitar un número IVA por escrito, envía la solicitud a la Agencia Tributaria Federal a la dirección:
Bundeszentralamt für Steuern
Dienstsitz Saarlouis
66738 Saarlouis
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La solicitud debe incluir el nombre y la dirección del solicitante, el número fiscal y el responsable de la oficina fiscal.
¿Cómo se Comprueba el Número de IVA?
En el caso de una entrega intracomunitaria de bienes y servicios, es importante asegurarse de que el destinatario de los bienes es responsable del impuesto sobre el valor añadido, especialmente antes de que se proporcionen los bienes o servicios sin IVA. Desde enero de 2022, los números de IVA incorrectos pueden dar lugar a multas de hasta 50.000 euros. Para ayudarte a hacer esto en Alemania, puedes usar el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES, por sus siglas en inglés) de la Comisión Europea.
Otra alternativa es buscar el número de IVA de empresas extranjeras en la Agencia Tributaria Federal de Alemania. Si necesitas comprobar varios números de IVA de forma periódica, puedes automatizar el proceso e integrar una utilidad de búsqueda múltiple en el software de tu empresa.
Registro de IVA en Diferentes Países
El registro del IVA se activa a partir de umbrales específicos y actividades empresariales que varían según el país. Esto es lo que deben prever las empresas en función de dónde se encuentren sus clientes y de cómo les vendan.
Vender a clientes de la UE
Si vende en la UE desde fuera de ella, está obligado a registrarse a efectos del IVA antes de su primera venta imponible. No existe un umbral de registro para las empresas de fuera de la UE.
Vender a clientes en el Reino Unido
Si tiene una empresa extranjera que vende bienes o servicios sujetos a impuestos directamente a clientes del Reino Unido, el registro del IVA es obligatorio desde su primera venta. El umbral estándar de registro del IVA en el Reino Unido (90.000 libras esterlinas) sólo se aplica a las empresas con sede en el Reino Unido, no a las entidades extranjeras.
Proceso General para Solicitar un Número de IVA
El proceso de registro del IVA está bastante estandarizado: debe determinar en qué países necesita registrarse, reunir la documentación necesaria y presentar la solicitud ante la autoridad fiscal correspondiente.
Pasos a Seguir
- Identifique dónde necesita registrarse: Comience con una lista clara de los países en los que ha activado una obligación de IVA.
- Visite el sitio web de la autoridad fiscal local: Cada país tiene su propio proceso y portal.
- Rellene la solicitud: Tendrá que proporcionar la información que recopiló anteriormente.
- Envíe y espere la aprobación: Después de enviarla, normalmente recibirá un número de referencia o una confirmación.
Acciones Posteriores a la Obtención del Número de IVA
Conseguir su número de IVA es el punto de partida para el cumplimiento de la normativa. Una vez registrado, esto es lo que debe hacer a continuación:
- Cargar el IVA sobre las ventas aplicables.
- Añada su número de IVA a las facturas.
- Controle lo que recauda y lo que gasta.
- Presentar las declaraciones del IVA y pagar a tiempo.
Identificadores Fiscales en Diferentes Países
A continuación, se presenta una tabla con los identificadores fiscales de varios países:
| País | Tipo de Identificador | Descripción |
|---|---|---|
| San Cristóbal y Nieves | Número de registro de compañía (KN) | Número que identifica de manera exclusiva a un negocio. |
| Santa Lucía | Número de registro de compañía (LC) | Número que identifica de manera exclusiva a un negocio. |
| San Vicente y las Granadinas | Número de registro de compañía (VC) | Número que identifica de manera exclusiva a un negocio. |
| San Marino | Código de operador económico (SM) | Identificador único conocido localmente como codice operatore economico (C.O.E.). |
| Arabia Saudita | Número del impuesto al valor agregado (SA) | Número de registro asignado por la agencia tributaria para fines de control del IVA. |
| España | Número del impuesto al valor agregado (ES) | Identificador nacional español asignado por la Agencia Tributaria, conocido como Certificado de Identificación Fiscal (CIF). |