El número de identificación fiscal, también conocido como RFC (Registro Federal de Contribuyentes) en México, es un código alfanumérico esencial para personas físicas y morales que realizan actividades fiscales. Este número es crucial para asalariados y comerciantes en un país, permitiendo identificarlos ante las autoridades fiscales.
¿Qué es el RFC y por qué es importante?
El RFC es la clave única e irrepetible que utiliza el gobierno para ubicar y clasificar a las personas físicas y morales. Cada Estado lleva su propio control y, por ello, se le denomina de distinto modo a este concepto, adaptándose a las normativas locales.
Además del cumplimiento de las obligaciones tributarias, el RFC es necesario para otro tipo de trámites, entre ellos, abrir cuentas bancarias, contar con Afore y tramitar tarjetas de crédito. También se necesita para obtener créditos y apoyos de instituciones de emprendimiento y capacitación para empresarios.
Estructura del RFC
La clave para las personas físicas está conformada por 13 caracteres y para las personas morales de 12 caracteres.
¿Cómo tramitar el RFC?
Para tramitar el RFC, es importante tener la Clave Única de Registro de Población (CURP). Si deseas realizarlo por medio de la página web del SAT, debes ingresar al sitio e ir al apartado de “Trámites del RFC”, posteriormente debes darle clic en donde dice “Obtén tu RFC con la Clave Única de Registro de Población”. Captura un código para que sea verificado con seguridad el trámite y comprueba que los datos que ingresaste sean correctos y verídicos.
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Cédula de Identificación Fiscal (CIF) o Constancia de Registro
La Cédula de Identificación Fiscal es un documento electrónico muy importante, pues contiene la información de la empresa, como razón social y RFC. Para poder abrir tu empresa, necesitas el RFC y el trámite puede tardar como mínimo durante el mes siguiente de iniciar una actividad económica.
Si tienes dudas sobre si ya estás inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes o si el RFC es válido para poder emitir y/o recibir CFDI's, puedes verificarlo en el portal oficial. Antes de entrar al portal oficial, debes contar con tu RFC o CURP y tener presente si estás inscrito como persona física o moral. Busca “Validación de RFC” seleccionando “Verifica si estás registrado en el RFC”.
El IVA y el RFC
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava el suministro de bienes y servicios. En otros países, se conoce como el impuesto sobre bienes y servicios (GST), impuesto sobre los servicios o impuesto sobre el consumo. Si cuentas con registro a efectos de IVA o tu estancia corresponde a un viaje de negocios, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb, pero tendrás que incluirlo cuando presentes la declaración fiscal oportuna.
Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega el RFC o el número de identificación fiscal a tu cuenta en Impuestos. Puedes agregar tu número aquí.
En algunos países, si cuentas con registro a efectos del IVA o tu estancia corresponde a un viaje de negocios, es posible que no apliquemos este impuesto a las tarifas de servicio de Airbnb. Sin embargo, puede que debas autoliquidar el IVA e incluirlo en la correspondiente declaración dependiendo de la legislación local. Para confirmar que cuentas con el registro correspondiente, agrega el RFC o el número de identificación fiscal a tu cuenta en Impuestos.
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Una vez que se agregue tu número de registro de IVA verificado, tardará hasta 24 horas en entrar en vigor. A partir de ese momento, tus tarifas de IVA se establecerán en 0% en todas las reservaciones.
IVA en diferentes países
- Albania: Las tarifas de servicio están sujetas a un 20% de IVA.
- Armenia: Las tarifas de servicio están sujetas a un IVA del 20%.
- Australia: Las tarifas de servicio están sujetas a un GST del 10%.
- Brasil: Las tarifas de servicio están sujetas a ISS y PIS/COFINS, independientemente de tu situación fiscal.
- Canadá: Las tarifas de servicio están sujetas a un GST del 5%.
- Egipto: Las tarifas de servicio están sujetas a un 14% de IVA, independientemente de tu situación fiscal.
- Japón: Las tarifas de servicio están sujetas a un impuesto sobre el consumo (JCT) del 10%, independientemente de tu situación fiscal.
- Malasia: Las tarifas de servicio están sujetas a un impuesto por la prestación de servicios del 8%, independientemente de tu situación fiscal.
Número de IVA en la Unión Europea
Cuando empresas de diferentes países miembro de la UE comercian entre sí, puede ser complicado distribuir el impuesto sobre el valor añadido entre los países. El número de identificación del impuesto sobre el valor añadido (número de IVA) hace que esto sea más fácil.
¿De qué consta el número de IVA?
Cada número de identificación del impuesto sobre el valor añadido comienza con dos letras mayúsculas que corresponden al código del país de la UE respectivo según la norma 3166 alfa 2 de la Organización Internacional de Normalización (ISO), de modo que serían «DE» para Alemania (Deutschland). Grecia es una excepción; sus números de IVA comienzan con «EL» en lugar de «GR». Este prefijo va seguido de los nueve dígitos del número de IVA alemán (por ejemplo, DE123456789). Dado que la Comisión Europea no impone especificaciones vinculantes sobre el formato del número de IVA, la cantidad de dígitos varía entre 2 y 12 en otros países de la UE. En Alemania, se utiliza un proceso de comprobación de dígitos para validar el número de IVA, mientras que en otros países utilizan procesos diferentes de detección de errores.
¿En qué se diferencian el número de IVA, el número fiscal y el ID fiscal?
En Alemania hay tres tipos de identificadores fiscales:
- Número de identificación fiscal (ID fiscal);
- Número fiscal;
- Número de identificación del impuesto sobre el valor añadido.
El número de IVA solo se asigna a las empresas, mientras que el número fiscal y el ID fiscal se asignan a personas naturales o entidades jurídicas. Todo ciudadano alemán recibe un ID fiscal de 11 dígitos cuando nace. Este ID es válido durante toda su vida. El ID fiscal garantiza que las declaraciones de impuestos coincidan con los contribuyentes correctos. La primera vez que alguien presenta una declaración de impuestos o registra una empresa, también se le asigna un número fiscal para los trámites con la oficina fiscal. Este número consta de 13 dígitos con un formato estándar que se aplica en toda Alemania. Una persona solo puede tener un ID fiscal, pero puede tener varios números fiscales a lo largo de su vida. Por ejemplo, puede ser necesario un cambio si alguien se muda a una zona que pertenece a la jurisdicción de otra oficina fiscal.
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El plan a largo plazo en Alemania es que el ID fiscal reemplace al número fiscal, pero no sabemos cuándo ocurrirá esto.
¿Cuándo necesitan las empresas un número de IVA?
En principio, una empresa necesita siempre un número de IVA si quiere comerciar con empresas de otros países de la UE. Esto incluye los siguientes escenarios:
- Una empresa proporciona servicios o bienes a otra empresa dentro del mercado interno de la UE (entrega intracomunitaria).
- Una empresa adquiere servicios o bienes dentro del mercado interno de la UE (adquisición intracomunitaria).
- Una empresa suministra algo conforme al párrafo 2 de la sección 25b de la Ley del IVA alemana (Umsatzsteuergesetz, abreviada UStG) (transacciones triangulares intracomunitarias).
- Una empresa envía o transporta algo conforme al párrafo 1(4) de la sección 6b de la ley UStG (contrato de mercancías en consignación).
En el caso del comercio intracomunitario con empresas de otros países miembro de la UE, se aplica el proceso de inversión del sujeto pasivo. Esto solo se puede implementar correctamente si todas las partes tienen un número de IVA válido.
¿En qué consiste el proceso de inversión del sujeto pasivo?
De acuerdo con la Ley del IVA alemana (UStG), las empresas que proporcionan bienes o servicios cobran el impuesto sobre el valor añadido a sus clientes a través de facturas y lo remiten a la oficina fiscal. Sin embargo, cuando los bienes o servicios se proporcionan en el extranjero, la responsabilidad fiscal se invierte con el proceso de inversión del sujeto pasivo.
Por tanto, en este caso, es el destinatario de los bienes o servicios (en lugar del proveedor) quien remite el impuesto sobre el valor añadido a su propia oficina fiscal en su país. Si tu empresa suministra bienes en el extranjero, esos bienes están exentos del impuesto sobre el valor añadido, es decir, no tienes que poner ningún IVA en la factura. El destinatario paga un impuesto de compra, que es una forma de impuesto sobre el valor añadido, por los bienes o servicios que recibe.
Los siguientes servicios están cubiertos por el proceso de inversión del sujeto pasivo:
- Entregas y suministros de obras;
- Servicios de construcción;
- Limpieza de edificios;
- Suministro de gas y electricidad;
- Servicios de telecomunicaciones;
- Suministro de ordenadores, dispositivos móviles, tabletas y otros dispositivos electrónicos;
- Suministro de oro.
En el párrafo 2 de la sección 13b de la ley UStG se enumeran más casos.
El proceso de inversión del sujeto pasivo se aplica únicamente a las transacciones entre empresas (B2B), no a los bienes o servicios suministrados a particulares. Los propietarios de pequeñas empresas también están exentos del proceso de inversión del sujeto pasivo. En el caso de bienes o servicios suministrados desde el extranjero, los propietarios de pequeñas empresas estarían obligados a remitir el impuesto sobre el valor añadido a la oficina fiscal por el proceso de inversión del sujeto pasivo.
¿Quién necesita un número de IVA y quién no?
Todas las empresas que venden bienes o servicios a clientes empresariales de otros países de la UE, o que los adquieren de ellos, están obligadas a tener un número de identificación del impuesto sobre el valor añadido. Además, las tiendas en línea que venden bienes a clientes empresariales también suelen pedir un número de IVA al finalizar la compra para procesar el pedido.
¿Dónde debe proporcionarse el número de IVA?
El número de IVA debe indicarse en las facturas y en la información legal de los sitios web de las empresas. Aparece en las facturas en lugar del número fiscal. El número de IVA de las empresas debe indicarse en las facturas de las entregas intracomunitarias. Si una empresa comercia solo en Alemania, la factura solo tiene que llevar el número fiscal. Sin embargo, con fines de protección de datos, se recomienda poner el número de IVA en lugar del número fiscal. La sección 5 de la Ley de Medios Electrónicos de Información y Comunicación (Telemediengesetz, abreviada TMG) también estipula que debe aparecer el número de IVA en la información legal de los sitios web, siempre que se haya asignado uno. Si se omite, puede emitirse una advertencia.
¿Cómo se solicita el número de IVA?
En Alemania, se puede solicitar el número de IVA cuando se funda una empresa o más adelante. Al fundar una empresa, tienes la opción de pedir un número de IVA marcando una casilla en el formulario que se usa para el registro con fines fiscales. En este caso, recibes el número automáticamente por correo postal. Si no pides un número de IVA en el momento de fundar tu empresa, puedes solicitarlo a la Agencia Tributaria de Alemania en cualquier momento. La solicitud se puede presentar por Internet o por escrito.
Solicitud por Internet
Puedes usar el formulario de la ley BZSt para solicitar un número de IVA. Los datos indicados se comparan con los datos proporcionados por la oficina fiscal. Si coinciden, recibes el número de IVA por correo postal.
Solicitud por escrito
Para solicitar un número IVA por escrito, envía la solicitud a la Agencia Tributaria Federal a la dirección:
Bundeszentralamt für Steuern
Dienstsitz Saarlouis
66738 Saarlouis
La solicitud debe incluir el nombre y la dirección del solicitante, el número fiscal y el responsable de la oficina fiscal.
¿Cómo se comprueba el número de IVA?
En el caso de una entrega intracomunitaria de bienes y servicios, es importante asegurarse de que el destinatario de los bienes es responsable del impuesto sobre el valor añadido, especialmente antes de que se proporcionen los bienes o servicios sin IVA. De lo contrario, será la propia empresa que los proporciona la que deberá remitir el IVA más adelante. Desde enero de 2022, los números de IVA incorrectos pueden dar lugar a multas de hasta 50.000 euros. Esto significa que es fundamental comprobar el número de IVA de los nuevos socios empresariales y hacer búsquedas completas periódicas de los números de IVA guardados. Una búsqueda completa incluye también la comprobación del nombre y la dirección de las empresas extranjeras.
Para ayudarte a hacer esto en Alemania, puedes usar el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES, por sus siglas en inglés) de la Comisión Europea, o bien ponerte en contacto con la Agencia Tributaria Federal de Alemania. El Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) es un motor de búsqueda para datos relacionados con empresas de la UE. Si el número de IVA introducido es válido, aparecen los datos de registro de la empresa. Si el número de IVA no existe o no está autorizado para realizar transacciones internacionales, se indica que no es válido.
Otra alternativa es buscar el número de IVA de empresas extranjeras en la Agencia Tributaria Federal de Alemania. La búsqueda en línea está indicada para búsquedas individuales. Si necesitas comprobar varios números de IVA de forma periódica, puedes automatizar el proceso e integrar una utilidad de búsqueda múltiple en el software de tu empresa.
Registro del IVA para la expansión internacional
La expansión a mercados internacionales puede proporcionar nuevos ingresos, pero también puede introducir un entorno fiscal completamente diferente. En muchos países, uno de los primeros requisitos es el registro del impuesto sobre el valor añadido (IVA). Es importante entender cuándo tiene que empezar a recaudar el IVA, cómo registrarse y cómo seguir cumpliendo las normas una vez dentro del sistema. El IVA funciona de forma diferente al impuesto sobre las ventas; se cobra en cada etapa de la cadena de suministro. Las empresas recaudan el IVA sobre las ventas y reclaman el IVA sobre sus gastos. Un número de IVA es su llave para participar en ese sistema. Es una identificación emitida por el gobierno que vincula su negocio al sistema fiscal de un país y le permite recaudar el IVA, reclamar el IVA que ha pagado y cumplir con las leyes locales.
Es la forma en que las autoridades fiscales rastrean quién recauda y remite el IVA de los bienes o servicios vendidos. Cada país da un formato ligeramente diferente a sus números de IVA, pero normalmente se trata de una serie de dígitos y letras. Si va a vender en regiones con IVA como la UE y el Reino Unido, obtener un número de IVA es necesario para hacer negocios. Sin uno, podría incumplir la normativa desde su primera venta.
¿Cuándo necesita una empresa registrarse a efectos del IVA?
El registro del IVA se activa a partir de umbrales específicos y actividades empresariales que varían según el país. Esto es lo que deben prever las empresas en función de dónde se encuentren sus clientes y de cómo les vendan.
Vender a clientes de la UE
Si vende en la UE desde fuera de ella, está obligado a registrarse a efectos del IVA antes de su primera venta imponible. No existe un umbral de registro para las empresas de fuera de la UE; incluso una sola transacción a un cliente de cualquier país de la UE crea una obligación de IVA.
En lugar de registrarse en cada uno de los países de la UE, puede hacerlo en un Estado miembro bajo el régimen de Ventanilla Única (VU). El OSS cubre las ventas B2C de bienes y servicios en todos los países de la UE y le permite presentar una declaración centralizada, incluso si vende en varios países.
Vender a clientes en el Reino Unido
Si tiene una empresa extranjera que vende bienes o servicios sujetos a impuestos directamente a clientes del Reino Unido, el registro del IVA es obligatorio desde su primera venta. Esto se aplica incluso si sólo envía unos pocos productos físicos o proporciona acceso digital a los suscriptores del Reino Unido. El umbral estándar de registro del IVA en el Reino Unido (90.000 libras esterlinas) sólo se aplica a las empresas con sede en el Reino Unido, no a las entidades extranjeras.
El Reino Unido también aplica diferentes normas de IVA en función de si está importando mercancías, vendiendo servicios digitales o almacenando inventario localmente. En algunos casos, el registro también puede requerir que designe a un representante fiscal con sede en el Reino Unido.
Vender a través de mercados en línea
Las leyes fiscales de muchos países exigen ahora que los marketplaces recauden y remitan el IVA de determinadas transacciones en nombre de sus vendedores. Si usted vende exclusivamente a través de una plataforma que gestiona el IVA (por ejemplo, Amazon Marketplace), el marketplace podría recaudar el impuesto y emitir las facturas a los clientes bajo su propio registro de IVA.
Si también vende directamente (a través de su propio sitio web) o mantiene inventario en el país (para el cumplimiento local), es probable que todavía tenga que registrarse.
¿Cómo debe prepararse antes de solicitar un número de IVA?
La mayoría de los países solicitan los mismos tipos generales de información para el registro del IVA. Tener la documentación en orden con anticipación puede ahorrarle días de gestiones innecesarias. Si otra persona presenta la solicitud en su nombre, algunos países pueden exigir una autorización por escrito.
Algunos países exigen que las empresas extranjeras designen un representante fiscal como agente fiscal local que actúe en su nombre.
¿Cómo se solicita un número de IVA?
El proceso de registro del IVA está bastante estandarizado: debe determinar en qué países necesita registrarse, reunir la documentación necesaria y presentar la solicitud ante la autoridad fiscal correspondiente. A continuación, se describe cómo funciona habitualmente este procedimiento.
Identifique dónde necesita registrarse