El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor un ciudadano al desempeñar una actividad económica específica. ¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico y trabajas como freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio? Entonces te corresponde registrarte en este régimen, que está pensado para las personas que obtienen ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas, dependencias de gobierno o personas físicas en general.
La importancia de registrarse correctamente
Existe la posibilidad de que haya trabajadores asalariados registrados en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) en el régimen ‘616 - Sin obligaciones fiscales’, en lugar de la obligación ‘605 - Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios’. Es relevante que estos sujetos identifiquen esta circunstancia cuanto antes, porque de no corregirse, puede que no puedan obtener facturas por deducciones personales.
¿Qué son las deducciones personales y por qué son importantes?
Las deducciones personales son gastos que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos acumulables al momento de calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual. Estas deducciones pueden incluir gastos médicos, dentales, hospitalarios, gastos funerarios, donativos, intereses reales pagados por créditos hipotecarios, aportaciones voluntarias al SAR, primas de seguros de gastos médicos, entre otros.
Implicaciones del Régimen 616 en las deducciones personales
La consultora indica que el campo “Uso del CFDI” (donde se define qué uso tiene ese comprobante) depende del régimen fiscal registrado para el emisor. De acuerdo con los catálogos del CFDI, el Régimen “Sin obligaciones fiscales” no es compatible con los Usos del CFDI relacionados a las deducciones personales.
En ese sentido, a una persona en el régimen “616 - Sin obligaciones fiscales” no podría expedírsele ningún “uso” de CFDI distinto a estos:
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- S01 - Sin efectos fiscales
- CP01 - Pagos
Mientras que a una persona en el régimen de salarios, sólo se le podría emitir un comprobante con los siguientes usos:
- D01 - Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- D02 - Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- D03 - Gastos funerales
- D04 - Donativos
- D05 - Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
- D06 - Aportaciones voluntarias al SAR
- D07 - Primas por seguros de gastos médicos
- D08 - Gastos de transportación escolar obligatoria
- D09 - Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
- D10 - Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
- S01 - Sin efectos fiscales
- CP01 - Pagos
- CN01 - Nómina
Recomendaciones
Técnicamente el sistema valida que el receptor esté inscrito en el régimen declarado en el propio CFDI. Se recomienda que el contribuyente inscrito en el régimen “Sin efectos fiscales” se inscriba al régimen fiscal apropiado según su situación. Trabajadores que están incorrectamente registrados en el régimen “Sin obligaciones fiscales” deben cambiar a “Sueldos y Salarios” para poder obtener facturas por deducciones personales.
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