Las deducciones de nómina son un aspecto fundamental en la vida laboral de cualquier trabajador, ya que tienen un impacto directo en sus ingresos. Estas deducciones pueden ser tanto obligatorias como voluntarias y afectan directamente el salario neto de un trabajador. Aunque la mayoría de los trabajadores están familiarizados con los conceptos que figuran en su nómina, muchos desconocen ciertos elementos de la misma, especialmente las deducciones.
Diferencia entre devengos y deducciones
Según la ley, toda nómina debe contener una serie de elementos en una estructura bien definida. La segunda sección de la nómina contiene una serie de cantidades que reflejan el salario base, los complementos salariales y las percepciones no salariales, conocidos como devengos. Por lo tanto, mientras que los devengos reflejan el salario bruto de un empleado, las deducciones son todo aquello que la empresa retiene del sueldo del trabajador para destinar a diversos capítulos.
Principales tipos de deducciones salariales
Existen distintos tipos de deducciones y éstas se representan en el archivo XML mediante una clave de tres dígitos contenidas en el catálogo del SAT. Entre los conceptos más comunes se encuentran:
- Retención del Seguro Social (IMSS): Esta deducción es obligatoria y se destina a financiar la cobertura médica del trabajador a través del Instituto Mexicano del Seguro Social.
- Retención por Impuestos (SAT): Las deducciones fiscales varían según el salario del trabajador y se calculan con base en la tabla del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que publica el SAT cada año.
- Fondo de Vivienda (INFONAVIT y FOVISSSTE): Se realiza un descuento para aquellos trabajadores que tienen un crédito para la adquisición de vivienda.
- Fondo de Retiro: Es una deducción destinada al ahorro de los trabajadores para su pensión.
- Deducciones voluntarias: Estas son aquellas que el trabajador elige autorizar, como las contribuciones a cajas de ahorro o fondos de apoyo dentro de la empresa.
Tabla de conceptos clave en la nómina
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Ingresos | Percepciones brutas del trabajador. |
| Retenciones | Cantidades deducidas por estipulaciones legales que afectan la percepción total. |
| Cuotas sindicales | Deducción aplicada si el empleado está afiliado a un sindicato. |
| Pagos en especie | Deducciones por seguro médico, cheques restaurante o abonos de transporte. |
Cómo calcular el salario neto
Para determinar el salario neto del empleado, es necesario seguir un proceso ordenado:
- Identificación de las deducciones salariales: El primer paso es identificar todas las deducciones salariales que aplican al contrato en cuestión.
- Cálculo de los ingresos brutos: Necesitas obtener los ingresos brutos de la persona física.
- Suma de todas las deducciones: Una vez identificadas y calculadas, suma estos montos para obtener la deducción total.
- Cálculo del salario neto: Sustrae la deducción total de los ingresos brutos.
La nómina como gasto deducible para la empresa
Uno de los gastos más relevantes para cualquier empresa es la nómina de sus empleados, y una duda común es si la nómina es deducible de impuestos. La respuesta corta es sí, pero con ciertas condiciones. Para que puedas deducir correctamente los salarios, necesitas cumplir con requisitos específicos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), tales como la emisión de un Comprobante Fiscal Digital (CFDI) para cada pago de salarios y realizar el pago a través de medios electrónicos si el monto supera los $2,000 MXN.
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Es importante destacar que, según el artículo 28 de la LISR, la deducción de pagos por ingresos exentos para los trabajadores es solo el 53% del monto de esos pagos; en caso de que las prestaciones exentas disminuyan con respecto al ejercicio fiscal anterior, la deducción será solo del 47%. Mantener al departamento de recursos humanos actualizado en materia fiscal es fundamental para evitar sanciones por parte del SAT y asegurar una gestión eficiente de los recursos.
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