Si está pensando en ampliar o trasladar su empresa a un nuevo país, uno de los aspectos más importantes a tener en cuenta es el sistema fiscal de ese país. Las leyes fiscales pueden perjudicar o ayudar a las empresas, y usted debe saber cómo afectarán a su empresa los impuestos de ese país.
Impuestos Personales en Nicaragua
¿Quiénes son los que tributan?
En Nicaragua, tanto los residentes como los no residentes están sujetos a impuestos por los ingresos obtenidos dentro del país. Se considera que una persona es residente en Nicaragua si ha pasado 180 días o más residiendo en el país.
¿Cuál es el tipo impositivo?
Para los no residentes, existe un tipo impositivo único del 15% para todos los ingresos imponibles generados a partir de fuentes nicaragüenses. Para los residentes, existe una estructura fiscal progresiva que llega hasta el 30% para todos los ingresos imponibles superiores a 500.000 córdobas nicaragüenses (NIO), lo que equivale a algo más de 14.000 USD. El tipo impositivo del 30% es uno de los más altos de Centroamérica. Sin embargo, la escala progresiva ofrece un alivio a algunos contribuyentes.
Los residentes nicaragüenses están sujetos al impuesto sobre la renta por todo el dinero ganado en el mundo. Los no residentes, por su parte, sólo son responsables de los impuestos sobre los ingresos generados por fuentes nicaragüenses, y el país no grava ningún ingreso que proceda de fuentes extranjeras.
Nicaragua no cuenta con una ley específica para las plusvalías individuales, sino que las trata como ingresos ordinarios. Lo mismo ocurre con los ingresos por alquiler. Los impuestos sobre la propiedad suelen ascender al 1% del precio de compra, y también existe un impuesto de sucesiones que puede alcanzar el 3% para herencias superiores a 100.000 NIO.
Lea también: ¿Cuáles son los Elementos Contables?
Impuestos de Sociedades en Nicaragua
¿Quiénes son los que tributan?
En Nicaragua, las empresas se consideran residentes fiscales si están registradas como empresa nicaragüense o tienen su domicilio fiscal o directivo en el país. Sin embargo, Nicaragua también grava a las empresas con establecimientos permanentes, o EP, es decir, lugares o personas a través de los cuales una empresa extranjera lleva a cabo sus actividades.
Tanto para las empresas residentes fiscales como para las que tienen EP, el impuesto de sociedades sólo se aplica a los ingresos generados por fuentes nicaragüenses, incluidos los ingresos activos y pasivos.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El impuesto mínimo definitivo, que oscila entre el 1% y el 3% de todos los ingresos brutos obtenidos durante el ejercicio fiscal. La tasa corporativa del 30% es la más alta de Centroamérica, igualando las tasas de El Salvador y Costa Rica. También es aproximadamente siete puntos porcentuales superior al tipo medio mundial del impuesto sobre la renta, que es del 23%. Aunque hay muchas deducciones disponibles, es posible que las empresas no puedan disfrutar de esos tipos más bajos con el impuesto mínimo definitivo progresivo.
¿Qué es la renta imponible?
Para las empresas residentes y no residentes en Nicaragua, la renta imponible se calcula de dos maneras. El primer método determina la base imponible restando los gastos y deducciones de la renta bruta para obtener la renta neta imponible. En el segundo método, se aplica una escala impositiva progresiva a los ingresos brutos durante el ejercicio fiscal.
Estos dos importes impositivos se comparan entre sí, y la empresa debe pagar al gobierno nicaragüense el mayor de los dos importes. En Nicaragua, las ganancias de capital de las empresas se gravan a un tipo inferior del 10%.
Lea también: Por qué auditar es importante
Existen varias leyes que conceden exenciones fiscales a determinados tipos de obras, entre ellas el fomento del turismo y las iniciativas de energías renovables. Nicaragua también ha establecido zonas francas para varias industrias, como la transformación, la producción y la subcontratación. Las empresas que se instalan en estas zonas disfrutan de una exención del impuesto de sociedades durante diez años, que pueden ampliar hasta un total de 20 años. Las materias primas, los equipos y otros bienes clave también están exentos de derechos de importación.
Impuestos sobre el Valor Añadido (IVA) en Nicaragua
Los impuestos sobre el valor añadido, más conocidos como impuestos sobre el IVA, son una forma común de impuesto sobre el consumo. La parte correspondiente al valor añadido es la diferencia entre las ventas de una empresa y su coste de adquisición de servicios o bienes a otra empresa.
¿Quiénes son los que tributan?
Nicaragua grava con el IVA la mayoría de los bienes y servicios consumidos por los particulares, incluida la concesión de uso de activos. Las mercancías importadas también están sujetas al impuesto nicaragüense del IVA. Sin embargo, las exportaciones se consideran exentas de la imposición del IVA.
¿Cuál es el tipo impositivo?
El tipo impositivo normal del IVA en Nicaragua es del 15% del precio de venta. Estos impuestos se recaudan en el momento de la venta y se remiten mensualmente al gobierno nicaragüense.
También existe un sistema de crédito y transferencia para las empresas que pagan impuestos de IVA para producir otros bienes o servicios sujetos a impuestos de IVA. La cuota tributaria del IVA de una empresa se determina comparando el importe del IVA pagado por los insumos con el importe del IVA recaudado.
Lea también: Entendiendo los Conceptos Contables
Tipos impositivos en Nicaragua
| Impuesto | Tipo Impositivo |
|---|---|
| Impuesto sobre la Renta (Residentes) | Progresivo, hasta 30% para ingresos superiores a 500,000 NIO |
| Impuesto sobre la Renta (No Residentes) | 15% sobre ingresos de fuentes nicaragüenses |
| Impuesto de Sociedades | 30% |
| Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) | 15% |
| Impuesto sobre Ganancias de Capital (Empresas) | 10% |
| Impuestos sobre la propiedad | 1% del precio de compra |
| Impuesto de sucesiones | Hasta 3% para herencias superiores a 100.000 NIO |