Las cancelaciones de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) implican el proceso de invalidar una factura electrónica previamente emitida. Este procedimiento es esencial para corregir errores, evitar problemas fiscales y mantener una contabilidad precisa.
Reformas Fiscales y Plazos para la Cancelación de CFDI
Con la Reforma Fiscal de 2022 se limitó el plazo de cancelación de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI). Las autoridades detectaron que, al no establecerse un plazo para la cancelación de CFDI, los contribuyentes los cancelaban años después de su emisión.
Los contribuyentes podrán hacer la cancelación de CFDI 2023 en el mes que se presente la declaración anual correspondiente al ejercicio 2023. No obstante, la Resolución Miscelánea Fiscal 2023 incluye una facilidad administrativa.
Cabe citar que, luego de las reformas de 2022, se añadió una multa por no cancelar el CFDI dentro del plazo mencionado; asimismo, aplican multas por no cancelarlos en caso de haberse emitido con errores o sin causa. Cuando los contribuyentes efectúen la cancelación de CFDI fuera de los plazos, serán sujetos a una multa de entre el 5 y 10% del valor de cada CFDI cancelado.
Tipos de Cancelación de CFDI
Para los CFDI que se consideren Cancelables, es necesario aplicar un filtro para determinar si son cancelables con aceptación o sin aceptación del receptor.
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Cancelación Directa o Sin Aceptación del Receptor
La cancelación directa o sin aceptación del receptor de los CFDI es la posibilidad de invalidar una factura electrónica de manera inmediata y sin requerir la aprobación expresa del receptor (cliente). Esta modalidad aplica bajo ciertas condiciones específicas que permiten cancelar el CFDI de forma automática o inmediata, sin necesidad de intervención adicional por parte del receptor. La cancelación se realizará de manera inmediata. Los artículos 2.7.3. y 2.7.4.1. podrán pedir su cancelación sin más requerimientos.
Cancelación con Aceptación del Receptor
La cancelación con aceptación del receptor se refiere al proceso mediante el cual se solicita la anulación de una factura electrónica y se requiere la aprobación explícita por parte del receptor (cliente) para proceder con la cancelación. Este método se aplica a los CFDI que no cumplen con las condiciones para ser Cancelables sin Aceptación. Si el receptor no emite una respuesta a la solicitud de cancelación en un plazo de 72 horas, la cancelación del CFDI no procederá.
Ahora cuando enviemos una factura que cumpla con características de Aceptación/Rechazo el mismo SAT hará las validaciones pertinentes y enviara la notificación al receptor de la petición de cancelación, a través del buzón tributario. Si como receptor quieres aceptar o rechazar tus solicitudes pendientes puedes consultar nuestro articulo: Aceptar/Rechazar Solicitudes de Cancelación. El WebService será el mismo de cancelación que se ha venido manejando. Así mismo nosotros en SmarterWeb® contamos con dichos servicios para el receptor.
Requisitos y Condiciones para la Cancelación de un CFDI
Para comenzar, es crucial conocer el estatus de tu factura. Si el CFDI a cancelar cuenta con uno o más CFDI relacionados vigente, no podrá cancelarse. Es necesario romper la relación de cada documento relacionado con el comprobante.
Se deberá especificar el motivo por el cual se solicita la cancelación de un CFDI.
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Motivos de Cancelación Implementados en 2022
En el esquema de cancelación implementado en 2022 se introdujo una lista de motivos destinados a justificar la anulación de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Estos son algunos de los motivos específicos:
- Comprobante emitido con errores con relación.
- Factura de una venta o de la prestación de un servicio que no se llevó a cabo.
- Para reexpedir.
- Relacionar con otra factura generada.
- Para una factura global.
Consideraciones Importantes sobre la Cancelación
Es posible que en las últimas fechas de diciembre exista saturación en el servicio de cancelaciones de facturas del Portal del SAT por el gran número de usuarios que generalmente intentan realizar sus cancelaciones antes de concluir el año. Dichas fallas y retrasos podrían originar que nuestra plataforma presente irregularidades.
Sentencia de Inconstitucionalidad del Artículo 29-A del CFF
Un aspecto relevante a considerar es que el 25 de octubre de 2023, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación resolvió, por unanimidad de votos, declarar la inconstitucionalidad del párrafo cuarto del artículo 29-A del CFF. Esta sentencia es aplicable a las partes involucradas en el CFDI.
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