La devolución del saldo a favor es, sin duda, el momento más esperado por cualquier contribuyente. Esto sucede cuando pagaste más de lo que debías al realizar el cálculo de tus impuestos.
Plazo Establecido por el SAT para Devoluciones
El Código Fiscal de la Federación estipula que la fecha de devolución tiene un plazo de 40 días hábiles. El SAT tiene un plazo de 40 días hábiles para devolverte tu saldo a favor, contados a partir de la fecha en que presentaste tu solicitud.
Sin embargo, si solicitaste una devolución automática (es decir, cuando haces tu declaración anual), el plazo puede ser más corto: aproximadamente entre 10 y 12 días.
Con corte al pasado 15 de abril, la autoridad fiscal ha realizado cerca de 1.3 millones de devoluciones a contribuyentes que tuvieron saldo a favor por un monto de 10 mil 323 millones de pesos.
Por lo anterior, de acuerdo con datos del SAT, el depósito a contribuyentes se redujo a 6 días en promedio, plazo menor al establecido en el Código Fiscal de la Federación de 40 días hábiles posteriores a la solicitud de devolución de impuestos.
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Es fundamental recordar que el saldo a favor es un derecho de los contribuyentes.
¿Qué es la Devolución Automática de Saldo a Favor?
La devolución automática es una facilidad administrativa a través de la cual se confirma el saldo a favor del impuesto sobre la renta (ISR) que manifiesta el contribuyente en su declaración anual de personas físicas.
Conforme a validaciones automáticas que realiza la autoridad fiscal, el depósito del saldo a favor procedente se efectúa sin que medie ninguna acción adicional, siempre que el contribuyente cumpla con algunos criterios. De acuerdo con los criterios del SAT, los contribuyentes personas físicas que aplican para la devolución de saldo a favor automática son aquellos que:
- Su declaración anual corresponda al ejercicio 2024
- Hayan optado por devolución en su declaración
- El saldo a favor sea menor a 150 mil pesos
- Proporcionen una cuenta CLABE activa a su nombre
- De seleccionar la CLABE, puedan firmar con "Contraseña" hasta por un importe de 150 mil pesos
¿Cómo Solicitar la Devolución del Saldo a Favor?
Según el artículo 22, al solicitar la devolución el contribuyente debe presentar los datos correctos y completos, como el número de cuenta o clabe interbancaria para la transferencia electrónica.
Una vez que se revise que cuadren todos los ingresos del año, los impuestos que se declararon -ya sea por cuenta propia o por el patrón- y las deducciones que aplican en cada caso, el sistema arrojará un apartado en el que el usuario podrá seleccionar si desea que se le devuelva el saldo a favor o se le compense.
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Con la compensación se podrá pagar el ISR que se adeude en el siguiente ejercicio fiscal. La devolución se depositará en el banco que otorgue el contribuyente. Para solicitar la devolución se añade la CLABE interbancaria y el nombre del banco al momento de realizar la declaración.
Los contribuyentes cuentan con 5 años contados a partir de la fecha en que se generó el saldo a favor para presentar su solicitud de devolución de impuestos. Los requisitos para la devolución automática son:
- Confirmar tu cuenta CLABE precargada en el sistema, verificar que esté a tu nombre y siga activa.
- Señalar la opción "Devolución" al presentar tu Declaración Anual 2024.
- No haber presentado una solicitud de devolución vía Formato Electrónico de Devoluciones (FED).
¿Cómo Consultar el Estatus de la Devolución?
Para ver el proceso de la devolución, el contribuyente debe entrar al portal del SAT, www.sat.gob.mx/, dar clic en el menú de la parte superior Trámites y servicios, deslizar hacia abajo y seleccionar la opción Más trámites y servicios. Después debe entrar en la parte de Constancias, devoluciones y notificaciones y elegir el apartado Estado de tu devolución.
El usuario debe tener a la mano su RFC y contraseña, ya que la página lo redirigirá al buzón tributario, donde se indicará el estado de la devolución.
Una vez dentro, seleccionará la pestaña que dice devolución automática del ISR del ejercicio 2024 y el sistema arrojará si se ha negado y la razón por la que se negó, si está en proceso de validación o se ha aceptado.
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Posibles Problemas y Soluciones
Las inconsistencias en la clabe interbancaria es uno de los problemas más comunes al devolver el dinero al contribuyente. Para solucionarlo, el solicitante deberá adjuntar un estado de cuenta que avale su cuenta. En este paso, es necesario tener a la mano la firma electrónica y adjuntarla.
Sin embargo, hay causas específicas que pueden suspender o extender este periodo:
- Revisión adicional de la información fiscal.
- Solicitudes de documentación complementaria.
- Datos erróneos o inconsistentes en la declaración.
- Presentación incompleta del trámite.
Si el contribuyente recibe un requerimiento por parte del SAT, el conteo de los días se suspende hasta que entregue la documentación solicitada.
¿Qué Hacer si el SAT no Cumple el Plazo?
En caso de que se supere el plazo de 40 días hábiles sin que se haya efectuado el reembolso, el SAT está obligado a pagar intereses al contribuyente por la cantidad no devuelta.
Ahora, si pasan los 40 días y no ves ni un peso de tu saldo a favor, probablemente algo no salió como esperabas. Algunos de los factores que pueden retrasar la devolución incluyen errores en tu declaración, inconsistencias en tus datos fiscales (como un RFC mal registrado), o que el SAT simplemente quiera revisar tu información más a fondo.
Si ha pasado el plazo establecido y aún no has recibido tu devolución, lo primero que debes hacer es revisar el estatus de tu solicitud en el portal del SAT.
Si no recibiste tu saldo a favor, puede ser porque haya algunas inconsistencias. Para resolverlo, entra al Portal del SAT con tu RFC y Contraseña.
Consideraciones Adicionales
Para verificar que proceda la devolución, el SAT puede requerir al contribuyente, en los veinte días posteriores a la presentación de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren necesarios y que estén relacionados con la devolución. Así, requerirá al contribuyente para que en un plazo máximo de veinte días cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considera que desistió de su solicitud de devolución.
El SAT sólo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez días siguientes a la fecha en la que se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por el contribuyente al atender dicho requerimiento.
Una vez revisada la documentación presentada, el SAT puede devolver una cantidad menor a la solicitada por los contribuyentes. Así, el monto del saldo autorizado puede ser parcial si hay una diferencia en la información sobre operaciones con retenedores, erogaciones deducibles o estímulos.
En caso de que el SAT regrese la solicitud de devolución a los contribuyentes se considera que fue negada en su totalidad. Ahora bien, ¿qué puedes hacer si no se autoriza tu saldo a favor o se autoriza parcialmente?
- Cuando hayan transcurrido 10 días, deberás realizar una solicitud normal de devolución.
- Luego de la cual el SAT tendrá un plazo de 40 días hábiles para actuar.
Para presentar la Declaración Anual con saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos debe contar con contraseña, si es mayor a 10,000 y hasta 50,000 pesos debe hacerlo con contraseña siempre y cuando sea con la cuenta CLABE precargada en el sistema.
En resumen, el tiempo que tarda el SAT en devolver el saldo a favor puede variar, pero si cumples con todos los requisitos, puedes recibir tu dinero en un plazo razonable.