El Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental es la base del Sistema de Contabilidad Gubernamental para los entes públicos el cual está conformado por el conjunto de registros, procedimientos, criterios e informes estructurados sobre la base de principios técnicos comunes destinados a captar, valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar en forma sistemática, las transacciones, transformaciones y eventos identificables y cuantificables que, derivados de la actividad económica y expresados en términos monetarios, modifican la situación económica, financiera y patrimonial de los entes públicos en particular y de las finanzas públicas en general.
El Sistema de Contabilidad Gubernamental de los entes públicos, debe registrar de manera armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la gestión pública, así como los Flujos Económicos. El Manual de Contabilidad de la ASF es el documento en donde se establece el adecuado manejo y registro contable de las transacciones realizadas por la institución a fin de estar alineados con lo autorizado por el CONAC. La presente información detalla los tipos de informes y los periodos a los que corresponden, lo cual es fundamental para comprender las fechas de presentación ante el CONAC.
Panorama General de Informes y Períodos
La siguiente tabla resume los diversos informes que deben ser presentados, junto con sus respectivos periodos de corte o referencia, según los ejemplos provistos:
| Tipo de Informe | Periodo/Corte de Ejemplo |
|---|---|
| Balanza de Comprobación | No especificado |
| Estado de Actividades | No especificado |
| Estado de Situación Financiera | No especificado |
| Oficio de Entrega | No especificado |
| Informe Obras por Administración | No especificado |
| Indicador de Documentos | No especificado |
| Balance Presupuestario LDF | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico de Ingresos | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico de Ingresos Detallado LDF | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico del Activo | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (Clasif. Administrativa) | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (Clasif. Funcional) | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto Egresos Detallado LDF | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico del Presupuesto de Egresos por Capítulo de Gasto | Primer periodo (1ER) |
| Estado Comparativo Presupuestal de Egresos | Primer periodo (1ER) |
| Estado Analítico Presupuestos de Egresos | Segundo periodo (2DO) |
| Estado Analítico Presupuesto de Egresos Detallado | Segundo periodo (2DO) |
| Analítico de Depreciación Bienes Inmuebles y Muebles Patrimoniales | Septiembre (SEP) |
| Bienes Muebles Patrimoniales | 30 de junio de 2018 |
| Conciliación Físico Contable Bienes Muebles | 30 de junio de 2018 |
| Conciliación Físico Contable Inventario Bienes Muebles | 30 de junio de 2018 |
| Hoja de Trabajo Conciliación Físico Contable Bienes Muebles e Inmuebles | 30 de junio de 2018 |
| Hoja de Trabajo Conciliación Físico Contable Bienes Muebles e Inmueble | 31 de diciembre de 2018 |
| Reporte de Movimientos Bienes Inmuebles | Diciembre (DIC) |
| Reporte de Movimientos Bienes Muebles Bajo Costo | Diciembre (DIC) |
Detalle de Informes Financieros y Presupuestarios
Informes Financieros Fundamentales
Entre los documentos esenciales para el reporte contable digital se encuentran:
- Balanza de Comprobación - Dig.
- Estado de Actividades - Dig.
- Estado de Situación Financiera - Dig.
- Oficio de Entraga - Dig.
Reportes Presupuestarios del Primer Período
La presentación de informes presupuestarios para el primer periodo (1ER) abarca diversos documentos detallados, incluyendo:
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- BALANCE PRESUPUESTARIO LDF 1ER.
- ESTADO ANALITICO DE INGRESOS 1ER.
- ESTADO ANALITICO DE INGRESOS DETALLADO LDF 1ER.
- ESTADO ANALITICO DEL ACTIVO 1ER.
- ESTADO ANALITICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DETALLADO LDF CLASIFICACION ADMINISTRATIVO 1ER.
- ESTADO ANALITICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DETALLADO LDF CLASIFICACION FUNCIONAL 1ER.
- ESTADO ANALITICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO EGRESOS DETALLADO LDF 1ER.
- ESTADO ANALITICO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR CAPITULO DE GASTO 1ER.
- ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 1ER.
Reportes Presupuestarios del Segundo Período
Para el segundo periodo (2DO), se deben presentar los siguientes informes analíticos:
- ESTADO ANALITICO PRESUPUESTOS DE EGRESOS 2DO.
- ESTADO ANALITICO PRESUPUESTO DE EGRESOS DETALLADO 2DO.
Informes Analíticos de Egresos Generales
Adicionalmente, se requieren informes analíticos del ejercicio del presupuesto de egresos, clasificados de la siguiente manera:
- ESTADO ANALITICO DEL EJERCICIO DEL PRES. DE EGRESOS CLAS.
- ESTADO ANALITICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CLAS.
Informes sobre Bienes Patrimoniales y Activos
La gestión y el estado de los bienes patrimoniales requieren una serie de reportes específicos con cortes a fechas determinadas.
Reportes con Corte al 30 de Junio de 2018
Para el corte del 30 de junio de 2018, los entes públicos deben generar y presentar documentos como:
- BIENES MUEBLES PATRIMONIALES AL 30 JUNIO 2018 CTA.
- CONCILIACION FISICO CONTABLE BIENES MUEBLES AL 30 JUNIO 2018 CTA.
- CONCILIACION FISICO CONTABLE INVENTARIO BIENES MUEBLES AL 30 JUNIO 2018 CTA.
- HOJA DE TRABAJO CONCILIACION FISICO CONTABLE BIENES MUEBLES E INMUEBLES AL 30 JUNIO 2018 SUB CTA.
- HOJA DE TRABAJO CONCILIACION FISICO CONTABLE BIENES MUEBLES E INMUEBLES AL 30 JUNIO 2018 CTA.
Reportes con Corte a Septiembre y Diciembre de 2018
Otros informes importantes relacionados con bienes, con cortes a septiembre y diciembre de 2018, incluyen:
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- ANALITICO DE DEPRECIACION BIENES INMUEBLES Y MUEBLES PATRIMONIALES SEP.
- HOJA DE TRABAJO PARA LA CONCILIACION FISICO CONTABLE DE LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLE AL 31 DICIEMBRE 2018 CTA.
- REPORTE DE MOVIMIENTOS BIENES INMUEBLES DIC.
- REPORTE DE MOVIMIENTOS BIENES MUEBLES BAJO COSTO DIC.
Conciliaciones Generales de Inventario de Bienes Muebles
Asimismo, se elaboran informes generales de conciliación:
- CONCILIACION FISICO CONTABLE INVENTARIO BIENES MUEBLES CTA.
Otros Informes Relevantes
Además de los mencionados, se requieren otros tipos de reportes fundamentales para la transparencia y fiscalización:
- INFORME OBRAS POR ADMON.
- INDICADOR DE DCTOS.
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