El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar complejo, pero aquí te lo explicamos de manera sencilla. En esencia, el IVA trasladado es el IVA que ya cobraste a tus clientes, y el IVA por trasladar es el que tienes pendiente de cobrar. Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México.
¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. Pero, ¡ojo!, no te pertenece; tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda. El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios.
Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Ejemplo práctico: si vendes un pastel por $100 más $16 de IVA, ese dinero extra no es tuyo, aunque lo tengas en tu cuenta bancaria.
¿Qué es el IVA por Trasladar?
Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares. ¿Por qué? Porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas. Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
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- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
Ejemplos Prácticos
Aquí te presentamos algunos ejemplos para entender mejor cómo funciona el IVA trasladado y el IVA por trasladar:
Ejemplo 1: Negocio de Pizzas
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
Nota importante: No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
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Ejemplo 2: Tratamiento de Ortodoncia
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440. Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
¿Cómo se Calcula el IVA?
Para calcular el IVA, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas. Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas. Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular. Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor: .
IVA Acreditable: ¿Qué es y cómo Funciona?
El IVA acreditable es un concepto clave en la contabilidad fiscal de las empresas en México. El IVA acreditable es el impuesto al valor agregado (IVA) que una empresa paga al adquirir bienes o servicios necesarios para su operación. En Términos contables es un activo.
Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes. El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
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Hay que aclarar que este Solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar. Se trata del IVA que efectivamente se abona.
- Se genera cuando se realiza una compra de contado.
- Aplica a compras a crédito.
El IVA acreditable se registra como un activo circulante en la contabilidad de la empresa, ya que representa un monto recuperable.
El IVA acreditable es el impuesto al valor agregado (IVA) que una empresa paga al adquirir bienes o servicios necesarios para su operación. El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios.
Recuerda: el IVA se traslada cuando facturas a tus clientes y se acredita cuando compras bienes o servicios a tu proveedor de confianza.
IVA Acreditable vs IVA por Acreditar
- IVA Acreditable: Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.
- IVA pendiente de acreditar: Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Ejemplo Práctico de IVA Acreditable
Supongamos que una tienda de electrónica vende una televisión por un valor de $1,000 y aplica una tasa de IVA del 16%. Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace. B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
Consecuencias de un Mal Manejo del IVA
Si no calculas o reportas el IVA correctamente, el SAT puede multarte, cobrarte recargos y hasta darte un buen susto fiscal.
Precaución: Si haces las cosas mal y reportas todo el IVA como si ya lo hubieras cobrado, te metes en un lío.
Obligaciones Fiscales Relacionadas con el IVA
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios. Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
¿Por Qué es Importante Manejar Bien el IVA Trasladado y por Trasladar?
El IVA trasladado y el IVA por trasladar son conceptos básicos pero fundamentales para cualquier negocio. Manejar bien ambos no solo te evita problemas, sino que también te ayuda a mantener tus finanzas en orden.
El IVA es un gravamen al consumidor, es decir, que aquel que lo causa y paga es el cliente final de los bienes y servicios gravados bajo dicho impuesto. El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios.
Tipos de IVA Trasladado
Existen dos tipos de IVA Trasladado:
- Es aquel que se ha cobrado por ingresos percibidos.
- Aquel que todavía no se ha recibido puesto que la venta fue realizada a crédito.
¿Quiénes Cobran el IVA Trasladado?
El IVA trasladado lo cobran las personas físicas, autónomos, y morales con la realización de las facturas por los bienes o servicios que prestan a los clientes. En la práctica es complicado que las autoridades fiscales recauden este impuesto a cada uno de los contribuyentes, es por ello que se estableció un esquema en el cual los productos, bienes y servicios son grabados.