El tema del IVA trasladado y el IVA por trasladar puede sonar complejo, pero es fundamental en la contabilidad de cualquier negocio en México. En esencia, el IVA trasladado es el IVA que ya cobraste a tus clientes, y el IVA por trasladar es el que tienes pendiente de cobrar. Ambos son indispensables en la contabilidad de cualquier negocio en México.
¿Qué es el IVA Trasladado?
El IVA Trasladado es ese impuesto que incluyes en la factura cada vez que vendes algo o das un servicio. Pero ojo, no te pertenece, tú solo eres el "mensajero" entre tu cliente y el SAT. Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes.
Piensa en el IVA trasladado como una especie de dinero prestado: lo recibes, pero tienes que regresarlo a Hacienda.
Ejemplo práctico: si vendes un pastel por $100 más $16 de IVA, ese dinerito extra no es tuyo, aunque lo tengas en tu cuenta bancaria.
Ejemplo de IVA Trasladado
Imagina que tienes un negocio de pizzas. Un cliente llega y pide una pizza grande por $200. Como el precio incluye el IVA, haces el cálculo:
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- Costo neto (sin IVA): $200 ÷ 1.16 = $172.41
- IVA trasladado: $200 - $172.41 = $27.59
En este caso, esos $27.59 son el IVA trasladado. Tú ya lo cobraste, lo tienes en tu cuenta bancaria y ahora estás obligado a reportarlo al SAT en tu declaración mensual.
Nota importante: No gastes ese IVA en ingredientes para más pizzas; no es dinero tuyo.
¿Qué es el IVA por Trasladar?
El IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Este es el primo que siempre llega tarde a las reuniones familiares ¿Por qué? porque el IVA por trasladar es el impuesto que aún no cobras, está "en camino". Esto pasa cuando vendes algo a crédito: el cliente todavía no te paga, pero tú ya tienes la obligación de considerar ese IVA en tus cuentas.
Imagina que vendes unos refrescos por $1,000 más $160 de IVA a pagar en tres meses. Ese IVA no es trasladado hasta que recibas el pago completo.
Ejemplo de IVA por Trasladar
Eres dentista y un cliente viene por un tratamiento de ortodoncia que cuesta $10,000. Deciden pagarte en plazos mensuales durante un año. En este caso:
Lea también: Ejemplo práctico: IVA Acreditable mayor que IVA Trasladado.
- Emitiste una factura por $10,000 + $1,600 de IVA.
- Al cierre del mes, solo recibiste el primer pago de $1,000.
Aquí, el IVA por trasladar sería $1,600 - $160 (lo correspondiente al pago recibido), es decir, $1,440.
Este IVA queda pendiente de ser trasladado en tu contabilidad, y lo harás conforme recibas los pagos.
Precaución: Si haces las cosas mal y reportas todo el IVA como si ya lo hubieras cobrado, te metes en un lío.
IVA Acreditable
El IVA acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En términos contables, es un activo.
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace. B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
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El IVA acreditable ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
Determinación del IVA Acreditable
Los contribuyentes que realizan actividades gravadas y exentas, determinan el IVA acreditable sumando al IVA trasladado por la adquisición de bienes, por la adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes identificados con actos gravados, el IVA pagado por la importación de bienes, por la importación de servicios o por la importación del uso o goce temporal de bienes identificados con actos gravados, el IVA trasladado de inversiones que se destinen para realizar actividades gravadas y el IVA acreditable correspondiente a bienes, servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilicen indistintamente para la realización de actividades gravadas y exentas.
El acreditamiento sólo procede cuando el IVA trasladado a los contribuyentes haya sido efectivamente pagado.
Ejemplo de su determinación
- Determinación de la proporción que representan las actividades gravadas del total de las actividades realizadas por el contribuyente en el mes.
- Valor de las actividades por las que deba pagarse el IVA o se aplique la tasa de 0% realizadas en el mes 306,718
- Valor total de las actividades realizadas por el contribuyente en el mes 383,396
- Proporción 0.80
- Determinación del IVA acreditable correspondiente a bienes, servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilicen indistintamente para la realización de actividades gravadas y exentas.
- IVA trasladado correspondiente a bienes, servicios o por el uso o goce temporal de bienes, utilizados indistintamente en actividades gravadas y exentas 4,960
- Proporción 0.80
- IVA acreditable correspondiente a bienes, servicios o por el uso o goce temporal de bienes, utilizados indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas 3,968
- Determinación del IVA acreditable del mes.
- IVA trasladado por la adquisición de bienes, por la adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, utilizados exclusivamente para realizar actividades gravadas 12,780
- IVA pagado por la importación de bienes, por la importación de servicios o por la importación del uso o goce temporal de bienes, utilizados exclusivamente para realizar actividades gravadas 1,900
- IVA trasladado correspondiente a inversiones que se destinan exclusivamente a realizar actividades gravadas 3,582
- IVA acreditable correspondiente a bienes, servicios o por el uso o goce temporal de bienes, utilizados indistintamente para realizar actividades gravadas y exentas 3,968
- IVA acreditable del mes 22,230
Cálculo del IVA
Para calcularlo, se resta el monto total del IVA pagado en las compras al monto total del IVA cobrado en las ventas.
IVA a Cargo vs. IVA a Favor
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor: Resulta cuando el IVA acreditable es mayor al IVA trasladado.
¿Cómo Manejar el IVA Trasladado y por Trasladar?
Para manejar correctamente el IVA trasladado y por trasladar, considera lo siguiente:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
Consideraciones Adicionales
- El IVA es un impuesto aplicado a productos y servicios, el cual no pagan directamente los contribuyentes sino que es cobrado mediante el consumo de las mercancías, bienes o servicios.
- El traslado del IVA ocurre en todas las operaciones comerciales de empresas o negocios.
- Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal.
- Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
- Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
Riesgos de No Calcular o Reportar Correctamente el IVA
Si no calculas o reportas el IVA correctamente, el SAT puede multarte, cobrarte recargos y hasta darte un buen susto fiscal.
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