Cuando un trabajador enfrenta un despido injustificado e inicia un proceso legal, el derecho a los salarios caídos protege su estabilidad económica durante el tiempo que dure el juicio. Entender qué son los salarios caídos y cómo se calculan, es esencial tanto para los trabajadores como para los empleadores, ya que la legislación laboral mexicana regula estrictamente su cálculo y aplicación.
¿Qué son los Salarios Caídos? Definición y Contexto Legal
Imagina perder tu empleo sin una causa justa, enfrentando además la incertidumbre de cómo cubrir tus necesidades económicas mientras se resuelve tu situación legal. Los "salarios caídos" nacen como una medida protectora ante esta realidad. Estos salarios tienen como propósito principal proteger al trabajador frente a la falta de ingresos durante el tiempo que dure la tramitación de su demanda laboral. Los salarios caídos surgen cuando un trabajador es despedido injustificadamente o sin justificación legal durante un proceso judicial.
Es importante distinguir entre los salarios caídos y la indemnización por despido injustificado:
- Los salarios caídos son aquellos salarios que debe recibir un ex trabajador después de ganar un juicio por despido injustificado, por cada mes que haya durado el proceso judicial.
- La indemnización laboral por despido injustificado se conforma por 3 meses de salario, 20 días de salario por cada año trabajado y la parte proporcional de prestaciones como el aguinaldo y las vacaciones.
Naturaleza y fundamento legal de los salarios caídos en México
El artículo 48 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), establece cuándo proceden los salarios caídos y cómo deben calcularse. En términos del artículo 48 la Ley Federal de Trabajo, el trabajador podrá solicitar ante la Junta de Conciliación y Arbitraje, se le reinstale en el trabajo que desempeñaba, o bien, se le indemnice y en caso de que el patrón no compruebe la causa de la rescisión, el trabajador tendrá derecho al pago de salarios vencidos, computados desde la fecha del despido.
Es así como en cumplimiento a un laudo laboral que condena al patrón, éste realiza el pago al trabajador de las cantidades asentadas en dicha resolución, por concepto de salarios vencidos, o también denominados salarios caídos. Según la Suprema Corte de Justicia de la Nación, el pago de salarios caídos en México se limita a un máximo de 12 meses de salario vencido, conforme a la reforma del artículo 48 de la LFT.
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Evolución de la normativa: reforma laboral de 2012
Antes de la reforma laboral mexicana de 2012, los salarios caídos o salarios vencidos se acumulaban de forma indefinida durante todo el tiempo que durara el juicio laboral, lo que generaba enormes pasivos para las empresas si los juicios se prolongaban por años y podía llevar a la quiebra de pequeñas y medianas empresas. El objetivo principal de esta reforma es evitar que los procedimientos judiciales se vean prolongados innecesariamente debido a tácticas dilatorias, que en muchos casos afectan el desarrollo de los conflictos laborales.
| Antes de la reforma | Después de la reforma |
|---|---|
| Sin límite temporal | Límite 12 meses de salario |
| Acumulación durante todo el juicio | Intereses del 2% mensual después del mes 12 |
| Montos exorbitantes | Tope máximo más predecible |
¿Cómo se calculan los salarios caídos en México?
Para calcular los salarios caídos, se toma como base el Salario Diario Integrado (SDI), que incluye no solo el salario base, sino también las prestaciones adicionales. Si el juicio se extiende más allá del límite de los 12 meses, se generan intereses adicionales.
Base del cálculo: Salario Diario Integrado (SDI)
El Salario Diario Integrado (SDI) es referencia para calcular los salarios caídos e incluye:
- El salario base diario
- La parte proporcional de prestaciones como aguinaldo
- La parte proporcional de vacaciones
- La prima vacacional
- Otras prestaciones que el trabajador recibía regularmente
Fórmula detallada con ejemplo práctico
La fórmula básica para calcular los salarios caídos es:
Salarios caídos = SDI × número de días (máximo 365 días)
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Por ejemplo, si un trabajador con un SDI de $500 pesos fue despedido injustificadamente:
- Periodo máximo: 12 meses (365 días)
- Cálculo: $500 × 365 = $182,500 pesos
Este sería el monto máximo por concepto de salarios caídos para los primeros 12 meses.
Cálculo de intereses después de los 12 meses
Si el juicio laboral dura más de 12 meses, a partir del mes 13, el empleador debe pagar intereses sobre el importe de 15 meses de salario, calculados al 2% mensual, según establece la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
La fórmula para el cálculo de intereses sobre salarios caídos es:
Intereses = (SDI × 15 meses × 30 días) × 2% × número de meses adicionales
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Siguiendo con el ejemplo anterior:
- Base para intereses: $500 × 15 × 30 = $225,000
- Interés mensual: $225,000 × 2% = $4,500
Si el juicio dura 18 meses (6 meses adicionales): $4,500 × 6 = $27,000
Total a pagar: $182,500 + $27,000 = $209,500
Tratamiento Fiscal de los Salarios Caídos y la Declaración Anual
Estimada persona contribuyente, el día de hoy le compartimos información sobre tratamiento fiscal de los ingresos por salarios caídos percibidos por un trabajador en cumplimiento de un laudo laboral. Los salarios caídos están sujetos a retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya que se consideran ingresos por salarios. El Servicio de Administración Tributaria estima que los salarios caídos deben ser considerados como salarios ordinarios.
Actualmente esta Procuraduría ha observado que el trabajador, como persona contribuyente, se duele del impuesto sobre la renta que le retienen de manera excesiva en el momento que le pagaron los salarios caídos. Toda vez que el patrón le efectuó una retención como un salario ordinario (conforme al artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta), debiendo ser considerados como una indemnización, (en términos del artículo 95 de la misma Ley).
No obstante, el retenedor considera dichos ingresos como un sueldo ordinario dentro del Comprobante Fiscal Digital por Internet de nómina y con motivo de la acumulación del ingreso le resulta un impuesto a pagar muy elevado para el contribuyente.
En ese sentido, PRODECON ha apoyado a las personas contribuyentes que se encuentran en ese supuesto, a presentar la declaración anual aplicando la mecánica establecida en el artículo 95 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, es decir, con carácter indemnizatorio, así como a solicitar el saldo a favor de ISR que resulte en dicha declaración, acompañando un escrito en el que se hace valer que el ingreso obtenido correspondió a un pago por separación, derivado de la terminación laboral y como reparación del daño producido por la falta en que incurrió el patrón al rescindir la relación laboral, preservando así el carácter indemnizatorio de esa prestación, logrando con ello que la autoridad fiscal efectúe la devolución y como consecuencia, la efectiva protección de los derechos de los contribuyentes como pagadores de impuestos.
Para el cálculo del impuesto correspondiente a los salarios caídos, se sigue la siguiente metodología:
- Del total de percepciones por este concepto, se separará una cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario, la cual se sumará a los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto en el año de calendario de que se trate y se calculará, en los términos de este Título, el impuesto correspondiente a dichos ingresos.
- Al total de percepciones por este concepto se restará una cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario y al resultado se le aplicará la tasa que correspondió al impuesto que señala la fracción anterior.
En los casos de que la autoridad niega la devolución del saldo a favor, de igual manera se les ofrece el servicio de representación legal promoviendo a nombre de las personas contribuyentes los medios de defensa correspondientes, de los cuales de igual manera se ordena a la autoridad que dé cumplimiento a las sentencias devolviendo las cantidades solicitadas.
La Declaración Anual de Sueldos y Salarios
La declaración anual de sueldos y salarios es tu oportunidad de recuperar saldo a favor del SAT o ponerte al corriente. Si ganaste más de $400 000, tuviste varios empleos o ingresos extra, o si recibiste salarios caídos, es probable que debas declararla en abril. Hazla en línea y deduce gastos médicos, donativos, intereses hipotecarios, colegiaturas y más.
¿Qué es la declaración anual de sueldos y salarios?
La declaración anual de sueldos y salarios es básicamente el reporte que le entregas al SAT para decirle cuánto ganaste el año pasado. Ahí incluyes todo lo que te pagaron tus jefes y también las deducciones personales que metiste. Al presentarla, el resultado puede ser un saldo a favor, cuando te devuelven dinero; un impuesto a cargo, cuando debes pagar; o un saldo en ceros, cuando ni pagas ni te devuelven nada. Así que, al final, tu declaración te da una de esas tres sorpresas.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?
Están obligados a presentar la declaración anual las personas físicas que trabajan bajo el Régimen de Sueldos y Salarios, pero solo si se encuentran en alguna de las siguientes situaciones:
- Si ganaste más de $400,000 pesos al año. (La suma de salarios ordinarios y salarios caídos puede exceder este monto).
- Si, además de tu sueldo, tuviste otros ingresos, como por ejemplo por servicios profesionales, alguna actividad empresarial o incluso si rentas una propiedad.
- Si terminaste tu chamba antes del 31 de diciembre o si tuviste dos o más empleadores de forma simultánea en el mismo año.
- Si le dijiste a tu jefe por escrito que tú mismo te harías cargo de presentar tu declaración anual.
- Si ganas sueldos de personas que no hacen retenciones, como organismos internacionales o embajadas.
Estos supuestos de obligación los puedes consultar directamente en el Servicio de Administración Tributaria. Si te encuentras en alguno de estos casos, ¡prepárate porque te toca hacer la declaración!
¿Cuándo y cómo se presenta la declaración anual?
La declaración anual se presenta durante todo el mes de abril del año siguiente al que corresponde la información. O sea, si estás declarando lo que ganaste en 2025, la presentaste en abril de 2026, y la del ejercicio 2026 se presenta en abril de 2027, según lo informa el Servicio de Administración Tributaria. Puedes hacerlo directo en la página del SAT usando tu RFC y contraseña o tu e.firma. También existen plataformas como TaxDown, que te ofrecen asesoría personalizada y tecnología para facilitar el proceso y que el trámite te resulte mucho más sencillo.
Ahora, si se te pasa el mes y te tocaba presentarla porque estabas obligado, puedes hacerla después, pero ¡aguas! Si el resultado es que debes dinero, esa cantidad va a aumentar por recargos y actualizaciones que el SAT te suma. Así que, mejor no lo dejes para luego, porque te puede salir más caro.
Ventajas de presentar la declaración anual
Si haces tu declaración anual, puedes aprovechar un montón de deducciones que te alivianen la carga, como por ejemplo:
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios
- Honorarios de psicólogos o nutriólogos
- Análisis clínicos
- Compra de lentes ópticos graduados
- Gastos por incapacidad o discapacidad
- Gastos funerarios
- Donativos
- Intereses reales por créditos hipotecarios
- Aportaciones voluntarias al Sistema de Ahorro para el Retiro
- Depósitos en cuentas para el ahorro
- Primas de seguros de gastos médicos
- Colegiaturas hasta nivel bachillerato
- Gastos de transportación escolar obligatoria
Todo esto influye para que el SAT te devuelva un saldo a favor o, si tienes que pagar, al menos te baja lo que debes. ¡Aprovecha!