La Aduana de México juega un papel crucial en la regulación del comercio exterior, ya que se encarga de controlar y supervisar las entradas y salidas de mercancías del país. La función de la aduana no solo es fiscal, sino también de protección de la economía nacional y de seguridad. Cobran impuestos y tarifas a los artículos importados como una forma de equilibrar las ventajas económicas y proteger los intereses locales.
¿Qué son los Aranceles?
Los aranceles son impuestos obligatorios que se cobran sobre la importación de bienes a un país. En México, estos aranceles pueden variar significativamente dependiendo del tipo de producto, su país de origen y los tratados comerciales existentes. El principal objetivo de los aranceles es proteger la industria nacional al hacer que los productos importados sean menos competitivos en precio frente a los productos locales.
Conocer qué son los aranceles en México te permite tener claridad sobre los costos elevados de productos cuando haces algún pedido. Los aranceles desempeñan múltiples funciones económicas y políticas en México.
Tipos de Aranceles
- Arancel ad-valorem: Se aplica como un porcentaje del valor total de la mercancía, requiriendo que el importador realice el pago.
- Arancel específico: Establece una cantidad fija por unidad de medida, como peso o volumen, independientemente del valor total de los bienes. El importador es responsable de cubrir este pago.
- Arancel mixto: Combina elementos ad-valorem y específicos, requiriendo que el importador realice ambos tipos de pagos: un porcentaje del valor de la mercancía y una cantidad fija por unidad.
Impuestos en la Importación
Importar productos a México requiere un entendimiento profundo de los diversos costos fiscales y arancelarios implicados. Para efectos del proceso de verificación de las mercancías en puertos de entrada y salida, la autoridad aduanera aplica el pago de contribuciones tanto a la importación como a la exportación.
A parte de calcular costos, es esencial mantenerse informado sobre las modificaciones en la legislación y los acuerdos comerciales internacionales que puedan impactar tus operaciones.
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Impuestos Comunes
- Impuesto General de Importación (IGI o arancel)
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto indirecto que se aplica al valor de los bienes importados. En México, el IVA estándar es del 16%. A menudo, el IVA se calcula sobre el valor en aduana del producto, sumando también el costo del transporte y cualquier seguro relacionado. Calcular el IVA correctamente es esencial para una estimación precisa de los costos totales de importación.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Es un impuesto aplicado a ciertos bienes considerados de alto consumo o potencialmente perjudiciales, como tabacos, bebidas alcohólicas y algunos combustibles. El importe del IEPS varía de acuerdo con el tipo de producto y su cantidad, y es importante calcularlo correctamente para evitar cualquier conflicto con las autoridades fiscales.
- Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Otros Derechos y Tarifas
- Derecho de Trámite Aduanero (DTA): Es una tarifa obligatoria que se paga por el uso de los servicios aduaneros. Este impuesto ayuda a financiar las operaciones de las aduanas y es generalmente un porcentaje del valor en aduana del paquete. Con fundamento en los Artículos 1 y 49 de la Ley Federal de Derechos, esta contribución se aplica a las operaciones aduaneras que se efectúen utilizando el pedimento o documento aduanero correspondiente en los términos de la LA.
- Derecho de Almacenaje
Valor Declarado
El Valor declarado es una declaración juramentada por parte del importador en la que se expresa el valor de las mercancías ingresadas al país y que debe realizarse de forma completa y verídica. La autoridad aduanera, representada por personal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), tiene la facultad de determinar, a través de métodos de valoración, el valor real de la mercancía.
Si al enviar mercancías a México el valor declarado es superior a los 50 dólares estadounidenses y no mayor de mil dólares, es necesario el pago de una contribución con tasa del 16%. En el caso anterior, el destinatario deberá pagar en el plazo de 10 días hábiles para poder recibir su paquete.
Consideraciones Adicionales
- Un factor importante a considerar al importar productos es el tamaño y el peso del paquete. Estos aspectos influyen no solo en los costos de envío, sino también en las tarifas aduaneras.
- Aunque el ISR generalmente se asocia con los ingresos, también puede aplicarse a las actividades de importación de una empresa.
- En ciertas situaciones, es posible que una importación esté exenta de pagar ciertos impuestos o que los impuestos aplicables puedan reducirse. Los tratados internacionales, como el T-MEC, pueden ofrecer ventajas fiscales a los importadores al reducir significativamente o eliminar aranceles para productos específicos.
Envío de Formularios de Aduana Digitalmente
Si tiene una cuenta UPS, podemos ayudar a despachar el envío por aduana más rápidamente, enviando la factura comercial de manera digital. (Para activar el servicio Paperless Invoice, vaya a la pantalla de detalles de la cuenta). Es posible que tenga que completar otros formularios, en función de los detalles del envío.
Código del Arancel Armonizado (HS)
Las autoridades aduaneras utilizan los códigos del Sistema Armonizado (o códigos arancelarios) para identificar los productos que se envían, de modo que puedan calcular con precisión los derechos e impuestos adeudados. Aunque no es necesario que conozca su código arancelario para realizar un envío, es importante que realice una descripción precisa y detallada de los productos que envía (ejemplo: “jersey tejido para hombre” es mejor que “jersey”, “ropa” o “regalo”).
Asesoría en Comercio Exterior
En Logycom le brindamos asesoría en comercio exterior para sus operaciones de importación y exportación. Tenemos convenios con empresas de logística y agencias aduanales para ayudarle a tramitar los pagos de impuestos y derechos, así como la liberación y el despacho de mercancías en las principales aduanas del país.
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Responsabilidad del Pago de Aranceles
Aduana es un término comúnmente utilizado en los envíos internacionales que señala los derechos, las tasas o los impuestos que se cobran sobre los artículos que se envían de un país a otro. El remitente o el destinatario serán responsables del pago de aranceles de aduana, impuestos y tasas.
Entrega con Derechos de Aduana Pagados (DDP)
Cuando el remitente paga aranceles de aduana, tasas o impuestos, se denomina Entrega con derechos de aduana pagados (DDP). Esto puede mejorar la experiencia del cliente al proporcionar claridad y transparencia adicionales durante el proceso de compra.
Entrega con Derechos de Aduana No Pagados (DDU)
Si no dispone de una cuenta de pago de UPS y simplemente realiza el pago con una tarjeta de crédito, se establecerá de forma predeterminada como DDU, lo que significa que el destinatario tendrá que pagar los derechos de aduana, impuestos y tasas para recibir su envío. Si el destinatario se hará cargo de estos gastos, le recomendamos que se lo comunique antes de la transacción, para evitar sorpresas.
Deberá completar una factura comercial, obligatoria para todos los envíos transfronterizos. Podemos transmitir su factura comercial de forma digital si dispone de una cuenta UPS.
Recaudación Bruta Anual de la Administración General de Aduanas (SAT)
Así, la logística y comercio exterior en 2018 permitió a la Administración General de Aduanas del Sistema de Administración Tributaria (SAT) lograr una recaudación bruta anual de más e 949 mil millones de pesos (mdp).
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Tarifa o Tasa Establecida
Sección I. Una vez identificada la fracción arancelaria, la TIGIE establece la unidad con base en la cual se cobrará el arancel, así como el monto de arancel a recaudar y que se aplicará sobre el valor en aduanas de la mercancía (calculado conforme a lo que dictan los artículos 64 al 78-C de la LA).
Impuestos Especiales
Comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los bienes señalados en los incisos A), B), C), F), I) y J). Realización de juegos de azar, apuestas y sorteos que requieran permiso de conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento. Los que se proporcionen en territorio nacional a través de una o más redes públicas de telecomunicaciones. Sin embargo, existen casos de productos derivados de animales o vegetales donde sí se aplican impuestos, principalmente en el caso de especies amenazadas y protegidas por la Convención CITES.
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