Cuando una empresa mexicana calcula su nómina, debe considerar dos grandes componentes: las deducciones (los descuentos obligatorios o autorizados) y las prestaciones (los beneficios que la ley exige o las empresas ofrecen). Las deducciones en nómina son los montos que se restan del salario bruto para llegar al salario neto que recibe el trabajador. Es una cantidad retenida que afecta la percepción total del trabajador.
El sueldo o salario es la retribución económica que el empleador paga a sus colaboradores, como remuneración por sus servicios. Al hablar de sueldo, no es lo mismo el ingreso bruto y neto. El salario bruto es el total que un trabajador gana antes de aplicar deducciones. El salario neto es lo que realmente recibe, después de restar impuestos, cuotas del IMSS, aportaciones al INFONAVIT y demás retenciones. Por lo tanto, el sueldo neto es la cantidad que recibe un trabajador después de aplicar las retenciones y deducciones correspondientes, es por eso que el sueldo neto es menor al sueldo bruto.
El sueldo bruto es la suma de todos los ingresos que un trabajador recibe antes de que se realicen deducciones o retenciones. Una vez que se han sumado todos los ingresos, se deducen las aportaciones. También es importante tener en cuenta que el sueldo bruto es el que se utiliza para reportar ante las instituciones como el IMSS y el SAT. Estas deducciones buscan cumplir con los compromisos fiscales y con los pagos de Seguridad Social de los colaboradores.
Tipos de Deducciones en la Nómina Mexicana
Existen distintos tipos de deducciones y éstas se representan en el archivo XML mediante una clave de tres dígitos contenidas en el catálogo del SAT. Las retenciones están deducidas del salario del trabajador por estipulaciones legales.
Deducciones Obligatorias
Las principales deducciones que se aplican al salario de los trabajadores son el ISR (Impuesto Sobre la Renta), las aportaciones al IMSS, las cuotas del INFONAVIT y las aportaciones al fondo de ahorro para el retiro (SAR). Estas deducciones son obligatorias y están reguladas por la ley.
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Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se trata de un impuesto federal que se retiene del salario bruto. Se retiene conforme a las tablas vigentes del SAT. El porcentaje del ISR depende del nivel de ingresos. Las tarifas del SAT 2025 van desde 1.92 % hasta 35 %, según el rango salarial mensual.
Para calcularlo se deben revisar las tablas del ISR del año en curso, las cuales se encuentran en el sitio web del SAT. El cálculo del ISR se hace aplicando las tablas y tarifas vigentes del SAT según el nivel de ingresos del trabajador. Se toma el salario mensual, se restan las deducciones aplicables, y se determina el impuesto correspondiente. En esa misma tabla busca la tasa correspondiente al rango del salario bruto.
A modo de ejemplo de cálculo del ISR, consideremos la siguiente situación:
María tiene un sueldo de $10,000.00 y en la tabla observa que su sueldo está entre el límite inferior de $9,614.67 y el límite superior de $11,176.62. Obteniendo esto María resta su sueldo bruto de $10,000.00 de $9,614.67 que le da un resultado de $383.33, este sería su resultado base. A continuación, en su tabla se muestra la tabla fija que en este caso es de 16, y lo resta de $383.33 lo cual da un resultado de $369.33. Por último, suma la cuota fija que obtuvo en la misma tabla que es de $772.10 y obtiene como resultado $1,141.43.
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
El concepto de cuotas obrero patronales se refiere a la suma total de lo que se aporta al IMSS. Este aporte no solo es por parte de los colaboradores, sino que también las empresas y el propio gobierno aportan al IMSS. Pero son las cuotas de los colaboradores y sus empleadores las que garantizan la seguridad social del trabajador. La ley estipula que esta prestación del Seguro Social es obligatoria y aparece en la nómina con el concepto de IMSS o Seguro Social.
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El descuento por IMSS depende del salario base de cotización del trabajador. En promedio, la aportación del trabajador ronda entre el 2.3 % y el 3.5 % de su sueldo, aunque puede variar según prestaciones o riesgos de trabajo. El uso del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), es una de las mejores formas de hacer el cálculo de las aportaciones que se deben hacer al IMSS.
Entre aquello que abarca el IMSS, se encuentran los siguientes conceptos:
- Riesgos de trabajo: Para hacer esta deducción se debe tomar en cuenta el salario base de cotización (SBC) y determinar específicamente la clase de riesgo a la que se expone el trabajador, así se determina la prima a pagar. Se cuenta con una clasificación de riesgo de trabajo con primas medias que se asignan cuando se da de alta el empleador o existe una modificación de actividad. Así mismo, es importante señalar que este % de Riesgo de Trabajo se calcula anualmente conforme a los casos generados por riesgos de trabajo reportados al IMSS.
- Enfermedades y maternidad: Este seguro brinda cobertura de atención médica-hospitalaria y prestaciones en especie. La cuota de la diferencia del Salario Base de Cotización (SBC) y la UMA tres veces, para el empleador es de 1.1% y para el trabajador de 0.4%.
- Invalidez y vida: Esta cobertura se usa cuando el trabajador tiene un accidente que lo incapacita de forma permanente o le causa la muerte. El empleador debe aportar entre 3.15% del SBC y el 4.241%.
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: El retiro es cubierto por la empresa o empleador y brinda el 2% del SBC.
- Guarderías y prestaciones sociales: Este concepto le brinda a los colaboradores el servicio de guarderías en caso de tener hijos, cubriendo el riesgo de no poder cuidar a sus hijos durante la jornada laboral.
Créditos INFONAVIT y FONACOT
Pagos a terceros: Son las deducciones para saldar créditos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit) o abonar pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot). También pueden ser deducciones que autoriza el trabajador para que se lo resten del salario.
Otras Deducciones Permitidas por la Ley Federal del Trabajo (LFT)
Otras deducciones permitidas por la LFT (artículo 110) incluyen anticipos, daños, cuotas sindicales, pensiones o deudas con la empresa. La Ley permite realizar ciertos descuentos, pero estos no pueden ser superiores al 10 o 20% del salario y se utilizan para el pago de diversas obligaciones, por ejemplo, cuando tienes un crédito de vivienda.
Conceptos Clave para Entender tu Nómina
UMA (Unidad de Medida y Actualización)
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) es un valor de referencia que se usa para calcular multas, créditos, cuotas y límites fiscales. La UMA también cambió en 2025: tiene valor diario de 113.14 pesos, mensual de 3,439.46 pesos. Aunque ambos valores se usan en cálculos laborales, la UMA se usa para definir límites legales (como multas o topes de exención), mientras que el salario mínimo se usa como base para calcular sueldos y prestaciones.
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Subsidio al Empleo
El nuevo cálculo del subsidio al empleo es otro gran cambio: además del porcentaje de la UMA, se modificó el umbral máximo de ingreso para poder recibirlo. En 2025, el subsidio al empleo aplica para quienes ganan hasta $10,171 pesos mensuales.
Cambios Relevantes en 2025 que Afectan las Deducciones
Este año trajo ajustes que obligan a revisar la forma en que las empresas calculan los pagos de nómina. El aumento del 12 % al salario mínimo para 2025 impacta directamente en los límites de ISR, el subsidio al empleo, las cuotas al IMSS y algunos topes legales de prestaciones. La reforma laboral de vacaciones dignas sigue vigente y establece que los trabajadores con un año cumplido tienen derecho a 12 días de vacaciones, que aumentan con la antigüedad.
Aspectos Legales y Derechos del Trabajador
Las personas trabajadoras tienen derecho a recibir un salario a cambio de los servicios que prestan. El patrón no puede dejar de pagarlo ni debe retener parte del salario sin justificación. Es importante saber que no pueden descontarse de la nómina cosas como multas no autorizadas, pérdidas imputadas sin consentimiento, o castigos.
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Calculando tu Salario Neto
Para calcular correctamente deducciones y prestaciones no basta con saber las leyes, también hay que tener buen sistema, datos correctos y procesos confiables. Un error en los cálculos de nómina puede generar multas del SAT, sanciones del IMSS o problemas laborales con los trabajadores.
Al calcular tus deducciones e impuestos puedes obtener tu saldo neto, el cual será el que recibas en tu cuenta bancaria. Revisa que aparezcan tus percepciones, deducciones y aportaciones correctas, que el ISR retenido coincida con lo que indica la tabla del SAT según tu sueldo, y que se refleje el subsidio al empleo si aplica.
Aquí te presentamos un ejemplo de cómo se desglosa el salario y sus deducciones:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | *$ 8,924 |
Existen herramientas como calculadoras de salario bruto a neto donde solo debes escribir el sueldo bruto para obtener una estimación. Con nuestra calculadora, puedes ver de manera fácil cuánto dinero te queda al final.