En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo que se cobra a todas las personas físicas y morales que obtienen ganancias, ya sea por ser empleados o por realizar alguna actividad económica. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de realizar este cobro, con el objetivo de financiar servicios públicos como educación, salud, seguridad, entre otros.
Cálculo del ISR: Un Ejemplo Práctico
Para calcular el ISR, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publica anualmente una tabla de referencia. Esta tabla es esencial para estimar el ISR de acuerdo a tus ingresos.
¿Cómo se Calcula el ISR?
- Lo primero que tendrás que hacer para saber cuánto te descuentan o descontarán de ISR es ubicar en qué rango te encuentras de acuerdo a los ingresos que tienes mensualmente.
- A tus ingresos brutos mensuales se les resta el límite inferior de tu renglón.
- A esa diferencia se le aplica la tasa sobre el excedente, el resultado es el impuesto marginal.
- La suma del impuesto marginal, más la cuota fija, es el monto que se descontará de ISR.
Veamos un ejemplo concreto:
Para calcular la cuota que pagarás, la fórmula es la siguiente: a los 12,000 pesos brutos mensuales se le resta el límite inferior de tu renglón, es decir 11,176.63 pesos. La suma del impuesto marginal (147.54 pesos), más la cuota fija que es de 1,022.01 pesos, es el monto que se descontará de ISR, en este caso 1,169.55 pesos, que corresponde a 9.74% de 12,000 pesos. La cuota final que toca a cada contribuyente es descontada de su sueldo cada mes, y se llaman pagos provisionales de ISR.
Ejemplo de Cálculo con un Salario de $12,000
Consideremos un salario mensual de $12,000 pesos. A continuación, se muestra un desglose de las retenciones y el pago neto:
Lea también: Cálculo de Impuestos
| Concepto | Retención | Salario |
|---|---|---|
| Salario | $12,000 | |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$1,171 | |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$298 | |
| Impuestos totales | -$1,468 | |
| Pago neto | $10,532 |
En este caso, el pago neto sería de $10,532 pesos al mes. Además, tu empleador también paga impuestos por tu salario, lo que eleva la tasa impositiva real.
Tu empleador paga $ 3,014 sobre tu salario de $ 12,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,74 $ va directo al Estado.
Tasa Impositiva Real
Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 12.2% de la tasa de impuestos, aumenta a 29.9%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 17.7% más alta de lo que parecía al principio.
Beneficios Fiscales y Deducciones Personales
En México, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece ciertos beneficios fiscales para las personas físicas, conocidos como deducciones personales. Éstos cubren conceptos de gasto corriente para proteger el ingreso familiar así como de ahorro voluntario de largo plazo para fomentar la seguridad financiera en el retiro.
Estas deducciones personales son un beneficio fiscal porque reducen la base de ingreso gravado durante el ejercicio, propiciando que el impuesto sobre la renta retenido y pagado en el periodo fiscal -o año calendario- sea menor.
Lea también: Guía Paso a Paso del ISR por Venta Inmobiliaria
Ejemplo numérico: Una persona que gana $12,000 pesos al mes, es decir, $144,000 pesos anuales, puede aprovechar al máximo estos beneficios ahorrando voluntariamente 10% de su sueldo (esto es $1,200 pesos mensuales o $14,400 pesos al año). Un beneficio fiscal igual a la devolución del impuesto sobre la renta pagado de 2% del sueldo ($3,076/144,000), aproximadamente.
Un ahorro voluntario de largo plazo constante igual a 10% de tu sueldo, sumado al 6.5% obligatorio en la AFORE, podría generarte una pensión equivalente al 70%3 de tu último sueldo. La clave es tener disciplina y pensar que esos ahorros están ahí para #TuYoFuturo.
Gastos Deducibles
Se consideran gastos deducibles de impuestos los que se necesitan para cumplir ciertas necesidades relacionadas con la salud, educación y vivienda. El SAT tiene una lista de gastos personales que pueden deducir las personas físicas, esto se logra cuando el contribuyente solicita factura al pagar bienes o servicios.
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Honorarios a enfermeras.
- Análisis, estudios clínicos.
- Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
- Prótesis.
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
- Primas por seguros de gastos médicos.
Deducciones por Colegiaturas
Las deducciones por colegiaturas están limitadas a un monto anual de acuerdo con el nivel educativo y son aplicables por alumno:
- Preescolar: 14,200 pesos
- Primaria: 12,900 pesos
- Secundaria: 19,900 pesos
- Profesional técnico: 17,100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos
¿Qué es el Sueldo Neto y Bruto?
El sueldo bruto es la cantidad total que el empleador te paga, incluyendo prestaciones, bonos, horas extras y otros beneficios. Mientras que el sueldo neto es la cantidad final que recibes después de que se descuentan el seguro social, impuestos y prestaciones.
Lea también: Visión Detallada del ISR en México
El sueldo o salario es el monto que debe percibir el trabajador por su labor de forma mensual, quincenal o semanal. El sueldo bruto es el monto que acordado con el colaborador, previo a las deducciones que determina la ley.
El sueldo neto es el monto final que recibe el empleado como remuneración económica por su trabajo. Este monto puede variar en función de las retenciones que se realicen, ya que no siempre se aplican las mismas. Por ejemplo, horas extra, faltas injustificadas o retardos.