El proceso de calcular los impuestos en México es diferente para cada tipo de contribuyente y regularmente va sufriendo algunos cambios a través del tiempo debido a las modificaciones que se les hacen a las leyes. En primer lugar, básicamente son 2 los impuestos que existen actualmente en México: el IVA (impuesto al valor agregado) y el ISR (el impuesto sobre la renta). El IVA es básicamente un impuesto al consumo, en el que no existe un cálculo de impuestos como tal, simplemente el consumidor final paga al vendedor el 16% del valor del bien comprado y este a su vez se lo traslada al SAT. Hay ciertas cosas que se pueden hacer con el impuesto, como pueden ser retenciones, acreditar el IVA cobrado contra el IVA pagado, etc. El ISR por su parte, es un impuesto que grava directamente a las utilidades obtenidas por una persona, ya sea física o moral.
Para no pagar toda esta cantidad hasta el final del año cuando se presenta la declaración anual, lo que el SAT pide es que mes con mes hagas un cálculo parcial con los gastos e ingresos que lleves acumulados, para que vayas pagando gradualmente.
A continuación, se presenta un desglose de los impuestos y deducciones aplicables a un salario de $15,000:
| Tasa salarial | Retención | Salario |
|---|---|---|
| $ 15,000 | ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 1,763 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 381 | |
| Impuestos totales | -$ 2,144 | |
| Pago neto * | $ 12,856 | |
| Tipo impositivo marginal | 24.1% | |
| Tipo impositivo medio | 14.3% |
Desglose del salario
- Pago neto: $ 12,856
- Impuestos pagados por ti: $ 2,144
- Impuestos pagados por tu empleador: $ 3,645
- Impuestos totales pagados: $ 5789
Tu empleador paga $ 3,645 sobre tu salario de $ 15,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,86 $ va directo al Estado.
Tasa impositiva real
Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 14.3% de la tasa de impuestos, aumenta a 31%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 16.7% más alta de lo que parecía al principio.
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Resumen
Con un salario anual de $ 180,000 en México, te gravarán $ 25,728. Es decir, tu salario neto será de $ 154,272 al año o $ 12,856 al mes. Tu tasa impositiva media es de 14.3% y tu tasa impositiva marginal es de 24.1%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 24,1 $ y recibirás 75,9 $.
Ejemplo de bonificación
- Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 759 $ netos.
- Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 3795 $ netos.
Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de Mexico en MX. Para simplificar, algunas de las variables (como el estado civil y otras) se han dado por sentadas.
El cálculo de impuestos para el régimen de incorporación fiscal, es bastante similar al que acabo de explicar, pero tiene diferencias en el tratamiento que se les da a algunos gastos, como es el caso de los automóviles, y otros activos en donde los debes enviar directamente como una deducción autorizada y no pasa por el proceso de la depreciación. También difiere el hecho de que para este régimen, no se deben presentar ni declaración anual ni pagos provisionales mensuales, únicamente se tienen que presentar declaraciones bimestrales.
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