Una de las preguntas más comunes entre los trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. El artículo 31 de la Constitución Mexicana establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, de la federación, estado y municipio en los que residan.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de hacer este cobro o descuento a los contribuyentes. El objetivo del dinero que se recauda por este concepto es contribuir a la prestación de servicios públicos como educación, salud, alumbrado público, seguridad, pagar la nómina de servidores públicos como diputados, senadores, gobernantes, médicos, profesores, policías o militares.
¿Cuándo se paga el ISR?
En el caso de los trabajadores, el ISR se retiene mensualmente. El monto del ISR que se descuenta varía de acuerdo con tu ingreso mensual.
Lea también: Cálculo ISR México
¿Cómo se calcula el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publica cada año una tabla que sirve de referencia para calcular el pago provisional mensual de este impuesto. Su nombre oficial es Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales, en el Anexo 8 de la Miscelánea Fiscal.
Pasos para calcular el ISR:
- Con la tabla identificada, lo primero que tendrás que hacer es ubicarte en el rango de ingresos que tienes mensualmente.
- A tus ingresos mensuales, se les resta el límite inferior de tu renglón.
- A esa diferencia se le aplica la tasa sobre el excedente.
- La suma del impuesto marginal, más la cuota fija es el monto que se descontará de ISR.
Ejemplo:
Por ejemplo, una persona que gana $30,000 pesos al mes se encuentra en el renglón VI de la tabla que tiene un límite inferior de $15,487.72 pesos; una cuota fija de $1,640.18, y una tasa para aplicarse sobre el excedente de 21.36%.
- A tus ingresos, en este caso $30,000 pesos brutos mensuales, se les resta el límite inferior de tu renglón, es decir $15,487.72 pesos.
- A esa diferencia que es $14,512.28 pesos se le aplica la tasa sobre el excedente que es 21.36%, el resultado es $3,099.82 pesos y se le llama impuesto marginal.
- La suma del impuesto marginal, más la cuota fija que es de $1,640.18 pesos, es el monto que se descontará de ISR, en este caso $4,740.00 pesos, que corresponde al 15.80% de los ingresos brutos que son $30,000 pesos mensuales.
Ejemplos de retención de ISR
A continuación, se muestran ejemplos de cómo el ISR impacta diferentes niveles salariales:
Lea también: ISR Guatemala: Retención
Ejemplo 1: Salario de $10,000
Con un salario anual de $120,000 en México, te gravarán $12,914. Es decir, tu salario neto será de $107,086 al año o $8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 18,8 $; 81,2 $
Desglose del salario:
- Salario: $10,000
- ISR (Impuestos sobre la renta): -$834
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): -$242
- Impuestos totales: -$1,076
- Pago neto: $8,924
Tu empleador paga $ 2,594 sobre tu salario de $ 10,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,67 $ va directo al Estado. Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 10.8% de la tasa de impuestos, aumenta a 29.1%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 18.3% más alta de lo que parecía al principio.
Ejemplo 2: Salario de $18,000
Con un salario anual de $216,000 en México, te gravarán $34,416. Es decir, tu salario neto será de $181,584 al año o $15,132 al mes. Tu tasa impositiva media es de 15.9% y tu tasa impositiva marginal es de 24.1%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 24,1 $; 75,9 $
Desglose del salario:
Lea también: Nómina en México
- Salario: $18,000
- ISR (Impuestos sobre la renta): -$2,404
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): -$464
- Impuestos totales: -$2,868
- Pago neto: $15,132
Tu empleador paga $ 4,275 sobre tu salario de $ 18,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,97 $ va directo al Estado. Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 15.9% de la tasa de impuestos, aumenta a 32.1%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 16.2% más alta de lo que parecía al principio.
¿Qué es el sueldo neto y bruto?
El sueldo se refiere a la cantidad fija de dinero que se paga a un empleado por su trabajo en un período determinado, generalmente es mensual. Es una remuneración establecida de antemano, sin tener en cuenta las horas trabajadas o la productividad. Por lo general, el sueldo se asocia con empleados asalariados y puestos de trabajo de nivel jerárquico superior.
El sueldo bruto es la cantidad total que el empleador te paga, incluyendo prestaciones, bonos, horas extras y otros beneficios. Mientras que el sueldo neto es la cantidad final que recibes después de que se descuentan el seguro social, impuestos y prestaciones.
Ingresos exentos de ISR
Existen algunos ingresos que están exentos del pago de ISR, entre ellos:
- La obtención de ingresos por prestaciones mínimas de ley calculadas con un salario mínimo.
- Indemnizaciones por riesgos o enfermedades de trabajo.
- Los ingresos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro.
- Los apoyos que se brindan por programas sociales.
- Los percibidos por reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral.
- Los subsidios por incapacidad, becas educacionales para trabajadores o hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas.
- La entrega de las aportaciones y sus rendimientos provenientes de la subcuenta de vivienda.
- Los ingresos provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro que otorgan las empresas.
- La cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones.
- Gratificaciones por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones, subcuenta del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
- Primas vacacionales, utilidades de la empresa, hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo, cada uno de los señalados.
- Por la venta de casa habitación, siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda las 700,000 Unidades de Inversión (UDIs).
- Los intereses pagados por instituciones de crédito, préstamos financieros siempre y cuando el saldo promedio diario de la inversión no exceda los cinco salarios mínimos.
- El pago de aseguradoras a beneficiarios cuando ocurra el riesgo amparado por las pólizas contratadas.
- Las herencias o legados.
- Los donativos, transferencias entre cónyuges, o los que recibas de tus padres directos, cualquiera que sea su monto.
- Los que transfieras a tus padres.
- Los premios obtenidos con motivo de un concurso científico, artístico o literario.
- Las indemnizaciones por daños.
- Las pensiones alimenticias.
- Los ingresos obtenidos por permitir a terceros la publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o revistas, hasta el equivalente de 20 salarios mínimos.
Deducciones fiscales
Se consideran gastos deducibles de impuestos los que se necesitan para cumplir ciertas necesidades relacionadas con la salud, educación y vivienda. El SAT tiene una lista de gastos personales que pueden deducir las personas físicas, esto se logra cuando el contribuyente solicita factura al pagar bienes o servicios.
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, es decir, cerca de 113,532 pesos, o lo correspondiente al 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Gastos deducibles:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Honorarios a enfermeras.
- Análisis, estudios clínicos.
- Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
- Prótesis.
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
- Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.
Gastos educativos deducibles:
Las deducciones por colegiaturas están limitadas a un monto anual de acuerdo con el nivel educativo y son aplicables por alumno:
- Preescolar: 14,200 pesos
- Primaria: 12,900 pesos
- Secundaria 19,900 pesos
- Profesional técnico 17,100 pesos
- Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos
Las deducciones no aplican a gastos por nivel profesional o universitario.
¿Qué es el saldo a favor?
Un saldo a favor se obtiene cuando, al efectuar el cálculo de tus impuestos, en tu declaración anual, pagas más de lo que debes, especialmente por realizar y enterar pagos deducibles personales, como servicios médicos, o autorizados, como el pago de suministros para realizar tu actividad económica, pues estos ayudan a bajar la base gravable.
ISR si trabajo en el extranjero
Si eres un trabajador residente en México tienes que pagar el ISR, cualquiera que sea la ubicación de fuente de riqueza, por ejemplo; hay mexicanos que trabajan aquí y les paga una empresa del extranjero, en este caso tienen que pagar el ISR aquí.