Si alguna vez te has preguntado cuánto te descuentan de impuestos en México, no estás solo. Saber lo que el SAT se lleva de tu sueldo puede parecer un acertijo. Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava la utilidad o ganancia obtenida por la realización de una actividad. Es decir, en un sentido muy amplio se le llama renta al ingreso que recibe un empleado (persona física) y a la diferencia de ingresos y deducciones autorizadas para una empresa (persona moral). El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
¿Cómo funciona el ISR?
Todo ingreso ganado genera una renta, la cual afecta directamente el bolsillo del trabajador. En el caso del patrón, éste tiene la obligación de recolectar el impuesto de los trabajadores y enviarlo al SAT.
Los impuestos en México se calculan en función de tu salario y tu régimen fiscal (porque sí, hay varios). El principal impuesto que pagarás es el ISR (Impuesto Sobre la Renta), el cual varía dependiendo de lo que ganes. En pocas palabras: cuanto más ganas, más impuestos pagas.
Lea también: Desglose de impuestos para ingresos de 12000 euros
El cálculo toma en cuenta tus ingresos anuales, pero si recibes bonos o ingresos extras, no te emociones tanto porque también cuentan para la tajada fiscal. Además, se aplican diferentes tasas dependiendo de tu nivel de ingresos.
¿Cuándo se paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente.
¿Cómo se calcula el ISR?
Se considera el importe Gravable Total de la Nómina, el cálculo es como sigue:
- Se ubica el monto total dentro del rango correspondiente en la tabla.
- Se resta el monto total menos el límite inferior.
- Al resultado, se aplica el porcentaje correspondiente.
- Al resultado, se suma la cuota fija correspondiente.
Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
Ejemplo de cálculo del ISR
- Sueldo: $25,000 mensual
- $25,000 - $24,222.32 = $777.68
- $777.68 X 23.52% = $182.910336
Regímenes Fiscales y su Impacto en el ISR
El régimen fiscal en el que te encuentras define cuánto te descuentan.
Lea también: Cálculo de impuestos salariales
- Régimen de sueldos y salarios: Si eres empleado, tu patrón te descontará impuestos de tu nómina automáticamente.
- Régimen de actividades empresariales: Si eres freelance o tienes tu propio negocio, ¡felicidades! También pagas impuestos.
- Régimen de arrendamiento: Si rentas propiedades, también debes reportar esos ingresos.
Así que, dependiendo de dónde caigas, el SAT te dará un «apretón» diferente.
Ejemplo de desglose salarial y el pago de impuestos
El siguiente ejemplo muestra el desglose de un salario de $10,000, incluyendo las deducciones por ISR e IMSS, así como los impuestos pagados por el empleador:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | $ 8,924 |
| Impuestos pagados por tu empleador | $ 2,594 |
| Impuestos totales pagados | $3670 |
Con un salario anual de $ 120,000 en México, te gravarán $ 12,914. Es decir, tu salario neto será de $ 107,086 al año o $ 8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 18,8 $ y recibirás 81,2 $.
IVA (Impuesto al Valor Agregado): Aunque no te lo descuentan directamente de tu sueldo, pagas este impuesto cada vez que compras algo.
RIF y las Tarifas Bimestrales
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
Lea también: Cálculo de Impuestos
Consideraciones Adicionales
De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%.
El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica.