Una de las preguntas más comunes entre los trabajadores mexicanos es: ¿Cuánto me deducen de mi sueldo? Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR en 2025, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. Es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. Dicho de forma más sencilla: el ISR es un impuesto que se aplica de forma directa sobre las ganancias que una persona física o moral obtiene por su trabajo. Este impuesto se aplica a personas físicas y morales.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
¿Cómo se calcula el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
Se considera el importe Gravable Total de la Nómina, el cálculo es como sigue:
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- Se ubica el monto total dentro del rango correspondiente en la tabla.
- Se resta el monto total menos el límite inferior.
- Al resultado, se aplica el porcentaje correspondiente.
- Al resultado, se suma la cuota fija correspondiente.
Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
Ejemplo de cálculo del ISR
- Sueldo: $25,000 mensual
- En la tabla: $25,000 - $24,222.32 = $777.68
- $777.68 X 23.52% = $182.910336
Si quieres saber cuánto te toca pagar (o si tienes saldo a favor), usa una calculadora de ISR y obtén el resultado en segundos.
Componentes del Salario
El sueldo bruto es la suma que se debe obtener antes de las deducciones impuestas por la ley, como las contribuciones a la seguridad social, la retención de ISR, entre otros. El sueldo neto es la cantidad de dinero final que recibe un trabajador como remuneración por su labor. Por ejemplo, elementos como horas extra, faltas injustificadas o retardos pueden hacer que la cantidad varíe mes a mes. Al tomar en cuenta todos los elementos que te hemos explicado, podrás obtener tu sueldo neto, es decir, aquel que recibas en tu cuenta bancaria.
Ejemplo práctico con cifras
Con un salario anual de $120,000 en México, te gravarán $12,914. Es decir, tu salario neto será de $107,086 al año o $8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 18,8 $ y recibirás 81,2 $.
Ejemplo de bonificación
- Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 812 $ netos.
- Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 4060 $ netos.
Tabla ilustrativa
La siguiente tabla muestra un ejemplo de desglose salarial:
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| Tasa salarial | Retención | Salario |
|---|---|---|
| $ 10,000 | ISR (Impuestos sobre la renta) -$ 834 | |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) -$ 242 | ||
| Impuestos totales -$ 1,076 | ||
| Pago neto | $ 8,924 |
Impuesto Sobre Nómina (ISN)
El Impuesto Sobre Nómina es una responsabilidad que todo patrón debe tener presente mes con mes. Se trata de una tarifa que el Estado pide a los empleadores por cada persona empleada que esté dentro de su nómina. También, para entender ¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina? Las empresas consideran el valor del PIB en sus localidades, además de las actividades económicas que se llevan a cabo ahí.
Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa. La nómina total por mes de una empresa puede incluir los sueldos de las personas que trabajan en la empresa, aguinaldo, prima vacacional y las comisiones por venta. En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa.
Consideraciones Adicionales
Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos.
Aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización.
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Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado.