El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México. Si declaras en tiempo y forma antes del 30 de abril, podrías recuperar parte del Impuesto sobre la Renta que hayas pagado.
Este saldo a favor proviene de las deducciones personales presentadas al hacer tu declaración del ejercicio fiscal de gastos como servicios funerarios, intereses hipotecarios, colegiaturas, servicios dentales y médicos, o bien de pagos extras en tus mensualidades de ISR.
¿Cómo se calcula el ISR?
Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración Anual?
Están obligados a cumplir quienes obtuvieron ingresos por los siguientes conceptos durante el ejercicio fiscal 2024. La fecha límite para presentar la Declaración Anual es el miércoles 30 de abril:
- Sueldos y salarios:
- Si laboraron para un solo empleador y su relación laboral concluyó antes del 31 de diciembre de 2024
- Si percibieron ingresos distintos a salarios
- Si trabajaron simultáneamente para dos o más empleadores
- Si sus salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener impuestos
- Si además obtuvieron ingresos por concepto de indemnización
- Si la totalidad de sus ingresos anuales por jubilación o pensiones superó los 400 mil pesos
- Servicios profesionales
- Actividades Empresariales:
- Plataformas tecnológicas
- Región fronteriza y Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) con coeficiente de utilidad
- Arrendamiento de bienes inmuebles
- Intereses o dividendos
- Enajenación o adquisición de bienes
Deducciones Personales
La autoridad fiscal permite que los contribuyentes lleven a cabo deducciones personales. Estas aplican únicamente si el contribuyente ha solicitado factura y si ha pagado con medios electrónicos, como tarjeta de crédito, débito, cheque o transferencia electrónica. Los gastos deducibles incluyen:
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- Honorarios médicos, dentales, de nutrición o psicología
- Gastos hospitalarios
- Lentes graduados hasta por 2.500 pesos
- Gastos funerarios
- Donativos
- Interés por créditos hipotecarios
- Aportaciones voluntarias y complementarias al Sistema de Ahorro para el Retiro
- Primas por seguros de gastos médicos
- Transporte escolar
- Colegiaturas desde nivel preescolar hasta bachillerato
¿Cuál es el saldo a favor máximo que se puede obtener?
“El saldo a favor máximo que el contribuyente (persona física) puede obtener como una devolución es del 35% del monto de las deducciones”, dijo Joel Álvarez. Este porcentaje corresponde a la tasa más alta de ISR que se cobra a los contribuyentes.
¿Cómo solicitar la devolución?
Las devoluciones pueden solicitarse de manera automática o por internet, en ambos casos el contribuyente recibirá los recursos en su cuenta bancaria. La automática se da si la declaración se presenta sin errores antes del último día de abril y si el monto a recuperar es menor a 150,000 pesos.
Cuando la persona física registre sus gastos e ingresos en el sistema sabrá si el monto que le recibirá será igual o superior a 40,000 pesos, y en ese caso deberá enviar su declaración anual con su firma electrónica, explicó Rodríguez.
La devolución manual o por internet requiere que el contribuyente envíe un formato especial que descargará de la página del SAT. Esta procede si el monto es superior a 150,000 pesos o si la declaración anual es extemporánea.
Si la declaración anual es complementaria -aquella que se hace para corregir errores en la original- el saldo a favor no procederá, dijo Joel Álvarez.
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Al realizar estos trámites, el contribuyente debe tener a la mano su CLABE interbancaria y el nombre del banco donde tiene su cuenta para que ahí se efectúe el pago del saldo a favor.
Antes de enviar la declaración anual, el SAT ofrece la oportunidad de guardar ese saldo a favor y utilizarlo para pagar impuestos futuros o atrasados.
Si por el contrario, la declaración anual arroja un saldo a cargo, el sistema te proporcionará una línea de captura para que pagues la deuda en un banco.
Se podrá solicitar la devolución automática cuando se presente la declaración anual, normal o complementaria del ejercicio fiscal en curso y cuando:
- Se presente la declaración de forma electrónica con contraseña, e.firma o e.firma portable
- Tratándose de saldos a favor igual o menor de 10,000 pesos, con contraseña
- Si el saldo a favor es mayor a 10,000 pesos y hasta 50,000 pesos con contraseña y cuenta CLABE a 18 dígitos precargada.
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación se tendrá por no presentada la solicitud de devolución cuando:
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- El contribuyente se tenga como o localizado
- El domicilio fiscal manifestado por el contribuyente ante el RFC se tenga como no localizado.
¿Cuánto tarda el SAT en devolver el saldo a favor?
El Código Fiscal de la Federación indica que el SAT tiene hasta 40 días hábiles para resolver una solicitud de devolución del saldo a favor. Además, los contribuyentes tienen cinco años para reclamar las devoluciones de años anteriores.
¿Cómo consultar el estatus de la devolución?
Una vez concluida la declaración de impuestos, los contribuyentes que obtengan un saldo a favor pueden recibir su devolución de manera automática en su cuenta bancaria. Para consultar el estatus del proceso, se deben seguir los siguientes pasos:
- Entrar en el portal del SAT www.sat.gob.mx/
- Hacer clic en el menú de la parte superior ‘Trámites y servicios’
- Deslizar hacia abajo y seleccionar la opción ‘Más trámites y servicios’
- Seleccionar la opción ‘Constancias, devoluciones y notificaciones’ de la lista de trámites disponibles
- Elegir ‘Devoluciones y compensaciones’
- Luego, ‘Estado de tu devolución’
- Después, hacer clic en la opción ‘Ingresa al Buzón tributario’
- Ingresar en el buzón con la contraseña o la e.firma
- Seleccionar ‘Devolución automática de ISR del ejercicio 2024′ para conocer el estatus del proceso
En caso contrario -de obtener un saldo a pagar- el SAT permite una facilidad de pago hasta en seis parcialidades mensuales, siempre que la declaración se presente dentro del plazo establecido y el pago de la primera parcialidad se haga de manera puntual.
Recomendaciones Finales
“Todos los contribuyentes tienen derecho a las devoluciones, pero deben ser disciplinados para recolectar y ordenar los gastos que tengan durante el año”, afirmó el integrante del Colegio de Contadores Públicos de México, Erasto Rodríguez.
Es tu deber revisarla en detalle para corroborar esta información. Si no tienes claridad de cómo solicitar la devolución que corresponda al momento de pagar impuestos, siempre será de mucha utilidad asesorarte con un especialista.
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