¿Aún no sabes qué es el ISR? El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas o morales, ya sea por actividades laborales, comerciales o de inversión. Esto incluye también toda actividad empresarial.
Ahora que conoces qué es el ISR, es momento de que sepas cómo se calcula. La autoridad fiscal determina cuánto debe pagar una persona física de ISR según su salario. Para ello existen tasas de retención y cuotas fijas ordenadas en 11 diferentes rangos de ingresos.
Para comprender mejor cómo te afecta si tienes un sueldo mensual de 15,000 pesos, debes conocer cómo calcular el ISR. Para un ingreso mensual de 15,000 pesos, el límite inferior es de $12,935.83 y el límite superior es de $15,487.71. Como verás, un sueldo bruto de 15,000 pesos mensuales termina pagando 1,553.09 pesos de Impuesto Sobre la Renta.
¿Qué son las tablas del ISR?
Las tablas del ISR son un conjunto de tarifas que sirven para calcular el monto exacto de impuestos que deben pagar sobre sus ingresos, tanto las personas físicas como las personas morales. Estas tablas dividen los ingresos en rangos y tienen una tarifa aplicable específica en cada caso.
En algunos casos, además de la tasa impositiva, se añade una cuota fija, y también pueden considerarse subsidios para el empleo, diseñados con el objetivo de aliviar la carga tributaria de los colaboradores con ingresos más bajos.
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Las tarifas de ISR varían según el rango de ingresos. En el ámbito laboral, las tablas del ISR permiten lo siguiente:
- Calcular con precisión la retención de impuestos: las tablas del ISR ayudan a determinar con exactitud el monto a retener de los ingresos.
- Determinar el salario neto: facilitan el cálculo del salario que el colaborador recibe después de las deducciones fiscales.
- Garantizar el cumplimiento fiscal: contribuyen al cumplimiento de las obligaciones fiscales, evitando problemas con las autoridades tributarias.
- Equilibrar la carga tributaria: garantizan que los impuestos a pagar sean proporcionales a los ingresos, conforme a la ley del ISR.
Las tablas se usan según la periodicidad de la nómina, como diaria, semanal, quincenal, o mensual. La ley del impuesto rige que el subsidio al empleo no puede exceder el monto correspondiente al mes, basado en el total recibido en ese periodo. Además, las personas físicas que se encuentran en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) deben considerar que las tablas del ISR aplicables varían según su régimen fiscal específico.
En México, las tablas del ISR se dividen dependiendo el periodo de pago y la naturaleza de los ingresos. Esto permite realizar los cálculos adecuados para cada situación:
Tablas de ISR para personas físicas
- Tabla diaria: se usa para realizar el cálculo de ISR sobre los ingresos diarios, lo que permite la obtención del monto exacto correspondiente a las retenciones diarias. Tabla ISR 2025 Diario
- Tabla semanal: es esencial para calcular el ISR sobre los ingresos semanales, por ende, facilita la obtención del monto exacto que corresponde a estas retenciones. Tabla ISR 2025 Semanal
- Tabla decenal: ayuda a obtener el monto correspondiente a las retenciones decenales. Tabla ISR 2025 Decenal
- Tabla quincenal: se utiliza para calcular el ISR sobre los ingresos por pagos quincenales. Es decir, se usa para obtener el monto de las retenciones quincenales. Tabla ISR 2025 Quincenal
- Tabla mensual: sirve para calcular el ISR sobre los ingresos mensuales, lo que ayuda a obtener el monto de las retenciones mensuales. Tabla ISR 2025 Mensual
Tablas de ISR para personas morales
- Tabla anual: se emplea para calcular el ISR sobre los ingresos anuales.
- Tabla de ISR sobre dividendos: sirve para calcular el ISR sobre los dividendos distribuidos a los accionistas.
- Tabla de ISR sobre arrendamiento: se usa para realizar el cálculo del ISR sobre ingresos por arrendamiento.
¿Cómo usar las tablas del ISR?
Las tablas del ISR son fundamentales para realizar el cálculo preciso de la retención de impuestos sobre los ingresos. Conoce a continuación una guía paso a paso para usarlas de manera correcta este 2025:
- Determina la base gravable:
La base gravable es el ingreso total del colaborador menos las deducciones permitidas por la ley, tales como aportaciones a la seguridad social o deducciones personales. Este monto es el que se utilizará para calcular el impuesto. Por ejemplo, si un trabajador tiene un ingreso mensual de $ 15,000 MXN sin deducciones adicionales, esta será su base gravable.
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- Consulta la tabla del ISR y ubica el límite inferior:
Elige la tabla del ISR correspondiente, dependiendo de la periodicidad del pago (diaria, semanal, quincenal, mensual) Luego, localiza el rango en la tabla que incluye la base gravable del colaborador. Por ejemplo, con un ingreso mensual de $ 15,000 MXN, el rango podría ser de $ 12,935.83 MXN, a $ 14,933.33 MXN. En este caso, el límite inferior del rango es de $ 12,935.83 MXN y el límite superior es de $ 14,933.33 MXN.
- Calcula el excedente del límite inferior:
Resta el límite inferior del rango al ingreso gravable. Este excedente es el monto sobre el cual se aplicará la tasa impositiva.
Cálculo: $ 15,000 MXN - $ 12,935.83 MXN = $ 2,064.17
Resultado: el excedente es $ 2,064.17
- Determina el impuesto marginal:
Multiplica el excedente por el porcentaje correspondiente al rango identificado en la tabla. En este caso, la tasa aplicable para nuestro rango es del 17.92 %, ya que corresponde al tramo de ingresos que calculamos previamente.
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Cálculo: $ 2,064.17 x 0.1792 = $ 369.89
Resultado: el impuesto marginal es $ 369.89
- Agrega la cuota fija y obtén el ISR a retener:
Se trata de un monto que se suma al impuesto marginal para obtener el total del ISR que se debe retener. A continuación, dejamos un ejemplo teniendo en cuenta que la cuota fija podría ser de $ 1,182.82
Cálculo del ISR total: $ 1,182.82 + $ 369.89 = $ 1,552.71
Resultado: el ISR a retener es $ 1,552.71
Algunas consideraciones adicionales:
- En caso de que el ingreso del trabajador sea bajo, se podría aplicar un subsidio para el empleo, lo que reduce el ISR a retener.
- Asimismo, asegúrate de usar la versión más reciente de las tablas, ya que se actualizan según cambios en la política fiscal o la inflación.
- Es crucial tener en cuenta los pagos provisionales realizados durante el año, puesto que también afectan el cálculo final.
- No olvides incluir el monto del ISR calculado en el comprobante de nómina de cada colaborador.
Repite este proceso para cada periodo de pago, para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales y evitar irregularidades en tus cálculos. Además, asegúrate de reportar el total del ISR en la declaración anual.
¿Por qué se suelen actualizar las tablas del ISR?
Las tablas del ISR se actualizan anualmente para mantener la equidad y la efectividad del sistema fiscal. Estos ajustes aseguran que la carga tributaria siga siendo adecuada a las condiciones económicas del país, lo que evita que el impuesto se convierta en una carga desproporcionada para los contribuyentes.
Al final del año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica la Resolución Miscelánea Fiscal mediante el Diario Oficial de la Federación (DOF) detallando los indicadores porcentuales que las empresas mexicanas deben usar para calcular la retención del ISR en los sueldos y salarios.
Las razones principales para las actualizaciones son las siguientes:
- Inflación: las tablas se ajustan para reflejar el impacto de la inflación. Estas actualizaciones ayudan a que los contribuyentes no paguen más impuestos debido a que el poder adquisitivo de su dinero ha disminuido. Esto facilita la mantención del impuesto de forma proporcional a los ingresos reales.
- Cambios en el salario mínimo: las actualizaciones del salario mínimo, aseguran que los colaboradores con ingresos bajos no enfrenten una carga fiscal desproporcionada. Los ajustes de las tablas del ISR protegen a estos contribuyentes, lo que garantiza que su carga tributaria se mantenga acorde a sus ingresos.
- Reformas fiscales: las reformas fiscales pueden introducir nuevas tasas impositivas o deducciones. Las tablas se ajustan con el objetivo de reflejar estos cambios, garantizando que el sistema fiscal esté alineado con las nuevas políticas económicas y que además los contribuyentes y empleadores cumplan con estas normativas.
- Evaluación económica: la economía se encuentra en constante cambio y las tablas ISR se actualizan para adaptarse a las nuevas realidades económicas. Estos ajustes ayudan a mantener una distribución de la carga tributaria justa y a reflejar la capacidad económica actual de los contribuyentes.
- Correcciones técnicas: las actualizaciones también buscan mejorar la exactitud de los cálculos y simplificar el proceso de cumplimiento fiscal. Ajustar las tablas facilita enormemente la administración tributaria tanto para contribuyentes como para empleadores, reduciendo errores y asegurando un sistema fiscal más eficiente.
Las actualizaciones periódicas de las tablas del ISR son esenciales para mantener un sistema fiscal justo, adaptado a las condiciones económicas y capaz de proteger correctamente a los contribuyentes. De esta forma, se asegura que el impuesto siga siendo progresivo y equitativo para ellos.
Recuerda que puedes deducir impuestos a través de las deducciones personales, como pago de colegiaturas, gastos médicos y hospitalarios, pago de intereses hipotecarios, gastos funerarios, entre otros. Esto quiere decir que puedes hacer tu declaración anual.
Tabla de ejemplo de desglose salarial
| Concepto | Monto (MXN) |
|---|---|
| Salario | $15,000 |
| ISR (Impuesto sobre la renta) | -$1,763 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$381 |
| Impuestos totales | -$2,144 |
| Pago neto | *$12,856 |
* Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de Mexico en MX. Para simplificar, algunas de las variables (como el estado civil y otras) se han dado por sentadas.
Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,86 $ va directo al Estado.
Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 14.3% de la tasa de impuestos, aumenta a 31%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 16.7% más alta de lo que parecía al principio.
Con un salario anual de $ 180,000 en México, te gravarán $ 25,728. Es decir, tu salario neto será de $ 154,272 al año o $ 12,856 al mes. Tu tasa impositiva media es de 14.3% y tu tasa impositiva marginal es de 24.1%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo.
Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 759 $ netos.
Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 3795 $ netos.
Determinar el Impuesto Sobre la Renta adecuadamente es un paso fundamental para calcular adecuadamente la nómina de tus colaboradores.