¿Cuánto paga de impuesto una LLC en Estados Unidos?

Los formularios fiscales hacen que todas las empresas, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), cumplan con las leyes fiscales. Dependiendo de cómo se establezca una LLC en Estados Unidos, puede usar diferentes formularios para informar sobre ingresos, gastos y ganancias al IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos). Obtener estos formularios correctamente y entregarlos a tiempo mantiene a la empresa fuera de problemas y ayuda a mantener su régimen jurídico.

Estos formularios fiscales también ayudan a administrar la empresa. Pueden revelar gastos comerciales permitidos que reducen la factura fiscal general de la empresa. En el caso de las LLC con más de un miembro, desglosan cómo se dividen las ganancias o pérdidas para mayor claridad entre los socios. Proporcionan una imagen financiera clara, respaldan la planificación y mantienen las finanzas de la empresa bajo control para los inversores y otras personas relacionadas con la empresa.

Cómo constituir una LLC

Antes de considerar tus formularios fiscales, deberás establecer una LLC. Aquí tienes una guía paso a paso para constituir una:

1. Elige un nombre para tu LLC: El nombre de tu LLC debe ser único y no estar ya en uso por otra empresa en tu estado. Por lo general, también debes incluir «LLC» o «Limited Liability Company». Puedes verificar la disponibilidad de nombres a través de la oficina de registro de empresas o del sitio web de tu estado.
2. Selecciona un agente registrado: Cada LLC debe tener un agente registrado, que es una persona o entidad comercial responsable de recibir documentos legales en nombre de la LLC. El agente debe estar disponible durante el horario comercial habitual y tener una dirección física en el estado donde está registrada la LLC.
3. Presenta el instrumento constitutivo: Este es el documento principal requerido para registrar formalmente tu LLC en el estado. Por lo general, incluye el nombre de la LLC, la dirección, la información del agente registrado y, a veces, los nombres de los miembros. Tendrás que presentar este documento ante la Secretaría de Estado de tu estado o una entidad similar y pagar una comisión de presentación.
4. Crea un convenio de operación: Aunque no se requiere un convenio de operación en todos los estados, es aconsejable crear uno. Este documento interno describe la propiedad y los procedimientos operativos de la LLC para ayudar a prevenir conflictos y malentendidos.
5. Obtén un Número de Identificación del Empleador (EIN): Un EIN, a veces llamado número de identificación fiscal federal, es necesario para abrir una cuenta bancaria de la empresa, declarar impuestos federales y contratar empleados.

Fundamentos de la declaración de impuestos de las LLC

La declaración flexible de impuestos puede ser una gran ventaja para los propietarios de LLC. Esto es lo que debes saber sobre la declaración de estos impuestos.

Clasificaciones fiscales predeterminadas

• LLC unipersonales: Se tratan como entidades excluidas de forma predeterminada, por lo que tributan de la misma manera que las empresas unipersonales. El propietario informa los ingresos y gastos de la empresa en su declaración de impuestos personal utilizando el Anexo C, que forma parte del Formulario 1040.
• LLC de varios miembros: Se tratan como sociedades de forma predeterminada. Deben presentar declaraciones informativas en el Formulario 1065. Luego, cada miembro recibe un Anexo K-1 que muestra su parte de los ingresos, deducciones y créditos de la LLC, que informan en sus declaraciones de impuestos personales.

Elección del estado de la sociedad

Las LLC tienen la opción de tributar como una corporación mediante la declaración del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) Formulario 8832. A continuación, pueden elegir ser tratados como una sociedad de tipo S o una sociedad de tipo C. A continuación te explicación la diferencia:

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• Estado de sociedad de tipo C: Si la LLC elige ser tratada como una sociedad de tipo C, presenta su propia declaración de impuestos corporativos utilizando el Formulario 1120 y paga impuestos a la tasa corporativa. Esta estructura puede ayudar a los propietarios a reducir su obligación fiscal general, pero también conlleva una doble tributación de los dividendos.
• Estado de sociedad de tipo S: Elegir el estado de sociedad de tipo S (usando el Formulario 2553) puede ayudar a los propietarios de la LLC a ahorrar en impuestos sobre el trabajo autónomo. Las ganancias y algunas pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y tributan a tasas individuales, pero solo los salarios extraídos de la empresa están sujetos al impuesto sobre el trabajo autónomo.

Impuestos sobre la nómina

Si la LLC tiene empleados, debe pagar impuestos sobre la nómina. Esto implica retener el monto adecuado de impuestos federales, estatales y, en algunos casos, locales de los cheques de pago de los empleados, además de pagar la parte de los impuestos que corresponde al empleador.

Impuestos estatales

Es posible que las LLC también deban pagar impuestos específicos del estado, como el impuesto estatal sobre la renta y los impuestos de franquicias.

¿Qué registros y documentación comercial necesitan las LLC?

Las LLC deben mantener una variedad de registros y documentos comerciales para el cumplimiento legal, la transparencia financiera y las operaciones generales. Aquí se muestra lo que las LLC deben mantener registrado:

• Instrumento constitutivo: Este es el documento presentado ante el estado para constituir legalmente la LLC. Incluye información básica como el nombre de la LLC, la dirección y los nombres de sus miembros.
• Convenio de operación: Si bien no es obligatorio en todos los estados, se recomienda un convenio de operación. Esto detalla la estructura de propiedad, los roles de los miembros, la distribución de las ganancias y los procedimientos para manejar cambios y la disolución de la LLC. Sirve como manual interno para el funcionamiento de la LLC.
• Acta de la reunión: Si una LLC celebra reuniones, especialmente aquellas con varios miembros, es importante mantener actas de estas reuniones.

Impuestos anuales para las LLC

Las obligaciones de impuestos anuales de las LLC varían en función de su clasificación y de los requisitos estatales. Algunas industrias, como la venta de alcohol o tabaco, tienen requisitos fiscales adicionales. Esto es lo que la mayoría de las LLC pueden esperar pagar.

Impuestos federales

• LLC unipersonal (entidad excluida): Declaran ingresos y gastos en el Anexo C (Formulario 1040) junto con los ingresos personales. El propietario pagará impuestos sobre el trabajo autónomo (Seguro Social y Medicare) sobre los ingresos de la LLC y es posible que deba realizar pagos de impuestos estimados durante todo el año.
• LLC de varios miembros (sociedad): Deben presentar el Formulario 1065 (declaración informativa) para informar ingresos y deducciones. La LLC debe emitir el Anexo K-1 a cada miembro y los miembros deben informar sus acciones en sus declaraciones de impuestos sobre los ingresos personales. Es posible que los miembros deban hacer pagos de impuestos estimados.
• LLC que tributan como sociedades de tipo S o de tipo C: Las LLC unipersonales que opten por tributar como sociedades de tipo S o de tipo C deben presentar el Formulario 1120-S o 1120, respectivamente. La LLC paga el impuesto sobre la renta corporativa y distribuye las ganancias al propietario como dividendos imponibles.

Impuestos estatales

La mayoría de los estados requieren que las LLC paguen impuestos sobre la renta sobre sus ganancias.

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Comisiones comunes de las LLC y pago insuficiente

Si pagas menos de las comisiones por operar una LLC, podrías estar sujeto a posibles sanciones o problemas de cumplimiento. Aquí se muestran las comisiones comunes para las LLC:

• Comisiones de constitución: Estas son comisiones únicas que se pagan al estado cuando constituyes tu LLC. Incluyen el costo de declaración del instrumento constitutivo. El monto varía según el estado, pero generalmente oscila entre USD 50 y USD 500.
• Comisiones anuales para presentación de informes: La mayoría de los estados requieren que las LLC presenten un informe anual o bienal, que actualiza al estado sobre las actividades de la LLC y la información de contacto actual. Las comisiones de estos informes varían según el estado, pero generalmente oscilan entre USD 20 y USD 300.
• Impuestos de franquicia: Algunos estados imponen un impuesto de franquicia a las LLC. Por ejemplo, California tiene un impuesto anual de franquicia de USD 800.
• Comisiones del agente registrado: Las LLC deben tener un agente registrado en el estado donde están registradas. Si contratas el servicio de un agente registrado profesional, esto puede costar entre USD 100 y USD 300 al año.
• Comisiones de licencias y permisos: Dependiendo del tipo de negocio y su ubicación, es posible que se requieran varias licencias y permisos locales. Estos pueden variar ampliamente en costo.

Las LLC que no paguen estas comisiones a tiempo o que no cumplan con los requisitos pueden incurrir en las siguientes sanciones financieras:

• Cargos e intereses por pagos atrasados: Si una LLC no paga los impuestos o comisiones requeridas a tiempo, el estado y el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) pueden imponer cargos e intereses por pagos atrasados. Estos pueden acumularse hasta que se liquiden las obligaciones pendientes.
• Sanciones por incumplimiento: Se pueden imponer sanciones más severas por no presentar los informes o declaraciones de impuestos requeridos. Estas podrían incluir sanciones por no mantener un agente registrado o no presentar un informe anual.
• Pérdida de buena reputación: La falta de pago de comisiones e impuestos puede resultar en la pérdida de buena reputación con el estado. Esto puede afectar la capacidad de la LLC para celebrar contratos, obtener financiamiento y expandir sus actividades comerciales.
• Disolución administrativa: El incumplimiento continuo puede llevar a la disolución administrativa de la LLC.

Cómo cancelar tu LLC

Así es como suele ser el proceso de cancelación de tu LLC, también conocido como disolución.

1. Vota a favor de la disolución: Los miembros de la LLC deben votar para disolver la empresa. El convenio de operación debe describir este proceso y la mayoría requerida para que se apruebe esta decisión. Si no hay un convenio de operación, la ley estatal establece el procedimiento de disolución.
2. Liquidar obligaciones pendientes: Pagar todas las deudas, responsabilidades y obligaciones contractuales. Esto incluye pagar a los empleados sus salarios finales, liquidar las cuentas de los proveedores y resolver cualquier arrendamiento o contrato pendiente. Presenta las declaraciones de impuestos finales y paga cualquier obligación tributaria restante, que puede incluir impuestos federales, estatales y locales. Algunos estados requieren una liquidación de impuestos antes de disolver formalmente la LLC.
3. Presenta el instrumento de disolución: Una vez que se liquiden todas las deudas e impuestos, presenta el instrumento de disolución (a veces llamado acta de disolución) en el estado donde se constituyó la LLC. Esto inicia formalmente el proceso de disolución legal de la LLC. Puede haber una comisión asociada con esta presentación, dependiendo del estado.
4. Notifica a las partes interesadas: Informa a todos los acreedores y proveedores sobre tu intención de disolver la sociedad. Esto podría ser requerido antes de que presentes la disolución para permitir que los acreedores tengan la oportunidad de presentar reclamos. Informa a los clientes del cierre de tu empresa para mantener la buena voluntad y gestionar los últimos pedidos o servicios.
5. Cierra todas las cuentas: Cierra todas las cuentas bancarias comerciales y otras cuentas financieras de la LLC.

¿Pueden los no residentes formar legalmente una LLC en los EE. UU.?

Sí, los no residentes pueden formar legalmente una LLC en los EE. UU. El proceso es sencillo y, en general, el mismo que para los residentes de EE. UU.

Cómo elegir el mejor estado para formar una LLC como no residente

Para elegir el mejor estado para formar una LLC como no residente, considera las necesidades y el presupuesto de tu negocio. Las tarifas, las leyes y las obligaciones fiscales varían según el estado. Algunos estados populares para las LLC no residentes incluyen:

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• Wyoming: tiene tarifas bajas, no tiene impuesto estatal sobre la renta y tiene fuertes protecciones de privacidad.
• Delaware: tiene grandes beneficios legales y leyes corporativas favorables. Es una buena opción para las empresas que buscan atraer inversores.
• Nevada: no tiene impuesto sobre la renta, pero si ofrece protecciones de privacidad sólidas y leyes favorables a las empresas.
• Nuevo México: tiene tarifas bajas y protecciones de privacidad sólidas.

Si tu LLC opera principalmente en línea o no opera en un estado específico, Wyoming y Nuevo México suelen ser buenas opciones debido a sus beneficios fiscales, protecciones de privacidad y tarifas continuas bajas. Si buscas leyes y protecciones legales favorables para los inversores, Delaware podría ser la mejor opción.

Estos son algunos factores a tener en cuenta a la hora de decidir dónde registrarse:

• Tarifas de presentación estatal y costos continuos: Algunos estados tienen tarifas de presentación inicial más bajas y tarifas continuas (como los impuestos anuales de franquicia). Por ejemplo, Wyoming y Nuevo México generalmente tienen tarifas y costos anuales más bajos en comparación con otros estados. California y Nueva York tienden a tener tarifas e impuestos más altos, lo que los hace menos atractivos, a menos que planees operar en esos estados.
• Ventajas fiscales: Algunos estados no tienen un impuesto sobre la renta o un impuesto de franquicia, lo que puede ahorrarte dinero a largo plazo. Wyoming y Nevada son dos ejemplos de estados favorables a los impuestos; no tienen impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo que los hace atractivos para los no residentes que desean minimizar su carga fiscal.
• Privacidad: Algunos estados, incluidos Nuevo México y Wyoming, ofrecen más privacidad para los propietarios de LLC al no exigir que los nombres de los miembros se divulguen en los registros públicos.
• Protección legal: Las protecciones legales para las LLC varían según el estado. Las empresas a menudo eligen Delaware por su marco legal bien desarrollado y sus protecciones de responsabilidad sólidas, ya que cuenta con un extenso cuerpo de leyes comerciales y un Tribunal de Cancillería especializado que maneja de manera eficiente las disputas comerciales.
• Lugar de operación: Si tu LLC tendrá presencia física, empleados o clientes en un estado específico, sería mejor registrarse en ese estado. Operar fuera del estado donde está registrada la LLC puede requerir una «calificación extranjera», lo que implica tarifas y documentación adicionales.

Guía paso a paso para que los no residentes abran una LLC en los EE. UU.

Aquí encontrarás una guía paso a paso para los no residentes que desean abrir una LLC en los EE. UU.

1. Elige un estado: Selecciona el estado en el que deseas formar la LLC. Wyoming, Delaware y Nevada son populares por sus políticas fiscales favorables, protecciones de privacidad y requisitos continuos mínimos. Si tu empresa tendrá una ubicación física en un estado específico, generalmente es mejor formar la LLC allí para evitar requisitos adicionales de «calificación extranjera».
2. Elige el nombre de la empresa: El nombre de tu LLC debe ser único en el estado en el que la formarás. Consultar disponibilidad de nombre en el sitio web de la Oficina del Secretario de Estado correspondiente. La mayoría de los estados requieren que el nombre de la LLC incluya «LLC» o «Sociedad de Responsabilidad Limitada».
3. Contrata a un agente registrado: Las LLC deben tener un agente registrado con una dirección física (no un apartado postal) en el estado de formación. El agente debe estar disponible durante el horario comercial habitual para recibir documentos legales y fiscales en nombre de tu LLC. Los propietarios de empresas pueden contratar un particular o utilizar el servicio de un agente registrado.
4. Presentación del instrumento constitutivo: Presenta el instrumento constitutivo (a veces llamado instrumento constitutivo inscripto) a la oficina del secretario de estado. Este documento incluye información básica sobre la LLC, como el nombre y la dirección de la LLC, el nombre y la dirección del agente registrado y el objeto de la LLC. El objeto puede ser tan amplio como «participar en actividades comerciales lícitas». Cada estado cobra una tarifa de presentación, que generalmente oscila entre $50 y $500. Puedes presentar la solicitud en línea, por correo o, a veces, en persona.
5. Solicitar un Número de Identificación del Empleador (EIN): Un EIN es un número que emite el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) que funciona como un número de seguridad social para tu empresa. Este número es necesario para abrir una cuenta bancaria en EE. UU. y contratar empleados. Los no residentes pueden obtener un EIN al completar el formulario SS-4 y solicitarlo por fax, correo o teléfono.
6. Abrir una cuenta bancaria de empresa en EE. UU.: Abrir una cuenta bancaria en EE. UU. para tu LLC ayuda a mantener tus finanzas comerciales y personales separadas y protege tu estado de responsabilidad limitada. Algunos bancos exigen que asistas en persona para abrir una cuenta de empresa, pero los clientes internacionales suelen encontrar formas de evitarlo. Por ejemplo, pueden trabajar con bancos en línea que atienden a no residentes.
7. Garantizar el cumplimiento de la normativa: Una vez que la empresa empiece a operar, deberás pagar impuestos y cumplir con las regulaciones. El cumplimiento de la normativa implica el pago de impuestos estatales y federales, la presentación de formularios de impuestos, la presentación de la memoria y el pago de tarifas de presentación adicionales conforme a la ley. Los propietarios de empresas también deben mantener registros de las transacciones financieras de su LLC, las contribuciones de los miembros y las actas de las reuniones (si corresponde), así como documentos importantes como el contrato social, el instrumento constitutivo y la memoria.

Contratar a un contador o profesional legal familiarizado con las leyes fiscales de EE. UU.

¿Qué obligaciones fiscales tienen los propietarios de LLC no residentes?

Los propietarios de LLC no residentes tienen obligaciones fiscales específicas relacionadas con los ingresos que obtienen en los EE. UU. A continuación, lo analizamos con más detalle.

• Impuesto federal sobre la renta: Los no residentes con ingresos de origen estadounidense a través de una LLC solo tributan por esos ingresos: el IRS gravará las ganancias establecidas en EE. UU. y no las ganancias globales para los no ciudadanos. Las LLC son entidades de «transferencia», por lo que los ingresos fluyen directamente a los propietarios, quienes luego los informan en sus declaraciones de impuestos particulares. Si recibes ingresos de una sociedad de responsabilidad limitada y necesitas presentar una declaración de impuestos de EE. UU., pero no tienes un número de Seguro Social, necesitarás un número de identificación personal del contribuyente (ITIN).
• Impuestos estatales y locales: Los diferentes estados tienen diferentes impuestos sobre las empresas y tasas impositivas. Por ejemplo, Wyoming y Nevada no tienen impuesto sobre la renta, mientras que California sí lo tiene e impone un impuesto anual de $800 a todas las LLC que realizan transacciones en el estado. Si vendes productos en EE. UU., es posible que tengas que recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en cualquier estado en el que tengas un «nexo fiscal sobre las ventas» (por lo general, una presencia física o un determinado volumen de ventas en el estado, pero esta definición varía según el estado). Las LLC deben revisar cuidadosamente las leyes fiscales de cualquier estado donde hagan negocios, incluso de forma remota, para asegurarse de que cumplen con todas las obligaciones fiscales. Si tu LLC manejará impuestos sobre el empleo, las ventas u otros impuestos específicos, regístrate en el departamento de ingresos del estado o en las agencias pertinentes.

Formularios fiscales

Los propietarios no residentes deben presentar el Formulario 1040-NR para declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos que obtienen en los EE. UU. Si eres parte de una LLC de varios miembros, la LLC también tiene que presentar el Formulario 1065. Si bien la LLC en sí no paga impuestos, este formulario revela los ingresos, gastos y ganancias que se les asignan a los miembros.

Los propietarios de LLC no residentes también deben presentar el Formulario 5472 y el Formulario 1120 si la LLC es de propiedad extranjera en un 25 % o más, o si realiza transacciones con una parte extranjera. Estos formularios revelan los detalles de la propiedad extranjera y cualquier transacción relacionada.

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