¿Te has preguntado qué es el ISR? El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias obtenidas por personas físicas y morales.
¿Qué es el ISR?
El ISR es el Impuesto sobre la Renta, un impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por una persona física o moral. El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros. Dicho de forma más sencilla: el ISR es un impuesto que se aplica de forma directa sobre las ganancias que una persona física o moral obtiene por su trabajo. Este impuesto se aplica a personas físicas y morales.
¿Para qué se utiliza el ISR?
El ISR, al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
ISR y Salarios
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) considera ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral. A diferencia de la Ley Federal del Trabajo (LFT), la LISR contempla un concepto más amplio de lo que debemos entender por "salario", al menos como un ingreso para efectos fiscales, ya que incluye, además de las mencionadas prestaciones, la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) de las empresas, y los derechos de pago percibidos como resultado de la terminación de una relación laboral.
Adicionalmente, debemos recordar que existen otros tipos de ingresos a los que por asimilación les debemos dar el tratamiento fiscal de salarios. Situaciones que el artículo 94 de la LISR contempla en algunos casos de forma obligatoria y en otros tantos como una situación optativa. Son los artículos 94 y 96 de la LISR en donde se encuentran la mayoría de los puntos finos en cuanto a la mecánica y cálculo del impuesto de los trabajadores, no obstante, el artículo 93 de la LISR, perteneciente al capítulo de "Disposiciones Generales", detalla, a nivel de prestaciones, los conceptos por los que no se pagará el impuesto sobre la renta (ISR).
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En resumen, cuando una empresa paga salarios a sus empleados, está obligada a retener y pagar el ISR correspondiente.
Retenciones de ISR
Las retenciones de ISR (Impuesto Sobre la Renta) son un aspecto crucial de la tributación en muchos países, incluyendo México. Si trabajas o recibes ingresos por servicios profesionales, es probable que hayas oído hablar de ellas.
¿Qué son las retenciones de ISR por salarios?
Las retenciones de ISR por salarios son una práctica común en el ámbito laboral. Cuando eres empleado, tu patrón hace el cálculo del impuesto sobre la renta que debes pagarle al fisco de acuerdo con el salario que se te paga y finalmente tu empleador lo descuenta (lo retiene) de tu salario, para pagárselo al SAT.
¿Qué es el ISR retenido?
El ISR retenido es la cantidad de impuesto sobre la renta que tu empleador retiene de tu salario antes de que lo recibas. El cálculo del ISR retenido en sueldos y salarios se basa en una fórmula que toma en cuenta tu salario bruto, deducciones permitidas y las tasas impositivas vigentes. Esta fórmula puede variar según la legislación fiscal de tu país o región. El ISR retenido se considera un anticipo del impuesto sobre la renta que debes pagar al final del año fiscal. Cuando presentas tu declaración de impuestos, este monto se compara con el impuesto real que debes. Si has tenido retenciones mayores a tu obligación tributaria, puedes recibir un saldo a favor.
En el caso de las retenciones por salarios, es tu empleador quien retiene el ISR de tus ingresos y lo remite a la autoridad fiscal.
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¿Se devuelve el ISR retenido?
El Impuesto sobre la Renta (ISR) retenido no siempre se devuelve automáticamente. La devolución del ISR retenido depende de varios factores, incluyendo tu situación fiscal personal y las leyes tributarias de tu país.
Sí, es posible si es que al final del año fiscal resulta que te han retenido más de lo que debías. Esto sucede comúnmente cuando tienes deducciones o estimulos fiscales que no fueron considerados en las retenciones mensuales. Para recuperar el exceso de retenciones, deberás presentar tu declaración de impuestos de manera adecuada y seguir los procedimientos establecidos por la autoridad fiscal.
El ISR retenido en nómina se refiere específicamente a las retenciones realizadas por un empleador a sus empleados. Estas retenciones se calculan en función del salario de cada empleado y las tasas impositivas correspondientes.
En México, la retención del 10% de ISR es una práctica común en ciertas situaciones. Las retenciones son una parte esencial para poder cumplir con tu responsabilidad fiscal. Entender cómo funcionan las retenciones de ISR te ayudará a tomar decisiones financieras adecuadas y a evitar sorpresas desagradables al presentar tu declaración de impuestos.
¿Cuándo se paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente.
Tablas ISR
Aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización. Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
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Pagos Provisionales
En México, las tarifas aplicables a los pagos provisionales son los impuestos que deben pagarse de forma anticipada durante el año fiscal en curso. Las tarifas aplicables a los pagos provisionales varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y el monto de sus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Las personas morales, tras presentar su declaración anual de ISR, deben calcular el pago provisional de ISR.
RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
UMA (Unidad de Medida y Actualización)
De igual manera, algunos cálculos consideran el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) como referencia en el pago de impuestos y derechos.
Optimización Fiscal para Emprendedores y Profesionales Independientes
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Por ejemplo, un trabajador independiente que en 2021 tenía ingresos anuales de $400,000 pesos podía estar en un tramo impositivo específico.
Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
Ejemplo de Cálculo y Tasas Impositivas
Con un salario anual de $120,000 en México, te gravarán $12,914. Es decir, tu salario neto será de $107,086 al año o $8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagará 18,8 $
Desglose Salarial
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | $ 8,924 |
Tu empleador paga $ 2,594 sobre tu salario de $ 10,000. Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,67 $ va directo al Estado.
Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 10.8% de la tasa de impuestos, aumenta a 29.1%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 18.3% más alta de lo que parecía al principio.
Obligaciones y Declaraciones
Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.
Herramientas para la Gestión del ISR
Para gestionar eficientemente el cálculo del ISR en la nómina, es fundamental contar con herramientas que automaticen y simplifiquen este proceso. Conocer las responsabilidades fiscales que corresponden a tu compañía te ayuda a evitar el pago de multas u otros conceptos indeseables.Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites.