Mucho escuchamos sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISR), pero ¿realmente cuánto sabemos de él? ¿Te has preguntado qué es el ISR? El pago de impuestos suele ser un tema con el que pocos están familiarizados o les es ajeno. El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias obtenidas por personas físicas y morales en México.
El ISR, al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad. Es uno de los pilares del sistema fiscal mexicano y representa gran parte de los ingresos gubernamentales. Es un impuesto federal que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales, y se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). A diferencia del IVA, el ISR es un impuesto directo porque se aplica sobre la ganancia o utilidad obtenida.
El origen de este impuesto se remonta a 1921, cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal.
¿Quiénes deben pagar el ISR y qué ingresos grava?
Todas las personas físicas y morales que obtengan ingresos están sujetas a pagar el ISR. La obligación a pagar ISR surge en el momento en que se obtiene un ingreso acumulable. En otras palabras, todos los contribuyentes que reciban un ingreso que incremente su patrimonio están sujetos al impuesto.
Entre los tipos de ingresos gravados por el ISR se incluyen:
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- Ingresos por trabajo y servicios profesionales: sueldos, honorarios y otros.
- Ingresos por uso o explotación de bienes: rentas de inmuebles y muebles, arrendamiento financiero y regalías.
- Ingresos por rendimientos de capital: intereses, dividendos, entre otros.
Cómo se calcula el ISR
Ahora que conoces qué es el ISR, es momento de que sepas cómo se calcula. En este artículo exploramos los pasos para calcular el ISR y las deducciones posibles tanto para personas físicas como personas morales, para disminuir el total del impuesto a pagar. El cálculo se hace sobre la base gravable o el ingreso después de aplicar deducciones autorizadas. Evita problemas fiscales y descubre cómo calcular el ISR de una manera sencilla y eficaz.
Cálculo del ISR para Personas Físicas
Para poder entenderlo, no está solo en saber que existe, sino en cómo se calcula y qué cambió para 2026, porque este año sí hay un ajuste relevante que impacta directamente en lo que pagas.
El cálculo de ISR para personas físicas necesita la aplicación de tablas y tarifas del impuesto publicadas en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para el año correspondiente. El procedimiento para el cálculo del ISR está regulado en el Título IV de la Ley del ISR.
Es importante mencionar que el ISR no se trata de una tasa fija, ya que funciona bajo un esquema progresivo: los ingresos se dividen en rangos y cada rango tiene su propia tasa. Las tasas van del 1.92% (ingresos hasta $844.59/mes) al 35% (ingresos mayores a $425,642/mes).
Ejemplo de cálculo mensual para Persona Física
Pongámoslo en práctica. Supongamos un ingreso mensual bruto de $15,000.00. Esto nos sitúa en el tercer renglón (de arriba abajo) de la tabla correspondiente, resultando en un ISR causado mensual de $1,395.99.
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ISR en relación de dependencia
Si eres empleado, el patrón calcula y descuenta automáticamente tu ISR cada quincena o mes. La retención depende de tu sueldo bruto, prestaciones, y si tienes deducciones aplicables. A pesar de que este impuesto es anual, los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año.
Un beneficio es el subsidio al empleo de $535.65 mensuales (de febrero a diciembre) para trabajadores que ganan hasta $11,492.66 al mes, el cual se resta directamente del ISR calculado.
Personas Físicas con Actividad Empresarial o Profesional y Pagos Provisionales
Como persona física con actividad empresarial o profesional, debes calcular tu ISR mes a mes y declararlo ante el SAT. En la actividad empresarial o profesional, se determinan los pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal (ingresos acumulables, menos las deducciones autorizadas).
El ISR mensual aplica a los pagos provisionales que realizas cada mes ante el SAT (freelancers, RIF, RESICO), mientras que el anual es una declaración que resume tus ingresos, deducciones y pagos realizados a lo largo del año.
Actualizaciones ISR 2026
A diferencia de 2025, en 2026 sí hubo actualización y las tablas ISR se ajustaron por una inflación acumulada del 13,21%. Esto provocó que los límites de cada rango aumentaran. Las tasas (del 1,92% al 35%) se mantienen iguales, pero ahora necesitas ganar más para caer en un rango superior. Generalmente es ligeramente más bajo para el mismo sueldo, porque los rangos se ampliaron por inflación.
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Las tablas ISR 2026 están diseñadas para personas físicas bajo el régimen general; o, lo que es lo mismo, aplican a distintos tipos de ingresos dentro del sistema fiscal en México. Se publicaron en el Anexo 8 de la RMF 2026 en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2025. Este artículo fue actualizado en abril de 2026 conforme a la normativa vigente. Los datos fiscales pueden cambiar por reformas posteriores.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Hay que aclarar que estas tablas no aplican para todos los contribuyentes, puesto que quedan fuera quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Este esquema utiliza tasas mucho más bajas y un mecanismo distinto de cálculo.
Si estás en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), tienes tus propias tasas, mucho más bajas, que van del 1% al 2.5%, dependiendo de tu nivel de ingresos. En RESICO, se aplica una tasa fija reducida directamente sobre los ingresos efectivamente cobrados.
Cálculo del ISR para Personas Morales
Las personas morales (empresas) pagan una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal, sin tabla de rangos. Al total de ingresos acumulables se restan las deducciones autorizadas previstas en el Título II de la LISR. A la utilidad fiscal resultante, se le aplica la tasa del 30%.
Por otro lado, las personas morales también deben realizar pagos provisionales mensuales para “abonar” al ISR anual. Los pagos provisionales se restan del cálculo de ISR en la Declaración Anual.
Deducciones y Exenciones
Puedes deducir gastos médicos, dentales, hospitalarios, seguros, colegiaturas, aportaciones voluntarias al retiro y más. Las exenciones son ingresos que no están gravados, parcial o totalmente; si los montos sobrepasan los límites, el excedente sí se considera ingreso gravado. Un ejemplo de exención es la indemnización laboral, exenta hasta 90 veces la UMA diaria vigente por cada año de servicio.
La Unidad de Medida y Actualización (UMA) y su impacto
Aunque la UMA no se usa directamente para calcular el ISR, ni se ve reflejada en las tablas ISR 2026, lo cierto es que sí influye en muchos límites fiscales. Hemos notado que es común confundir la UMA con otros valores como el salario mínimo, pero queremos aclarar que no son lo mismo.
Por un lado, el salario mínimo está directamente relacionado con el ingreso de los trabajadores. En cambio, la UMA funciona como una referencia para cálculos fiscales, administrativos y legales. El valor UMA vigente es de $117.31 MXN diarios (2026). Lo anterior generaba un efecto inflacionario que sucedía de manera indirecta, porque cada vez que subían los salarios, también aumentaban automáticamente impuestos, sanciones y obligaciones. Aunque la UMA no aparece directamente en las tablas de ISR, su impacto es constante en todo el sistema fiscal y, como hemos visto antes, es un elemento clave para entender el cálculo real del impuesto.
Ejemplo práctico: Desglose de salario y retenciones
Para entender mejor cómo se compone tu pago neto, veamos un ejemplo de desglose de salario, considerando un sueldo bruto de $10,000:
| Concepto | Monto | Porcentaje |
|---|---|---|
| Salario Bruto | $10,000 | 100.0% |
| Menos: ISR (Impuesto sobre la Renta) | -$834 | 8.34% |
| Menos: Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$242 | 2.42% |
| Total de Impuestos (Pagados por el empleado) | -$1,076 | 10.76% |
| Pago Neto (Salario Neto) | $8,924 | 89.24% |
Según este ejemplo, el tipo impositivo marginal es del 18.8% y el tipo impositivo medio es del 10.8%.
Es importante saber que tu empleador también paga impuestos por tu salario. Tu empleador paga $2,594 sobre tu salario de $10,000. Es decir, cada vez que gastas $10 del dinero por el que tanto te esforzaste, $3.67 va directo al Estado. Ahora, ya que tanto tú como tu empleador pagáis impuestos, lo que solía ser un 10.8% de la tasa de impuestos, aumenta a 29.1%. Esto quiere decir que la tasa impositiva es 18.3% más alta de lo que parecía al principio.
Preguntas frecuentes sobre el ISR en salarios elevados
¿Cuántos impuestos pagarás sobre un salario de $120,000 al año en México?
Si ganas $120,000 al año en México, pagarás $12,914 en impuestos.
¿Cuál es el salario neto después de impuestos sobre un salario de $120,000 al año en México?
Tu salario neto después de impuestos en México es de $107,086 al año, o $8,924 al mes.
¿Qué tipo impositivo se aplica a un salario de $120,000 al año en México?
Tu tipo impositivo medio es del 10.8% y tu tipo marginal es del 18.8%, lo que significa que cualquier ingreso adicional se gravará a este tipo. Por ejemplo, si tu salario aumenta en $100, se gravarán $18.8, por lo que tu salario neto solo aumentará en $81.2.
¿Cuánto más ganarás con un bono de $1,000 sobre un salario de $120,000 al año en México?
Un bono de $1,000 supondrá unos ingresos netos de aproximadamente $812.
¿Cuánto más ganarás con un bono de $5,000 sobre un salario de $120,000 al año en México?
Un bono de $5,000 supondrá unos ingresos netos de aproximadamente $4,060.
Consejos para el cumplimiento y herramientas
Planea con anticipación: si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo. Si quieres solicitar una devolución de impuestos, es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos.
El cumplimiento del ISR no depende únicamente de aplicar las tasas y operaciones. Una contabilidad organizada, conciliaciones periódicas y validaciones previas pesan más que la fórmula en sí. El uso de un sistema contable actualizado conforme a las normativas vigentes permite automatizar cálculos, controlar deducciones y dar seguimientos a los pagos provisionales. Además, soluciones como Siigo Fiscal ayudan a visualizar, validar y conciliar esta información, detectando diferencias o situaciones que requieren acciones correctivas antes de presentar la declaración. Otro error que nadie nota es confiar en plantillas antiguas de Excel o sistemas no actualizados, y aunque de principio puede funcionar, también puede generar errores acumulados en retenciones, pagos y cumplimiento de lo que requiere Hacienda.
Para facilitar tus pagos, BBVA te ofrece la posibilidad de realizarlos de forma segura y directa a través de sus canales oficiales. Si manejas nómina de empleados o necesitas emitir recibos con el ISR correcto, en Facturama el cálculo se hace automáticamente. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites. Esta herramienta se basa en las tablas de ISR publicadas por el SAT para el ejercicio fiscal vigente.
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