Muchas veces no lo vemos, pero está en todas partes. El IVA es el impuesto que todos pagamos cada vez que adquirimos un producto o servicio y, por tanto, es una pieza clave en cualquier factura. Es por eso que saber cómo calcular el IVA de una factura es esencial para todos los autónomos y empresas, pues ésta es la forma de calcular los impuestos a pagar a Hacienda por la venta de sus bienes y servicios. Te explicamos en qué consiste este impuesto, los tipos de IVA y cómo se calcula el IVA en una factura paso a paso con varios ejemplos sencillos.
¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que se paga de forma indirecta cada vez que adquirimos un producto o servicio. Este impuesto es después abonado a Hacienda en forma de impuesto IVA. El pago de este impuesto afecta a cualquier consumidor, autónomo o empresa en una operación de compra o venta. Los consumidores pagamos el IVA de forma indirecta en cada compra, que normalmente es el 21%, pero depende del tipo de IVA.
En el caso de empresas y autónomos, que venden y compran bienes y servicios, el IVA puede aplicarse en dos sentidos distintos:
- Cuando una empresa o autónomo hace una venta de un producto o servicio, hablamos de IVA repercutido, es decir, el IVA que recibe del cliente y después se debe abonar a Hacienda. El IVA repercutido es el impuesto que cobras a tus clientes cuando vendes un producto o prestas un servicio. Por ejemplo, si cobras una factura por 500 € + 21% de IVA (105 €), este IVA (105 €) es repercutido: lo recaudas tú, pero no es tuyo, lo debes declarar.
- Cuando una empresa hace una compra de un producto o servicio, tiene que pagar o soportar IVA, esto se llama IVA soportado (y puede ser deducido más adelante). El IVA soportado es el impuesto que pagas en tus compras como profesional o empresa. Este IVA podrás deducirlo del IVA repercutido si está relacionado con tu actividad.
El IVA deducible es el IVA soportado que un profesional o empresa puede restar del IVA que ha cobrado a sus clientes. Ya sabes qué es el IVA y de qué trata. Ahora vamos a ver los distintos tipos de IVA que existen.
Diferentes Tipos de IVA
En función del tipo de actividad, producto o servicio, existen diferentes tipos de IVA que se pueden aplicar. Para saber cómo calcular el IVA de una factura, hay que saber qué tipos de IVA aplicar en cada uno de los conceptos que se venden. Si no sabes qué tipo de IVA aplicar en tus ventas, te recomendamos leer en nuestro blog el artículo sobre los tipos de IVA en España para verlo con detalle.
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Tipos de IVA en España
En España, existen tres tipos de IVA principales, además de las exenciones:
- IVA general (21%): Éste es el más común y se aplica por defecto en la mayoría de productos y servicios. El tipo general es el tipo de IVA más común y el que se aplica de forma predeterminada a todos los bienes y servicios que no tengan condiciones especiales para poder encuadrarlos en alguno de los otros tipos. Ejemplos de servicios y productos gravados con el tipo general son el alcohol, bebidas azucaradas, ropa, aparatos electrónicos, servicios de reparación o de peluquería. Si compras ropa, electrodomésticos o tienes gastos de empresa corrientes, lo pagarás.
- IVA reducido (10%): En España algunas actividades aplican este tipo de IVA como, entre otros, la hostelería, viviendas y algunos productos farmacéuticos. El tipo reducido es al que están sujetos la mayoría de alimentos considerados no básicos destinados al consumo humano o animal, productos sanitarios, hostelería, ciertos eventos culturales, compra de viviendas, bienes agrícolas, etc.
- IVA superreducido (4%): Impuesto especial para bienes básicos como el pan, la leche o medicamentos esenciales. El tipo superreducido se aplica a los alimentos considerados esenciales como los huevos, la leche, el pan, frutas y verduras; medicamentos, libros y prensa, vehículos para personas con movilidad reducida o servicios de asistencia, entre otros.
- IVA exento (0%): Además, existen las llamadas “facturas sin IVA», pero esto es sólo en algunas actividades empresariales excepcionales que, por su condición, no están obligadas a pagar este impuesto. El tipo exento del 0 % se aplica a productos y servicios a los que se les quiere dotar de especial protección por su importancia, como los seguros, productos financieros, sellos de correos, actividades educativas, operaciones inmobiliarias o servicios médicos por profesionales.
Estar exento de IVA no significa que el producto sea gratuito. Simplemente, no lleva IVA desglosado ni añadido al precio.
Tipos de IVA en México
En México, la tasa de IVA estándar es del 16 %, la cual se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. No todos los productos y servicios están gravados con el IVA; la tasa reducida, o tasa cero, aplica a bienes esenciales como alimentos básicos y medicinas, así como a servicios educativos. Existe también una excepción a esos dos porcentajes de IVA para productos o actividades que se realizan en la zona fronteriza mexicana, para los cuales hay un impuesto especial de 8 % sobre el valor total. Alimentos básicos (tortilla, leche, huevo), medicinas de patente, libros, periódicos y exportaciones califican a tasa 0 %.
¿Cómo se Calcula el IVA en una Factura?
Todas las empresas y autónomos que declaran el impuesto IVA a Hacienda deben incluirlo en sus facturas. No hacer este cálculo, o hacerlo incorrectamente, daría lugar a sanciones por parte de Hacienda con las consecuencias pertinentes. Si ya sabes el tipo de IVA de los productos o servicios que vendes, calcular el IVA de una factura es pan comido. Solo se necesitan unas operaciones básicas que se aplican igual tanto en empresas como a trabajadores autónomos.
Todo parte de la misma base: Precio TOTAL = Base imponible + IVA
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Calcular el IVA cuando conoces la Base Imponible
Un ejemplo: un empresario vende una tecnología con un valor de 1.000 euros sin IVA, esto es la base imponible, es decir, el valor de la venta sin el impuesto añadido o, en definitiva, el beneficio real adquirido por la empresa. Para hacer una factura correctamente y cumplir con sus obligaciones con Hacienda, nuestro empresario tecnológico va a calcular el IVA general del 21% en su factura con estos dos pasos:
- Saber el precio total de la factura con IVA incluido: Para esto, tiene que añadir el IVA a la base imponible. Esto lo haremos multiplicando la base imponible por 1.21, así le sumamos un 21% (si tu caso es un IVA distinto entonces sería por 1.10 o 1.04).
Base imponible (1.000€) x 1.21 = 1.210€
- Calcular el importe del IVA: Ya sabemos que la factura tendrá un precio total de 1.210 euros. Si a ese precio le restamos la base imponible, obtenemos el importe exacto del IVA.
TOTAL (1.210€) - Base imponible (1.000€) = 210€
De esta forma, nos quedaría la factura como algo así:
- Base Imponible: 1.000€
- IVA (21%): 210€
- Precio total: 1.210€
Para calcular el precio total según la tasa estándar del IVA (21 %), hay que multiplicar el precio original por 1,21. Para añadir el tipo de IVA reducido (10 %), tienes que multiplicar el precio original por 1,1. Para calcular la tasa superreducida (4 %), el precio de un producto o servicio se multiplica por 1,04.
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¿Cómo Calcular el IVA de una Factura Teniendo el Total?
En algunos casos es probable que sepamos el precio total que vamos a pedir al cliente, con el impuesto IVA ya incluido. Si queremos calcular el IVA de una factura partiendo de un precio total, la operación es similar:
- Calcular la base imponible: dividimos el precio total de la factura por el tipo de IVA. Puedes calcular el precio total sin el IVA estándar (21 %) dividiendo el precio original entre 1,21. Para calcular la tasa del IVA reducido (10 %), divide el precio original entre 1,10. Para calcular el IVA superreducido (4 %), hay que dividir el precio de un producto o servicio entre 1,04.
1.210€ / 1.21 = 1.000€ (base imponible)
- Calcular el IVA: El IVA es la diferencia entre el precio total y la base imponible. Para calcularlo, hay que restar la base imponible al precio total.
1.210€ - 1.000€ = 210€
De esta forma, quedaría así:
- Precio total: 1.210€
- Base Imponible: 1.000€
- IVA (21%): 210€
Para calcular la parte de IVA que corresponde a la factura conociendo el importe a cobrar, si de cada 121 euros de la factura, 21 corresponden al IVA, solo tienes que hacer una sencilla regla de tres. Multiplicas el importe total por 21 y lo divides por 121. La parte que no corresponde al IVA se calcula aplicando el porcentaje restante.
Con el IVA reducido (10 %), puedes calcular la parte de la factura correspondiente al IVA multiplicando por un 9,0909 % (resultado de dividir 10 entre 110). La parte correspondiente al importe sin IVA es la restante (un 91,9191 %). Con el IVA superreducido (4 %), podemos calcular la parte de la factura correspondiente al IVA multiplicando por un 3,8462 % (resultado de dividir 4 entre 104). La parte correspondiente al importe sin IVA es la restante (un 96,1538 %).
¿Cómo Calcular el IVA de una Factura con Distintos Tipos de IVA?
Algunos autónomos y empresas podrían incluir en la misma factura varios bienes o servicios con distintos tipos de IVA. Puede que en una misma factura estén incluidos varios bienes o servicios con distinto tipo de gravamen. Para esto lo que haremos es primero calcular el importe de IVA de cada producto y después sumar los importes de cada uno. En ese caso, para calcular el IVA incluido en el conjunto de la factura, debes sumar los de cada uno de los bienes o servicios.
Por ejemplo, imaginemos que al servicio de consultoría de 1.000 euros sin IVA le sumamos un servicio extra: una reforma con un precio de 500 euros sin IVA. Como se trata de una reforma, le aplicaremos un IVA reducido del 10%. Para saber cómo hallar el IVA de una factura considerando los dos tipos de IVA, el empresario lo hará de esta forma:
- Calcular el IVA de la consultoría (21% de 1.000€) = 210€
- Calcular el IVA reducido (10%) del servicio de reforma (10% de 500€) = 50€
- Sumar ambos importes para calcular el IVA total de la factura: 210€ + 50€ = 260€
De esta forma, la factura se quedaría en algo así:
- Servicio 1: Consultoría (Base Imponible): 1.000€
- Servicio 2: Reforma (Base Imponible): 500€
- Total Base imponible: 1.500€
- Total IVA: 260€
- Total a pagar: 1.760€
Si, por ejemplo, tienes 400 euros de un bien al tipo general y 400 de otro al tipo reducido, sumarás los 69,42 euros de la operación al 21 % y los 36,36 de la operación al 10 %.
Obligaciones y Casos Especiales del IVA
Declaración y Liquidación del IVA
En España, autónomos y empresas deben declarar el IVA trimestralmente mediante el modelo 303 de la Agencia Tributaria. Esto implica ingresar a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido (el que cobras) y el IVA soportado (el que pagas en tus compras). En México el IVA se declara de forma mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente. Si pagas más IVA del que cobras, el saldo a favor se puede solicitar en devolución, compensar contra otros impuestos federales o acreditar en el siguiente mes.
El no pago oportuno del IVA puede resultar en sanciones severas por parte del SAT, incluyendo multas y recargos. Además, el incumplimiento continuo puede llevar a auditorías fiscales más exhaustivas.
IVA en Exportaciones e Importaciones
Al hacer una exportación a la Unión Europea se aplica el IVA correspondiente, pero si la entrega del producto o la prestación del servicio es un tercer país no miembro de la Unión Europea, esta operación no está sujeta a IVA. En el caso de las mercancías, estas deben cumplir toda la legislación vigente, como que la mercancía salga en un plazo de 30 días de la UE y que pueda demostrar la operación. La importación es la recepción de un bien procedente de un tercer país. Este tipo de operaciones pueden ser realizadas por autónomos, empresas, particulares o cualquier otro tipo de organización. El impuesto aplicable a las importaciones toma como base imponible el valor aduanero de los productos, los aranceles aduaneros e impuestos especiales, los gastos del agente de aduanas y los costes adicionales. Sobre ese total se aplica el tipo de impuesto correspondiente según el régimen fiscal y la naturaleza del producto importado.
IVA Diferido y Regímenes Especiales
El IVA diferido es una opción que permite a las empresas aplazar el pago de este impuesto en ciertas circunstancias. Esto puede ser beneficioso en términos de flujo de caja, especialmente para empresas que enfrentan dificultades financieras temporales. México ofrece varios regímenes fiscales especiales, como el Régimen Simplificado de Confianza, diseñados para facilitar la carga tributaria de pequeñas empresas y emprendedores. Estar en Régimen Simplificado de Confianza no te exenta del IVA. Debes trasladarlo en tus CFDI y presentar la declaración mensual.
Tasa 0 % vs. Exento
Ambos implican que no se cobra IVA, pero solo la tasa 0 % permite acreditar el IVA pagado en compras. El tipo exento del 0 % se aplica a productos y servicios a los que se les quiere dotar de especial protección por su importancia, como los seguros, productos financieros, sellos de correos, actividades educativas, operaciones inmobiliarias o servicios médicos por profesionales.
Como ves, el famoso impuesto de valor añadido es más sencillo de lo que parece. Ahora que ya sabes cómo calcular el IVA en una factura, es importante recordar que aplicar este impuesto en tus documentos de facturación es un requisito obligatorio para la mayoría de autónomos y empresas. No hacer este cálculo del IVA en las facturas correctamente puede dar lugar a sanciones por parte de Hacienda. Para que esto no ocurra, te recomendamos usar un programa de facturación online adaptado a tus necesidades.