La globalización ha generado un aumento significativo en la movilidad internacional de trabajadores, lo que plantea desafíos únicos en materia fiscal tanto para los expatriados como para las empresas que los emplean.
Sistema Tributario Canadiense
Canadá, al igual que México, basa su sistema tributario en el principio de residencia. Esto significa que los residentes en Canadá están sujetos a impuestos sobre sus ingresos globales, independientemente de dónde se generen. Los no residentes en Canadá están sujetos a impuestos sobre sus ingresos de fuente canadiense.
Canadá mantiene una extensa red de convenios fiscales que pueden proporcionar alivio a los expatriados, evitando la doble imposición. Además del impuesto sobre bienes y servicios en todo el país, las empresas también deben tener en cuenta las regulaciones fiscales específicas de las provincias.
Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) e Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST)
El sistema fiscal canadiense consta de impuestos federales y provinciales. El impuesto sobre bienes y servicios (goods and services tax, GST) se aplica en todo el país.
Cinco provincias (Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Ontario y la Isla del Príncipe Eduardo) coordinaron sus impuestos sobre las ventas provinciales con el GST para implementar el Impuesto sobre las ventas armonizado (Harmonized Sales Tax, HST), que funciona de la misma manera que el GST. Las empresas en estas provincias solo necesitarán cobrar el HST.
Lea también: Cálculo de Impuestos
Impuestos sobre las Ventas Provinciales (PST)
Se cobran impuestos sobre las ventas provinciales (PST) de forma independiente en Columbia Británica (BC), Manitoba, Quebec y Saskatchewan. En Quebec, al PST se lo llama impuesto sobre las ventas de Quebec (Québec sales tax, QST). En Manitoba, al PST se lo llama impuesto sobre las ventas minoristas (retail sales tax, RST). En Saskatchewan y Columbia Británica, se lo llama PST.
Mapa de los Diferentes Impuestos Provinciales en Canadá
A continuación, se presenta un resumen de los impuestos sobre las ventas en las diferentes provincias de Canadá:
| Provincia | Impuesto | Abreviatura |
|---|---|---|
| Nuevo Brunswick | Impuesto sobre las Ventas Armonizado | HST |
| Terranova y Labrador | Impuesto sobre las Ventas Armonizado | HST |
| Nueva Escocia | Impuesto sobre las Ventas Armonizado | HST |
| Ontario | Impuesto sobre las Ventas Armonizado | HST |
| Isla del Príncipe Eduardo | Impuesto sobre las Ventas Armonizado | HST |
| Columbia Británica | Impuesto sobre las Ventas Provinciales | PST |
| Manitoba | Impuesto sobre las Ventas Minoristas | RST |
| Quebec | Impuesto sobre las Ventas de Quebec | QST |
| Saskatchewan | Impuesto sobre las Ventas Provinciales | PST |
Número de GST
Un número de GST es un identificador único emitido por la Agencia de impuestos de Canadá (Canadian Revenue Agency, CRA) que identifica a las empresas inscritas para cobrar y emitir el GST en Canadá.
El proceso de inscripción es simple y directo, y se puede realizar la inscripción en línea a través del sitio web de la CRA.
Cómo Inscribirse para Cobrar Impuestos en Canadá
Cuándo Inscribirte
Según las reglas generales, una empresa no residente que suministra bienes y servicios en Canadá debe inscribirse para el GST federal si cumple con los siguientes criterios:
Lea también: Guía Paso a Paso del ISR por Venta Inmobiliaria
- Proporciona insumos sujetos a impuestos (incluidos los de tasa cero) en Canadá por realizar actividades comerciales en Canadá y no es un vendedor pequeño.
- Proporciona insumos sujetos a impuestos de admisiones en Canadá a sitios de entretenimiento, un seminario, una actividad o un evento realizado en Canadá (incluso si es un vendedor pequeño).
- Es sede de una convención en Canadá y más del 25 % de los delegados son residentes de Canadá (incluso si no es un vendedor pequeño).
Una empresa califica como un vendedor pequeño si sus insumos sujetos a impuestos en todo el mundo tienen un valor de CAD 30,000 o menos en un único trimestre de calendario y en los últimos cuatro trimestres consecutivos de calendario.
Desde el 1 de julio de 2021, existen reglas especiales para las empresas de economía digital. A las empresas no residentes que venden productos o servicios digitales sujetos a impuestos, además de a otras entidades canadienses no inscritas en el régimen normal de GST/HST, se les solicita que se inscriban si sus ingresos exceden los CAD 30,000 durante cualquier período de 12 meses.
Dichas empresas pueden utilizar un procedimiento simplificado de inscripción en el GST/HST. Una empresa obligada a inscribirse en el GST/HST simplificado puede solicitar la inscripción de manera voluntaria al GST/HST normal, si cumple con ciertas condiciones.
Puede que las empresas quieran inscribirse en el GST/HST simplificado porque facilita la generación de informes y el envío de impuestos del GST/HST cobrado. Los siguientes son algunos beneficios del proceso de inscripción simplificado:
- No es necesario proporcionarle a la administración fiscal el depósito de seguridad que, por lo general, se requiere a los no residentes que se inscriben en el GST/HST.
- Los pagos (envíos de impuestos) se realizan de forma trimestral, en función del período de informe trimestral de tu calendario. Para las empresas que no utilizan el proceso de inscripción simplificada, las frecuencias de presentación varían en función de la facturación.
- Puedes solicitar la autorización para realizar estos pagos en una moneda extranjera admitida.
- El impuesto neto que se te solicitaría calcular e informar está simplificado, ya que no podrías reclamar créditos fiscales de entrada (input tax credits, ITC).
Cómo Inscribirse para Cobrar Impuestos en Canadá
Antes de cobrar el GST y otros impuestos canadienses, debes inscribirte ante la autoridad fiscal correspondiente. Puedes inscribirte en el GST/HST simplificado en línea. Es importante recordar que puede que las empresas no cumplan con el umbral de registro fiscal del país, pero aun así deban inscribirse para cobrar impuestos provinciales.
Lea también: Visión Detallada del ISR en México
Si superaste el umbral fiscal en Canadá y te preocupa deber penalizaciones e impuestos atrasados, te recomendamos ponerte en contacto con un experto en impuestos para que te asesore. Una vez que te hayas registrado, podrás comenzar a cobrar impuestos. No comiences a cobrar impuestos hasta que te hayas inscrito de forma correcta.
Cómo Inscribirse para Cobrar Impuestos en Columbia Británica
Cuándo Inscribirte
En BC, las empresas que realizan ventas sujetas a impuestos de bienes o servicios en la provincia, incluidos los servicios de software y telecomunicaciones, deben inscribirse para cobrar el PST si sus ingresos brutos del total de ventas exentas y sujetas a impuestos realizadas a clientes en BC superaron los CAD 10,000 en los 12 meses anteriores o si se espera que superen este importe en los próximos 12 meses.
Debido al umbral del GST federal y a los umbrales de la provincia en particular, los vendedores deben conservar registros claros y precisos de los ingresos para garantizar que cobren los impuestos correctos. Por ejemplo, si las ventas de un vendedor en BC superan los CAD 10,000, pero no los CAD 30,000 (el umbral del GST), no se requiere que cobre el GST, sino solo el PST. Sin embargo, si el vendedor espera que los ingresos superen el umbral fiscal federal en los próximos 12 meses, debe inscribirse en el GST/HST.
Cómo Inscribirte para Cobrar Impuestos en Columbia Británica
Antes de cobrar el PST, debes inscribirte ante la autoridad fiscal correspondiente. Puedes inscribirte para cobrar el PST en línea.
Si superaste el umbral fiscal en Canadá y te preocupa deber penalizaciones e impuestos atrasados, te recomendamos ponerte en contacto con un experto en impuestos para que te asesore. Una vez que te hayas registrado, podrás comenzar a cobrar impuestos. No comiences a cobrar impuestos hasta que te hayas inscrito de forma correcta.
Cómo Inscribirse para Cobrar Impuestos en Manitoba
Cuándo Inscribirte
Las empresas canadienses fuera de Manitoba, y las empresas en países extranjeros que ofrezcan bienes personales tangibles en Manitoba o soliciten y acepten ventas en la provincia, deben inscribirse para cobrar el RST. A partir del 1 de diciembre de 2021, Manitoba expandió su autoridad fiscal para incluir las ventas de servicios digitales que realizan los vendedores externos a la provincia.
Todas las personas que operen una plataforma de alojamiento o de ventas en línea, o que ofrezcan servicios de streaming, deben inscribirse para cobrar el RST. Como no existen umbrales de nexo económico para los vendedores externos a la provincia, se deben inscribir desde la primera venta.
Cómo Inscribirte para Cobrar Impuestos en Manitoba
Antes de cobrar el RST, debes inscribirte ante la autoridad fiscal correspondiente. Puedes inscribirte para cobrar el RST en línea.
Si superaste el umbral fiscal en Canadá y te preocupa deber penalizaciones e impuestos atrasados, te recomendamos ponerte en contacto con un experto en impuestos para que te asesore. Una vez que te hayas registrado, podrás comenzar a cobrar impuestos. No comiences a cobrar impuestos hasta que te hayas inscrito de forma correcta.
Cómo Inscribirse para Cobrar Impuestos en Saskatchewan
Cuándo Inscribirte
Las empresas canadienses fuera de Saskatchewan y las empresas no canadienses que realizan ventas minoristas para uso o consumo en Saskatchewan deben inscribirse para cobrar el PST. No hay un umbral de nexo económico para quienes no residen en Saskatchewan, lo cual significa que se debe cobrar un PST del 6 % desde la primera transacción.
Estas indicaciones se aplican a una gran variedad de productos digitales, como descargas de video y audio digital, software, servicios de software y servicios en la nube.
Cómo Inscribirte para Cobrar Impuestos en Saskatchewan
Antes de cobrar el PST, debes inscribirte ante la autoridad fiscal correspondiente. Puedes inscribirte para cobrar el PST en línea a través de este enlace.
Si superaste el umbral fiscal en Canadá y te preocupa deber penalizaciones e impuestos atrasados, te recomendamos ponerte en contacto con un experto en impuestos para que te asesore. Una vez que te hayas registrado, podrás comenzar a cobrar impuestos. No comiences a cobrar impuestos hasta que te hayas inscrito de forma correcta.
Cómo Inscribirse para Cobrar Impuestos en Quebec
Cuándo Inscribirte
Los no residentes que realizan ventas en Quebec pueden inscribirse en el sistema especificado o en el general. Las siguientes categorías de vendedores no residentes deben utilizar el sistema especificado si sus ventas sujetas a impuestos en Quebec superan los CAD 30,000 en un período de 12 meses:
- Los vendedores externos a Canadá que venden servicios o bienes muebles materiales en Quebec
- Los vendedores externos a Quebec que venden servicios, bienes muebles materiales o bienes muebles inmateriales a consumidores de Quebec
Cómo Inscribirte para Cobrar Impuestos en Quebec
Antes de cobrar el QST, debes inscribirte ante la autoridad fiscal correspondiente. Puedes inscribirte para cobrar el QST en línea.
Si superaste el umbral fiscal en Canadá y te preocupa deber penalizaciones e impuestos atrasados, te recomendamos ponerte en contacto con un experto en impuestos para que te asesore. Una vez que te hayas registrado, podrás comenzar a cobrar impuestos. No comiences a cobrar impuestos hasta que te hayas inscrito de forma correcta.
Cómo Puede Ayudarte Stripe Tax
Si bien mantenerse al tanto de las tendencias de cumplimiento de la normativa fiscal es importante para las empresas, también es un proceso complejo y lento. Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo desde el principio hasta el final para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Se encarga de identificar tus obligaciones fiscales, gestionar los registros, calcular y recaudar el importe correcto de impuestos en todo el mundo y permite las presentaciones, todo en un solo lugar.
Stripe Tax te ayuda a hacer lo siguiente:
- Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos a con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.
- Regístrate para pagar los impuestos: deja que Stripe gestione tus registros fiscales internacionles y aprovecha el proceso simplificado que completa automáticamente los detalles de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y asegura el cumplimiento de las normativas locales.
- Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Crea una cuenta y empieza a aceptar pagos sin necesidad de firmar contratos ni proporcionar datos bancarios.
Stripe Tax automatiza el cumplimiento de la normativa fiscal internacional de principio a fin, para que puedas centrarte en ampliar tu negocio. Los impuestos indirectos se presentan de muchas formas diferentes. En EE. UU., existe el impuesto sobre las ventas. En toda Europa y en muchos otros países, existe el impuesto al valor agregado (IVA). Para las empresas que realizan ventas en Canadá, existe el impuesto sobre bienes y servicios (GST) que se debe cobrar y remitir.
Registrarse para Obtener una Cuenta del GST
Antes de explicar cómo las empresas pueden registrarse para obtener una cuenta del GST en Canadá, es importante analizar cómo funcionan los impuestos indirectos allí. El GST se aplica en todo el país.
Además del GST, muchas provincias crearon sus propios impuestos provinciales adicionales sobre las ventas. Seis provincias (Labrador, Nuevo Brunswick, Terranova, Nueva Escocia, Ontario y la Isla del Príncipe Eduardo) combinaron sus impuestos provinciales sobre las ventas con el GST, creando el impuesto sobre las ventas armonizado (HST), que funciona de manera similar al GST. El proceso para registrar y cobrar el HST es el mismo que el del GST, por lo que abordaremos ambos en este artículo.
El primer paso para cobrar impuestos en Canadá es registrarse para obtener una cuenta GST/HST. Una empresa no residente que suministre bienes y servicios en Canadá debe registrarse para obtener una cuenta de GST/HST si cumple con los siguientes criterios:
- Proporciona suministros sujetos a impuestos (incluidos los tipos nulos) en Canadá en el curso de la realización de la actividad empresarial en Canadá, y no es un proveedor pequeño.
- Realiza ventas sujetas a impuestos de boletos de admisión en Canadá para un lugar de diversión, un seminario, una actividad o un evento celebrado en Canadá (incluso si es un proveedor pequeño).
- Organiza una convención en Canadá y más del 25 % de los delegados son residentes de Canadá (incluso si es un proveedor pequeño).
- No es un proveedor pequeño y solicita la venta de libros, periódicos, revistas, publicaciones periódicas o publicaciones impresas similares en Canadá. U ofrece dichos productos para la venta en Canadá, ya sea a través de un empleado o agente, o por medio de publicidad dirigida al mercado canadiense, y envía las publicaciones por correo o mensajería al destinatario a una dirección en Canadá.
Una empresa califica como pequeño proveedor si sus suministros sujetos a impuestos en todo el mundo son de $30,000 o menos en un solo trimestre calendario y en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos.
A partir del 1 de julio del 2021, hay reglas especiales para las empresas de la economía digital. Las empresas no residentes que venden productos o servicios digitales sujetos a impuestos y otras entidades canadienses que no están registradas bajo el régimen normal de GST/HST están obligadas a registrarse si sus ingresos superan los 30,000 dólares canadienses en cualquier período de 12 meses. Estas empresas pueden utilizar un procedimiento simplificado de registro del GST/HST.
Una empresa que deba registrarse en el GST/HST simplificado puede solicitar voluntariamente el registro en el GST/HST normal si cumple con ciertas condiciones. Puedes registrarte bajo el GST/HST simplificado en línea.
Cálculo y Cobro del GST
El tipo del GST es del 5 %, y el tipo del HST es del 13 % en Ontario y del 15 % en Nuevo Brunswick, Terranova, Labrador, Nueva Escocia y la Isla del Príncipe Eduardo.
Para determinar la comisión correcta, debes comprender el lugar de suministro, que es donde realizas la venta o el arrendamiento. Por lo general, las ventas de bienes y servicios dentro de Canadá están sujetas a impuestos en la ubicación del cliente.
Generalmente, las ventas de servicios prestados a clientes canadienses por vendedores establecidos en otros países están sujetas a impuestos en Canadá. Si bien el gobierno canadiense suele recaudar impuestos sobre las ventas a particulares, no cobra impuestos sobre las ventas a clientes comerciales que proporcionan al vendedor su número de identificación fiscal o un certificado de exención.
Puedes encontrar una calculadora de tasas de GST / HST en nuestro sitio, con tasas actualizadas en tiempo real.
Las empresas que cobran GST/HST están obligadas a mantener registros que muestren los impuestos recaudados. Además, las empresas deben informar a los clientes si se aplica el GST/HST a su compra.
Presentación y Remisión del GST
Las empresas están obligadas a completar y presentar una declaración del GST/HST al final de cada período de informe. Además, las empresas deben remitir el impuesto recaudado a la autoridad fiscal.
La mayoría de las empresas registradas deben presentar una declaración incluso si no tienen ninguna transacción comercial o impuesto que remitir. Las fechas de vencimiento de la presentación varían según el período de informes, y las empresas pueden tener diferentes plazos de presentación y giro.
Puedes encontrar la fecha de vencimiento de tu presentación en la parte superior de la Declaración GST34-2 para registrantes. En general, cuando te registras en el GST/HST, la administración fiscal te asigna un período de informe anual. Sin embargo, puedes elegir un período de informes más frecuente.
Existen instrucciones detalladas para completar una declaración de GST/HST en el sitio web del Gobierno de Canadá. Además, las empresas pueden completar los giros en línea a través del sitio web. Stripe Tax puede facilitar la presentación y el giro de impuestos.