Si alguna vez te has preguntado cuánto te descuentan de impuestos en México, no estás solo. Saber lo que el SAT se lleva de tu sueldo puede parecer un acertijo. Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR en 2025, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El ISR es el Impuesto sobre la Renta, un impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos por una persona física o moral. El ISR es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad.
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
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El principal impuesto que pagarás es el ISR (Impuesto Sobre la Renta), el cual varía dependiendo de lo que ganes. En pocas palabras: cuanto más ganas, más impuestos pagas. Además, se aplican diferentes tasas dependiendo de tu nivel de ingresos.
¿Cómo Funciona el ISR?
El cálculo toma en cuenta tus ingresos anuales, pero si recibes bonos o ingresos extras, no te emociones tanto porque también cuentan para la tajada fiscal.
Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
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¿Cuándo se Paga el ISR?
- No. En trabajadores, se retiene mensualmente.
- Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
¿Cómo Calcular el ISR?
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente.
Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año.
Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
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Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico.
Consideraciones Adicionales
- Sí. En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo).
- Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual.
- Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
- Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
- Sí. Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
- Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
- Sí. Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Ejemplo de Impacto del ISR en un Salario
Con un salario anual de $120,000 en México, te gravarán $12,914. Es decir, tu salario neto será de $107,086 al año o $8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo. Por ejemplo, por un incremento de 100 $ en tu salario, pagarás 18,8 $. Un bono de 1000 $ generará un ingreso extra de 812 $ netos. Un bono de 5000 $ generará un ingreso extra de 4060 $ netos.
La siguiente tabla muestra un desglose de un salario de $10,000:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Salario | $10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$242 |
| Impuestos totales | -$1,076 |
| Pago neto | $8,924 |
Es decir, cada vez que gastas 10 $ del dinero por el que tanto te esforzaste, 3,67 $ va directo al Estado.