En la mayoría de los casos en México, tienes hasta el último día del mes en curso para facturar un ticket. Sin embargo, esto varía significativamente según el tipo de establecimiento.
Plazos de Facturación por Tipo de Establecimiento
Tienes hasta el último día del mes para facturar en la mayoría de comercios, pero gasolineras dan 7 días y cines solo 24-48 horas. Los plazos pueden variar.
| Establecimiento | Plazo de Facturación |
|---|---|
| Supermercados y tiendas departamentales | Último día del mes |
| Gasolineras | 5-7 días después de la compra |
| Restaurantes | 3-5 días (algunas solo 24-48 horas) |
| Cines | 24-48 horas |
| Farmacias | 15-30 días |
| Hoteles | 24-72 horas según cadena |
Regla de oro: Siempre factura antes del día 25 de cada mes para evitar problemas. No esperes más.
Marco Legal y Tipos de Facturas
Una factura es un documento que demuestra que se ha hecho una venta o prestación de un servicio. La legislación establece con precisión el plazo para emitir una factura, dependiendo de factores como el tipo de operación realizada, la naturaleza del cliente y el tipo de factura. No se considera emitida una factura por el solo hecho de haberla generado o redactado internamente: debe haberse puesto a disposición del destinatario, bien sea en formato físico o electrónico.
Solo autónomos y empresas pueden emitir facturas válidas. Las obligaciones fiscales son diferentes. Un autónomo declara el IVA cada trimestre, una empresa también, pero además paga Impuesto de Sociedades. La factura cambia según el tipo de emisor. Por ejemplo, si eres autónomo debes incluir (si aplica) una retención de IRPF.
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Por norma general, tienes hasta el día 16 del mes siguiente a aquel en que hiciste la operación o se generó el impuesto para emitir la factura. Cuando el destinatario es un empresario, un profesional o una entidad, existe la obligación de emitir factura por cada operación realizada.
Facturación a Organismos Públicos
Cuando se factura a organismos públicos, además de cumplir con el plazo general (hasta el día 16 del mes siguiente), debe utilizarse el formato de factura electrónica (Facturae) y enviarse a través del Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas (FACe).
Tipos de Facturas y sus Plazos Específicos
La normativa distingue entre distintos tipos de facturas, cada una con sus requisitos y características.
Factura Estándar
Es la factura estándar, con todos los datos fiscales del emisor y del receptor, y un desglose detallado de la operación.
Factura Rectificativa
Se utilizan para corregir errores u omisiones en facturas previamente emitidas. El plazo para emitir una factura rectificativa será tan pronto como se tenga constancia del error, aunque legalmente puede emitirse dentro de los cuatro años siguientes al devengo del impuesto.
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Factura Recapitulativa
Una factura recapitulativa agrupa varias operaciones realizadas con un mismo cliente dentro de un período determinado, generalmente mensual. Es habitual en relaciones comerciales continuadas, como en el suministro recurrente de productos. El plazo para su emisión sigue siendo hasta el día 16 del mes siguiente a aquel en que se hayan producido las operaciones agrupadas.
Facturas Internacionales y Periódicas
Cuando se vende un bien o se presta un servicio a otro país de la UE, el plazo de emisión de la factura no cambia, se mantiene el día 16 del mes siguiente. También están exentas de IVA, y el plazo de emisión sigue siendo el mismo: hasta el día 16 del mes siguiente.
En contratos de tracto sucesivo (como servicios de mantenimiento, suministros, alquileres, etc.), se puede emitir una factura periódica (por ejemplo, mensual), siempre que se indique el período al que corresponde.
La Facturación Electrónica y el SAT en México
La emisión de facturas electrónicas es una obligación fiscal en México, y su cumplimiento adecuado es fundamental para evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El 5 de enero de 2022, el SAT publicó un comunicado en el que destacó prácticas indebidas por parte de los contribuyentes. El SAT, por su parte, debería unificar su postura y establecer reglas claras que realmente reflejen la práctica contable y administrativa de las empresas.
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¿Cuánto tiempo tengo para solicitar una factura electrónica?, ¿qué pasa cuando la factura no se pide en el momento de realizar una operación?, ¿el contribuyente está impedido de obtener el comprobante en cualquier otra situación? Lo anterior pone de manifiesto una situación de riesgo en la que el contribuyente que solicita el CFDI no podría respaldar la deducción del monto pagado para fines del Impuesto Sobre la Renta (ISR) o no podría efectuar el acreditamiento para fines del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
“Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la transacción. Como podrá observarse, el criterio de la autoridad difiere un poco de lo dispuesto en el CFF y su reglamento; no obstante, el mismo criterio va en línea con lo establecido en el artículo 27, fracción XVIII y el artículo 147, fracción VIII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), la cual establece como requisito de deducción que la fecha de expedición de los comprobantes fiscales de un gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción.
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