El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es el número de identificación fiscal en México.
¿Qué es la clave del RFC?
RFC significa “Registro Federal de Contribuyentes” y es el número de identificación fiscal en México. El RFC es una clave identificatoria única que se utiliza para llevar un seguimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas, además permite formalizar la actividad laboral.
¿Cuál es la estructura del RFC?
El RFC es una clave que consta de 13 caracteres, compuestos por números y letras, o de 12 caracteres. Como sabes, el RFC puede contener entre 12 a 13 dígitos según el tipo de persona que seas (física o moral). La clave para las personas físicas está conformada por 13 caracteres y para las personas morales de 12 caracteres.
Estructura del RFC para Personas Físicas
Las claves del RFC de las personas físicas tienen 13 letras: cuatro letras para el nombre, seis números para la fecha de nacimiento y tres dígitos alfanuméricos adicionales llamados homoclave, que hacen que la clave del RFC sea única - ya que el resto de la estructura podría ser compartido por más de un contribuyente- y se generan a través de un algoritmo basado en los 10 primeros dígitos.
Las cuatro letras son: la primera letra del apellido paterno, la primera vocal del apellido paterno o segunda vocal si la primera letra es vocal, la primera letra del apellido materno y la primera letra del nombre. En el caso de extranjeros sin apellido materno, las dos últimas letras del RFC son las dos primeras letras de su primer nombre. Los seis números para la fecha de nacimiento siguen la estructura AAMMDD. El RFC para personas físicas incluye 13 caracteres. Las primeras dos letras corresponden al apellido paterno, seguidas de la primera letra del apellido materno y la primera letra del nombre. Luego se añade la fecha de nacimiento: los dos últimos dígitos del año (aa), mes (mm) y día (dd).
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Estructura del RFC para Personas Morales
Las claves del RFC de las personas morales tienen 12 dígitos: tres letras que representan la razón social de la persona moral, seis números para la fecha de constitución y tres dígitos alfanuméricos adicionales llamados homoclave que hacen que el número RFC sea único y se generan mediante un algoritmo basado en los 9 primeros dígitos. Si la razón social tiene tres o más palabras, las letras del RFC son la primera letra de las primeras tres palabras; si tienen dos palabras, entonces las tres letras son la primera letra de la primera palabra y las dos primeras letras de la segunda palabra, mientras que si el nombre se compone de una sola palabra, se utilizan las primeras tres letras. Los seis números para la fecha de constitución siguen la estructura AAMMDD. El RFC para personas morales incluye 12 caracteres. Los primeros tres corresponden a las letras iniciales de la empresa o una combinación de estas. Los siguientes seis caracteres indican la fecha de constitución de la empresa: los dos últimos dígitos del año (aa), mes (mm) y día (dd).
¿Cuáles son las diferencias entre RFC y CURP?
La tabla a continuación hace una comparativa entre el RFC y la CURP:
| RFC | CURP | |
|---|---|---|
| Significado | Registro Federal de Contribuyentes | Clave Única del Registro de Población |
| Emitido por | SAT (Servicio de Administración Tributaria) | RENAPO (Registro Nacional de Población, dependiente de la Secretaría de Gobernación) |
| ¿Quiénes lo obtienen? | Los ciudadanos mexicanos obtienen la CURP a través del registro civil cuando se registra su nacimiento. Los extranjeros, ya sean residentes temporales o permanentes, la reciben por parte del Instituto Nacional de Migración cuando obtienen el estatus de residentes. | |
| Longitud | 13 caracteres para personas físicas, 12 para personas morales. | 18 caracteres. Al tratarse de un registro de población, únicamente es aplicable a las personas físicas. |
| Estructura | Cuatro letras para el nombre (como se explicó anteriormente), seis números para la fecha de nacimiento en formato AAMMDD y tres dígitos únicos generados por el algoritmo del SAT en el caso de personas físicas. | Cuatro dígitos para el nombre (en el caso de extranjeros sin apellido materno, hay una X en la tercera posición), seis números para la fecha de nacimiento en formato AAMMDD, una H o una M según se trate de un hombre o una mujer, dos letras del estado de nacimiento (NE, que significa “Nacido en el Extranjero” para extranjeros), la primera consonante interna del apellido paterno, la primera consonante interna del apellido materno, la primera consonante interna del primer nombre nombre, un dígito verificador (0-9 para personas nacidas hasta 1999 y A-Z para las nacidas a partir del año 2000). |
| Función | La clave del RFC identifica a los contribuyentes y es el número bajo el cual se presentan las declaraciones de impuestos. |
¿Cómo están relacionados el RFC y el CURP?
La CURP se ha convertido en un número vinculante para todos los demás que tenemos; está vinculado a nuestro Número de Seguro Social, clave de elector, clave del RFC, número de pasaporte, bases de datos educativas, licencias de conducir, etc. Esto se debe a que la CURP identifica legalmente a las personas físicas y, por lo tanto, vincular todo lo demás garantiza la protección de la identidad. Es importante tener la Clave Única de Registro de Población (CURP) para el trámite del RFC.
¿Quién requiere un RFC?
Con base en lo anterior, si eres residente temporal o permanente, tarde o temprano necesitarás inscribirte al RFC. Si además vas a tener algún tipo de ingreso de fuente de riqueza mexicana, debes registrarte para poder cumplir con tus obligaciones fiscales en México.
La reforma fiscal de 2022 incluyó un cambio al artículo 27 del Código Fiscal de la Federación donde agregaron un párrafo que establece que todas las personas físicas mayores de edad (la mayoría de edad en México es 18 años) deben inscribirse RFC independientemente de si están empleados o de si tienen una actividad empresarial. La razón de esto, así como la razón detrás del cambio que hizo que los RFC ya no pudieran tramitarse en línea sino que ahora requirieran una cita presencial, es que a lo largo de los años, el robo de identidad fiscal era muy común y muy fácil de lograr.
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Esto entró en vigor el 1 de enero de 2022; el 3 de enero, el SAT emitió un comunicado de prensa indicando que no habría sanciones para las personas que estuvieran desempleadas o no tuvieran actividades económicas y que no se inscribieran al RFC. Esto se debe en parte al hecho de que, dado el actual sistema de inscipsión presencial, tomará algún tiempo para que el SAT pueda realizar todas las inscripciones. Por otro lado, el presidente también habló sobre el tema dejando en claro que la intención detrás de esta reforma no era penalizar a los ciudadanos sino crear una mejor y más completa base de datos y proteger a las personas del robo de identidad fiscal.
¿Cómo se obtiene la clave del RFC?
Los RFC son emitidos por el SAT y solo con cita previa -con excepción de personas mayores de 60 años, personas con discapacidad y mujeres embarazadas o con menores lactantes- por lo que es necesario programar una cita a través de la página designada para ello y presentar la documentación requerida. El proceso de inscripción en sí toma unos minutos que pueden convertirse en algunas horas dependiendo de qué tan saturada esté la oficina del SAT. Si deseas realizarlo por medio de la página web del SAT, debes de ingresar al sitio e ir al apartado de “Trámites del RFC”, posteriormente debes de darle click en donde dice “Obtén tu RFC con la Clave Única de Registro de Población”, debes de capturar un código para que sea verificado con seguridad el trámite, debes de comprobar que los datos que ingresaste, sean correctos y verídicos.
¿Cómo se obtiene una cita?
Las citas del SAT se realizan en línea a través de un sistema automatizado que muestra la disponibilidad en la oficina seleccionada o, en caso de no haber disponibilidad, da la opción a los contribuyentes de entrar a una virtual. La página de citas se encuentra aquí.
¿Existen las citas virtuales?
No, la fila para asignación de cita es virtual, las citas en sí son presenciales.
¿Se puede realizar el trámite de inscripción por medio de la oficina virtual del SAT?
No, la inscripción debe realizarse en forma presencial en cualquier oficina del SAT.
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¿Qué documentos se requieren para el trámite de inscripción?
- CURP, la cual puede ser descargada aquí.
- El acuse del trámite de preinscripción el cual se realiza aquí.
- Comprobante de domicilio el cual no tiene que estar a nombre del contribuyente. En el caso de extranjeros, debe coincidir con el domicilio proporcionado al Instituto Nacional de Migración; de lo contrario, se tendrá que informar a dicho Instituto sobre el cambio de domicilio.
- Identificación oficial: pasaporte, INE, cédula profesional o credencial del INAPAM. En el caso de extranjeros, la tarjeta de residente.
¿Se puede declarar impuestos en México sin RFC?
No, todas las declaraciones de impuestos se presentan bajo el RFC y no pueden ser presentadas sin él.
Existen páginas en las cuales ingresas la CURP y se calcula la clave del RFC, ¿puedo utilizar ese número?
Esos sitios web imitan el algoritmo del SAT sobre lo que podría ser el homoclave, por lo que a veces lo hacen bien y otras no. Los RFC sólo los puede emitir el SAT, por lo que el resultado que arroje la CURP a través de uno de esos sitios web no significa que realmente esté registrado en el Registro Federal de Contribuyentes, ya que es una base de datos oficial a la que sólo el SAT puede realizar cambios.
¿Cómo puedo saber cuál es mi de RFC si el sistema de citas indica que mi CURP ya está relacionada a uno?
El RFC se puede consultar con la CURP aquí. Si no se cuenta con la información requerida para el proceso de consulta, se puede acudir a cualquier oficina del SAT con identificación oficial (en el caso de extranjeros, la única identificación válida ante el SAT es la tarjeta de residente), sin cita y solicitar una Constancia de situación fiscal. Si resultase que ya se tuviera RFC y no se pudiera consultar en línea, los estados de cuenta bancarios y las escrituras de propiedades son buenos lugares para buscar. En caso de encontrarse una clave del RFC, ésta puede ser validada aquí.
La razón por la que es posible tener RFC sin saberlo es que en el pasado, los bancos y notarios tenían la capacidad de inscribir a los contribuyentes, por lo que, si abriste una cuenta bancaria o compró una propiedad, es posible que se haya realizado una inscripción en ese momento. Además, hasta el momento en que esto se convirtió en un proceso exclusivamente presencial, cualquiera podría haberte inscrito ya que era un proceso bastante simple de realizar en línea.
¿Cómo puedo saber a ciencia cierta si me encuentro inscrito ante el RFC o no?
Dado que el proceso de recuperación de RFC requiere más información que sólo la CURP, la forma más fácil y rápida de saber si ya se está inscrito o no es intentar agendar una cita de inscripción ya que si la CURP ingresada ya está relacionada a un RFC, el sistema de citas arrojará un mensaje de error en ese sentido.
¿Si tengo más de una actividad o más de un domicilio comercial, necesito más de un RFC?
No, los RFC están vinculados al contribuyente y no a negocios por separado. Un contribuyente puede realizar más de un tipo de actividad en más de una ubicación y todos los ingresos se acumulan y declaran bajo el mismo RFC.
El RFC genérico
El RFC genérico se utiliza cuando no se cuenta con un RFC para emitir una factura electrónica.
¿Para qué se necesita el RFC?
El RFC se necesita para obtener algunos trámites como la posibilidad de conseguir créditos y apoyos de instituciones de emprendimiento y capacitación para aquellos empresarios que comienzan. El RFC es necesario para poder hacer trámites relacionados con el pago de impuestos y obligaciones fiscales. También se solicita el RFC para poder tener acceso a productos financieros como las cuentas bancarias, programas de seguridad social, tarjetas de crédito, entre otras.
Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro
Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro: Es un documento electrónico muy importante pues contiene la información de la empresa como razón social y RFC. Cabe destacar que para poder abrir tu empresa, necesitas el RFC y el trámite puede tardar como mínimo durante el mes siguiente de iniciar una actividad económica.
¿Cómo validar el RFC?
Puede que nos entre la duda de saber si ya estamos inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes o si el RFC es válido para poder emitir y/o recibir CFDI "s. Es importante mencionar que antes de entrar al portal oficial, debes de contar con tu RFC o CURP y tener presente si estás inscrito como persona física o moral. Ahora debes de buscar “Validación de RFC” seleccionando “Verifica si estás registrado en el RFC”.