Se describe el proceso para cumplir con la validación del SAT de la estructura de las Cuentas Bancarias dependiendo del Método de pago seleccionado en el complemento de pago (Cobro).
En un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de Pago, es fundamental distinguir entre la cuenta ordenante y la cuenta beneficiaria, ya que cada una cumple un rol específico en la transacción y está sujeta a distintas reglas de validación por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
La Cuenta Ordenante
La Cuenta Ordenante es la cuenta de la persona que realiza el pago. Se puede registrar el número de la cuenta con la que se realizó el pago, considerando las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Cuenta Ordenante del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
Significa la Cuenta de depósito a la vista, incluida la cuenta básica de nómina a que se refieren las disposiciones de carácter general emitidas por el Banco de México de conformidad con el artículo 48 Bis 2 de la Ley de Instituciones de Crédito, abierta en una Institución a nombre de una persona física.
En esta cuenta se pueden realizar, entre otros, abonos de Prestaciones Laborales, como parte de un Servicio de Nómina o mediante traspasos de fondos o transferencias electrónicas de fondos ejecutadas por el Patrón respectivo que sean plenamente identificables como abonos de Prestaciones Laborales.
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Asimismo, se refiere a la cuenta de depósito a la vista, incluida la Cuenta Básica, aperturada en el BANCO a nombre del CLIENTE, en la que se puedan realizar, entre otros, abonos de Prestaciones Laborales, como parte de un Servicio de nómina o mediante traspasos de fondos o transferencias electrónicas de fondos ejecutadas por el Patrón.
Para efectos de los Recursos derivado de prestaciones laborales o de prestación de servicios, la Cuenta Ordenante es la cuenta bancaria de depósito a la vista, incluida la cuenta básica de nómina, o cualquier otra cuenta de depósito o cheques permitida por la Aplicación, abierta con una Entidad Financiera a nombre del Usuario de que se trate.
Lo anterior, bajo el entendido que la Cuenta Ordenante debe ser forzosamente la misma cuenta en la que la Empresa Afiliada para la cual labora o presta sus servicios el Usuario realiza el pago de prestaciones.
Contexto de Uso de la Cuenta Ordenante:
- El Usuario se obliga a informar de inmediato a la Empresa Afiliada sobre cualquier actualización de su información de registro en la Aplicación, incluyendo sin limitación, cambios en la Cuenta Ordenante.
- En caso de que el crédito sea designado como Crédito Asociado a la Nómina en una Cuenta Ordenante abierta en otra institución de crédito, el CLIENTE autoriza al BANCO a consultar si los cargos que realizaría en dicha Cuenta Ordenante para cubrir los pagos respectivos, exceden el límite establecido.
- Realizada la retirada de efectivo, el Importe será adeudado en la Cuenta Ordenante.
- El Titular autoriza al Banco para que efectúe en la Cuenta Ordenante las retenciones de fondos necesarias para hacer frente al cargo del Importe a enviar.
- Si la Cuenta Ordenante tiene un periodo de 12 meses en el cual no ha operado ninguna transferencia, el servicio de SPEI se dará de baja automáticamente.
- El Cliente sólo podrá efectuar traspasos de dinero si cuenta con saldo suficiente en su Cuenta Ordenante que cubra tanto el importe de las transferencias del lote completo como el importe de la comisión correspondiente.
La Cuenta del Beneficiario
La Cuenta del Beneficiario es la cuenta de la persona que recibe el pago. Es el destino de los fondos transferidos desde la cuenta ordenante.
Aunque no se especifica una definición extensa de la cuenta beneficiario en los materiales proporcionados, su función se comprende claramente por su contraste con la cuenta ordenante en el flujo de una transacción de pago.
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En algunos casos, una CUENTA RECEPTORA puede ser una cuenta de depósito a la vista aperturada en el BANCO a nombre del mismo titular de una Cuenta Ordenante aperturada en otra institución de crédito, a la que pueden ser transferidos, entre otros, recursos correspondientes a Prestaciones Laborales que sean depositados previamente en la Cuenta Ordenante.
Diferencias Clave y Validación del SAT
La principal distinción entre estas cuentas radica en su rol dentro de la transacción: una es el origen (ordenante) y la otra el destino (beneficiario) del dinero. El SAT, a través de sus regulaciones, exige que ambas cuentas cumplan con patrones específicos de dígitos, lo cual es crucial para la correcta emisión de los CFDI de Pago.
Error Común en el Timbrado del CFDI de Pago
Un error muy frecuente que se presenta en los sistemas de facturación electrónica, como CONTPAQ i, es el mensaje «CRP213 El campo CtaOrdenante no cumple con el patrón requerido» al intentar timbrar un pago. Este error indica que la cuenta bancaria del cliente (la cuenta ordenante) no satisface los requisitos establecidos por el SAT.
Para resolverlo, es vital comprender que en un CFDI de Pago pueden existir dos cuentas: la Cuenta Ordenante (la de quien efectúa el pago) y la Cuenta del Beneficiario (la de quien lo recibe).
Reglas de Obligatoriedad y Patrones de Cuenta según el SAT
El SAT ha publicado un catálogo donde se especifican los patrones de dígitos que deben seguir las cuentas bancarias (ordenante y beneficiaria) en función del método de pago utilizado. A continuación, se presenta una tabla que resume estas validaciones:
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| Forma de Pago | Descripción | Cuenta Ordenante | Patrón para cuenta ordenante | Cuenta de Beneficiario | Patrón para cuenta Beneficiaria |
|---|---|---|---|---|---|
| 02 | Cheque nominativo | Opcional | 11 o 18 dígitos | Opcional | 10, 11, 15, 16 o 18 dígitos |
| 03 | Transferencia electrónica de fondos | Opcional | 10, 16 o 18 dígitos | Opcional | 10 o 18 dígitos |
| 04 | Tarjeta de crédito | Opcional | 16 dígitos | Opcional | 10, 11, 15, 16, 18 dígitos |
| 28 | Tarjeta de débito | Opcional | 16 dígitos | Opcional | 10, 11, 15, 16, 18 dígitos |
Como se puede observar en la tabla, si se recibe un pago mediante cheque (Forma de Pago 02), la cuenta de su cliente (ordenante) debe tener 11 o 18 dígitos. Si la cuenta registrada de su cliente tiene una cantidad de dígitos diferente, el sistema de timbrado generará el error de «patrón no requerido».
Soluciones y Recomendaciones
Frente al error de validación de la cuenta ordenante, como el «CRP213», se pueden aplicar las siguientes soluciones:
- Modificar la cuenta del cliente (Cuenta Ordenante): Acceda al Catálogo de Clientes, seleccione al cliente que presenta el problema y edite la información de su cuenta bancaria para asegurar que cumpla con el patrón de dígitos exigido por el SAT para la forma de pago correspondiente.
- Borrar la cuenta bancaria del cliente (Cuenta Ordenante): Si no dispone del dato correcto o actualizado de la cuenta, puede optar por omitir su inclusión en la factura o eliminarla del documento antes de proceder con el timbrado del pago. Es importante recordar que este dato es opcional para la Facturación Electrónica (Anexo 20).
A pesar de que la inclusión de la cuenta ordenante es opcional para el Anexo 20 (Facturación Electrónica), se recomienda enfáticamente registrarla. Su omisión puede generar una falta de información en el Anexo 24 (Contabilidad Electrónica), donde este dato sí es obligatorio, y ayudará a su contador a tener toda la información necesaria.
De manera similar, para la Cuenta del Beneficiario, se aconseja siempre teclearla en el CFDI de Pago. Aunque es opcional para el Anexo 20, su registro es mandatorio para la Contabilidad Electrónica (Anexo 24).
Se recomienda además, pedir la CLABE de sus clientes, ya que con esta su forma de pago puede ser cheque o transferencia, lo cual ofrece mayor versatilidad y facilita el cumplimiento de las normativas del SAT.
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