Un error muy común que cometemos la mayoría de los generadores de la información financiera es que efectuamos registros contables atendiendo a las disposiciones fiscales, en lugar de atender el marco normativo que son las Normas de Información Financiera (NIF), las cuales en sus postulados básicos dan los fundamentos sobre los cuales debe basarse el reconocimiento contable de las transacciones y otros eventos que afectan económicamente a la entidad y dan la pauta para explicar “en qué momento” y “cómo” deben reconocerse estos.
Sustancia Económica vs. Forma Jurídica
Dentro de los postulados básicos, existe el postulado de sustancia económica, el cual requiere que las transacciones y otros eventos que afecten económicamente a una entidad se reconozcan contablemente con base en su esencia económica, la cual debe prevalecer sobre su forma jurídica. Esto para permitir capturar su realidad económica. Un punto clave de este postulado, es que nos indica que cuando la sustancia económica y la forma jurídica de una transacción u otro evento no son coincidentes, debe prevalecer en el reconocimiento contable la sustancia económica sobre la forma jurídica.
Control de Gastos No Deducibles
El motivo principal por el que la mayoría de los contadores lo hace así es para no perder el control de los gastos que no cumplen con requisitos fiscales de los que si cumplen, entonces, si no es de esta manera, ¿cómo puedo controlar ese efecto fiscal no contable?, la respuesta es, a través de las “Cuentas de Orden”, recuerda que este grupo de cuentas se usan para el control de efectos fiscales u otros controles que requieras llevar adicionales a tus registros contables.
Te recomiendo manejar dos grupos de “No Deducibles”, los que señala el artículo 27 de la Ley del ISR que llamaremos “ND Art. 27 Sin Requisitos Fiscales” y los del artículo 28 de la Ley del ISR que llamaremos “ND Art. Estas dos cuentas de No Deducibles se hacen para que lleves el control de los No Deducibles que se restan para el cálculo de la CUFIN de los que no se restan, de acuerdo al artículo 77 de la Ley del ISR.
“Artículo 77 primer párrafo LISR.- Las personas morales llevarán una cuenta de utilidad fiscal neta. Esta cuenta se adicionará con la utilidad fiscal neta de cada ejercicio, así como con los dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en México y con los ingresos, dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 de esta Ley, y se disminuirá con el importe de los dividendos o utilidades pagados, con las utilidades distribuidas a que se refiere el artículo 78 de esta Ley, cuando en ambos casos provengan del saldo de dicha cuenta. Para los efectos de este párrafo, no se incluyen los dividendos o utilidades en acciones o los reinvertidos en la suscripción y aumento de capital de la misma persona que los distribuye, dentro de los 30 días naturales siguientes a su distribución.
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IVA No Deducible
El impuesto sobre el valor agregado (IVA) no deducible es el IVA que debe pagar un comprador, pero que no es deducible de la propia cuota de IVA del comprador. Las empresas generalmente pueden recuperar el IVA en la compra de bienes y servicios que están relacionados con sus actividades comerciales. Sin embargo, en algunas situaciones, una empresa incurre en un IVA que no es deducible.
Estas situaciones suelen estar relacionadas con las reglamentaciones locales y pueden diferir entre países y regiones. Sin embargo, el modelo de utilización del IVA no deducible o parcialmente deducible es similar. IVA prorrateado parcialmente deducible: el IVA se prorratea de acuerdo con la relación entre las operaciones de venta por las que se debe el IVA y todas las operaciones.
Debido a que puede resultar difícil saber dónde y cómo se utiliza un artículo, comuníquese con las autoridades fiscales locales de su país/región. Esta característica global está disponible en todos los países o regiones con IVA habilitado excepto Bélgica, Italia y Noruega. Estas ubicaciones ya tienen una característica local existente y se actualizarán en el futuro.
Después de habilitar el IVA no deducible, no puede desactivarlo porque la función puede incluir cambios en los datos y puede iniciar una actualización de algunas tablas de la base de datos. En el campo Usar para costo de producto, especifique si el IVA no deducible se debe agregar al costo del artículo cuando compra productos.
Seleccione la casilla Usar para costo de activo fijo para agregar el IVA no deducible al costo del activo fijo cuando compra activos fijos nuevos. Seleccione la casilla Usar para costo proyecto para especificar que el IVA no deducible debe agregarse al costo del proyecto cuando compra artículos para el proyecto. Seleccione la casilla Mostrar IVA no ded. En la página Config. Cta. Para tener movimientos del libro mayor (G/L) que usen la cuenta dedicada en lugar de la cuenta de compras/ventas, puede dejar el campo Cta.
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No use el mismo valor Identificador de IVA tanto para el IVA normal donde el campo % IVA no deducible se establece en 0 (cero) como para el IVA normal donde el campo % IVA no deducible se establece en un valor distinto de cero.
Gastos Deducibles: Requisitos Generales
Los gastos deducibles son aquellos gastos legítimos en los que incurre una persona o empresa que pueden restarse de los ingresos totales para reducir la cantidad de ingresos gravables. En muchos sistemas fiscales, la base imponible se calcula restando los gastos deducibles de los ingresos totales. Esto significa que, cuantos más gastos deducibles tengas, menor será tu carga fiscal.
- Relacionado con actividades comerciales: El gasto debe estar relacionado directamente con la actividad comercial o negocio del contribuyente.
- Gastos ordinarios y necesarios: El gasto debe ser considerado “ordinario” y “necesario” para el negocio. Un gasto ordinario es aquel que es común y aceptado en la industria o el tipo de negocio en el que te encuentras.
- Documentación adecuada: Debes mantener registros y documentación adecuada que respalde el gasto.
- Cuantificación precisa: Debes poder cuantificar el gasto de manera precisa.
Los gastos deducibles pueden variar según el sistema fiscal de tu país y tu situación personal o empresarial. Puedes deducir los gastos relacionados con la salud, como consultas médicas, hospitalización, medicamentos, análisis clínicos, prótesis, y servicios dentales.
Los gastos relacionados con la educación de tus hijos o los tuyos propios, como colegiaturas y útiles y transporte escolar que se hagan con transferencia electrónica o a través de tarjeta de crédito o débito, pueden ser deducibles. Si realizas donaciones a instituciones de beneficencia, donatarias autorizadas, o a causas sociales, puedes deducir parte de estos montos en tu declaración de impuestos.
Gastos No Deducibles: La Otra Cara de la Moneda
De la otra cara de la moneda están los gastos no deducibles. Son aquellos que, sin importar su naturaleza, el contribuyente debe asumir en su totalidad. No pueden presentarse para solicitar al SAT un reconocimiento del gasto a favor de la declaración de impuestos.
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Las normas tributarias suelen ser muy específicas sobre cuáles son los gastos que no pueden deducirse. Otro ítem son los gastos e inversiones cuando representen los ingresos exentos en relación al total de los ingresos del contribuyente.
Supongamos que un contribuyente está dedicado a la fabricación de calzado. Decide regalar a sus clientes más fieles, un paño para la limpieza y una palanca calzadora. No lo hace frecuentemente, ni está considerado como parte de los costos operativos. Ningún gasto de representación de la empresa ni de sus funcionarios o directivos.
En el tema de los viajes, hay una franja muy delgada de cuáles son los gastos que pueden presentarse como deducibles de impuestos. Tampoco lo es si en el mismo viaje, adquiere un alimento y en el mismo establecimiento compra una revista. Sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios o penas convencionales.
Otras reservas para el pago de indemnizaciones a personal o pagos por antigüedad. Pérdidas derivadas de inversiones o gastos no deducibles. Un ejemplo muy popular de este concepto es los gastos de despensa y supermercado que no son deducibles en ningún caso.
Ejemplos de Gastos Deducibles
Una guía para reconocer los gastos deducibles es saber que estos son los que son imprescindibles para la actividad económica. Todos los importes hechos a profesionales, como abogados, procuradores, economistas, auditores, asesores, etc., se pueden deducir. Gastos médicos, incluidas consultas, tratamiento y medicamentos.
Consejos para una Gestión Efectiva de Gastos Deducibles y No Deducibles
- Llevar un registro detallado de todos tus gastos deducibles es esencial. Esto incluye mantener recibos, facturas y documentación que respalde tus reclamaciones de deducciones.
- Tener claridad en los gastos deducibles permite hacer una planeación tributaria más inteligente.
- Una contabilidad ordenada demuestra compromiso y fortalece la reputación, ayudando en escenarios en los que se busca financiamiento o licitaciones.
- Cuando no se tiene control de estos gastos se puede caer en errores en las declaraciones anuales o deducciones improcedentes.
- Otro error es emplear efectivo en montos que superan lo establecido por la ley.
La Importancia de la Asesoría Profesional
Contar con una firma de contadores experta en temas tributarios es vital para presentar una declaración de impuestos real y efectiva. Si necesitas una firma de contadores contáctanos. Contamos con un equipo profesional y experto que conoce cómo hacer tu declaración de manera perfecta.
Herramientas Tecnológicas para la Gestión Contable
Si lo prefieres, puedes optar por herramientas tecnológicas que automaticen estos procesos. Además, otorga un correo electrónico que se liga a las tarjetas empresariales y valida automáticamente las facturas ante el SAT, facilitando el proceso.
¿Qué es un Gasto No Deducible?
” Podemos decir en pocas palabras que un gasto no deducible es aquel que no cumple con los requisitos para restarlo del ingreso generado”Lo primero que se debe explicar en este punto es, ¿a qué se refiere el término “deducible” y que sería un gasto no deducible?.El impuesto sobre la renta (ISR), es una obligación de pago que se adquiere en la gran mayoría de los contribuyentes. Existen ciertos beneficios para algunas actividades/regímenes.
Dicho impuesto se calcula sobre la utilidad obtenida y mediante una tabulación de dicho monto se obtiene la tasa de pago.Todo el ingreso -salvo ciertas excepciones- generado (antes de IVA o cualquier otro impuesto de traslado o retención) dentro de un periodo (comúnmente mensual) es un ingreso sujeto a pago de ISR, pero la ley del ISR en México indica que aquellos gastos realizados para cumplir con la actividad económica se podrán restar a dicho ingreso, es decir son deducibles para el cálculo del impuesto.
Es por ello que se dice que el ISR se calcula sobre la utilidad gravable (ingreso gravado - deducciones autorizadas = utilidad gravable), solo en el caso de tributar por coeficiente de utilidad el procedimiento es algo distinto.Un gasto no deducible será entonces aquel que NO cumple con los requisitos para restarlo del ingreso generado.
Se considera entonces un gasto no deducible aquel gasto que no es prescindible para generar la actividad económica del contribuyente. Aquí dependerá mucho de criterios del contador o contribuyente definirlos. Aquel que no cuente con factura (es decir que no se generó un CFDI por la operación. Aunque también existen algunas excepciones)Por ejemplo:La adquisición de activos,Que el gasto se supere el monto de pago en efectivo permitido (hasta $2,000 en la mayoría de regímenes, $5,000 en RIF, y montos mayores se aplican a régimen AGASPE).
Deducciones Parciales
Además en México existe deducciones parciales de ciertos gastos como en el caso de llevar nómina donde las prestaciones exentas son no deducibles hasta un porcentaje del 53%, el gasto por alimentos locales donde se es deducible un 8.75%, el arrendamiento de coches que tiene asignado un monto de deducción diario, la gasolina en caso de que el equipo de transporte solo sea deducible parcialmente, etc.
Es importante mencionar que se debe realizar el registro contable de un gasto no deducible, aunque fiscalmente puede no tener relevancia. Pues este tiene importancia administrativa y financiera. Con miskuentas puedes registrar gastos no deducibles mediante pólizas manuales sencillas de generar o aplicar los gastos en la factura.
En caso de contar con el plan conexión el contribuyente desde su acceso puede enviar al contador los movimientos para registro de no deducibles haciendo más ágil su registro. Existen en México distintas variantes para deducción que son a criterio. Pero hay reglas generales de gasto que no son deducibles.
Sobre todo en los gastos parcialmente deducibles, y miskuentas se enfoca en automatizar este tipo de caso para que tus gastos se deduzcan de forma correcta.