De acuerdo con información del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el padrón de contribuyentes registrados activos en el país es de 87.9 millones, de los cuales el 97% corresponde a personas físicas. En términos de recaudación, la Ley de Ingresos de la Federación 2026 estima ingresos públicos por el orden de 10.2 billones de pesos, siendo el Impuesto sobre la Renta (ISR) una de las principales fuentes de financiamiento del gasto público.
La declaración anual es una obligación fiscal que deben cumplir los contribuyentes en México que hayan obtenido ingresos durante el año fiscal anterior y se presenta antes del 30 de abril del siguiente año. El incumplimiento de la declaración anual puede generar diversas consecuencias legales para los contribuyentes. Si tienes tu alta como persona física y no sabes si te corresponde hacer una declaración o perteneces a los exentos, aquí te contaremos a quiénes aplica presentarla y cuándo es la fecha límite.
¿Quiénes deben presentar la declaración de impuestos?
En términos generales, todas las personas físicas que hayan obtenido ingresos en México durante el año fiscal anterior están obligadas a presentar su declaración anual ante el SAT, siempre y cuando se encuentren en alguno de los siguientes casos:
- Aquellos que hayan tenido ingresos mayores a $400,000 pesos anuales.
- Los que hayan recibido ingresos de más de un patrón al mismo tiempo.
- Realicen actividades profesionales, como médicos, abogados, arquitectos, entre otros.
- Sean socios o accionistas de empresas.
- Sean arrendadores o presten servicios de manera independiente.
Importancia de los datos informativos en la declaración
Dentro de las obligaciones previstas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), se encuentran las relativas a informar conceptos para el conocimiento de la autoridad fiscal. Todas las personas físicas residentes en México deben informar en la declaración del ejercicio, los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que estos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00.
De igual forma, las personas físicas deben informar en la declaración del ejercicio cuando perciban ingresos totales superiores a $500,000.00, incluyendo aquellos por los que no estén constreñidos al pago del ISR, y por los que pagaron el impuesto definitivo. Como en el cuerpo de la declaración no está contemplado informar conceptos distintos a los citados, es una práctica común que no se declaren; por tanto deben manifestarse como datos informativos independientemente de que no se tengan otro tipo de ingresos.
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Resumen de conceptos informativos obligatorios
La siguiente tabla detalla los umbrales para reportar ingresos específicos:
- Préstamos, donativos y premios: Obligatorio informar si exceden los $600,000.00 pesos.
- Ingresos exentos (viáticos, herencias, etc.): Obligatorio informar si superan los $500,000.00 pesos.
Deducciones personales y beneficios fiscales
Para las personas físicas, el porcentaje del ISR es acorde a lo que ganan mensualmente. El porcentaje máximo que podrás deducir es de 15% de tus ingresos o el equivalente a 5 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual (175 mil pesos). Es importante recordar que la declaración anual puede ser una oportunidad para obtener un reembolso de impuestos o para reducir la cantidad que se debe pagar al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Cómo presentar la declaración anual de impuestos?
Para acelerar el proceso y presentar la declaración anual de manera sencilla, debes saber que el SAT tiene precargados en su portal de servicios todos los datos necesarios. Los pasos principales son:
- Ingresa al Portal del SAT: Accede con tu clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), contraseña y e.firma.
- Realiza tu declaración: Selecciona el ejercicio, tipo de declaración "Normal" y verifica los ingresos a declarar según tu régimen fiscal.
- Verifica la información precargada: Aparecerá un desplegado con información basada en facturas, sueldos y salarios. Puedes editar la información para que concuerde con tu documentación fiscal.
- Valida tus deducciones personales: Asegúrate de que la información de tus deducciones sea correcta, ya que el sistema realiza los cálculos de forma automática.
- Datos informativos: En este apartado debes ingresar los montos de ingresos exentos que no pagan impuestos.
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