Pasar por un despido injustificado debe ser un momento difícil y más aún si el dinero que te entregan no lo recibirás completo por entregar una parte al SAT. Conoce cómo se aplica el ISR sobre indemnizaciones es crucial para saber que te están pagando lo justo. La indemnización por despido es una de las rentas exentas en el ISR, pero es fundamental comprender bajo qué límites opera esta exención.
¿Qué ingresos por indemnización están exentos de ISR?
El Artículo 93 de la LISR es tu boleto de alivio fiscal. Las indemnizaciones por despido y pagos por separación están exentas, siempre que no superen 90 veces el salario mínimo general del área geográfica del trabajador, multiplicado por el número de años trabajados, según la fracción XIII del artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Si superas este monto, toca pagar ISR por el excedente.
De presentarse este supuesto los ingresos que se obtengan estarán exentos hasta por el equivalente a 90 veces la UMA por cada año de servicios, el excedente estará gravado. Los años de servicios serán los que se hubieren considerado para el cálculo y toda fracción de seis meses se considerará un año completo.
Tabla de exenciones comunes según la LISR
- Indemnización por despido: Exenta hasta 90 veces la UMA por cada año de servicio.
- Pensiones y jubilaciones: Exentas hasta 15 veces el valor mensual de la UMA.
- Aguinaldo: Exento hasta por el equivalente a 30 días de UMA.
- Prima vacacional y PTU: Exentas cada una hasta 15 días de UMA.
Procedimiento para declarar ingresos exentos ante el SAT
Aunque estos ingresos no pagan impuestos, igual es importante declararlos correctamente. A pesar de que las indemnizaciones se encuentren exentas, estas deben informarse en la declaración del ejercicio de las personas físicas, conforme al artículo 150, tercer párrafo de la LISR, cuando en el ejercicio a declarar se hayan obtenido ingresos totales superiores a $500,000.00, incluyendo en el monto a aquellos por los que no se esté obligado al pago del ISR.
Para hacerlo, sigue estos pasos:
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- Ingresa a la plataforma del SAT.
- Dirígete a la sección de declaraciones y selecciona "Ver más".
- En el apartado de declaraciones anuales, elige la opción correspondiente al año fiscal en cuestión.
- Inicia sesión con tu RFC y contraseña o con tu e.firma.
- Una vez dentro, podrás visualizar la información precargada y proceder a revisar y completar tu declaración.
- Indica que recibiste ingresos exentos.
- Después de validar tus datos y la información precargada por el SAT, solo debes darle clic a "enviar" tu declaración.
El SAT ofrece un simulador en su sitio web que permite a los contribuyentes verificar sus ingresos, deducciones personales, ISR y posibles devoluciones de impuestos. Si al revisar tu declaración anual encuentras que tienes saldo a favor, debes proporcionar el número CLABE de tu cuenta bancaria personal y guardar la información validada.
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