Cómo Corregir una Declaración Anulada en el SAT

Si este año esperabas tu devolución del SAT y te encuentras con un aviso de rechazo, no estás solo. En 2025, el SAT está aplicando criterios más estrictos y rechazando un número significativo de declaraciones, aproximadamente el 30%, debido a errores comunes.

Razones Comunes para el Rechazo de la Declaración

Existen varias razones por las cuales tu declaración anual puede ser rechazada. Una de ellas es si omites información o datos que estás obligado a presentar, de acuerdo al régimen y la forma en que te hayas dado de alta. Es fundamental proporcionar todos los datos requeridos de manera precisa y completa. El incumplimiento de estas obligaciones puede resultar en el rechazo de tu declaración, además de la posibilidad de enfrentar sanciones o multas por parte de la autoridad fiscal. Por lo tanto, es esencial revisar cuidadosamente toda la información antes de presentarla y asegurarte de cumplir con todas las disposiciones y requisitos establecidos.

• Omisión de ingresos: Uno de los errores más comunes es olvidar incluir algún ingreso en tu declaración. Para evitarlo, asegúrate de revisar cuidadosamente tus registros financieros y verificar que todos los elementos necesarios estén incluidos.
• Deducciones que no cumplen los requisitos: Tus deducciones pueden ser rechazadas si no cumplen con los requisitos establecidos por el SAT.
• Documentación insuficiente: El SAT podrá requerir documentación de apoyo para respaldar tanto tus ingresos como tus deducciones. Si no presentas la documentación adecuada o esta está incompleta, es probable que tu declaración sea rechazada.
• Datos incorrectos de la cuenta CLABE: Es importante ingresar correctamente los datos de la cuenta CLABE donde se realizará el depósito de devolución.

¿Qué Hacer si tu Declaración es Rechazada?

No todo está perdido. Si detectaste algún error, puedes corregirlo presentando una nueva declaración, llamada declaración complementaria. A veces el SAT no rechaza de inmediato, sino que te manda un «requerimiento» pidiéndote documentos o aclaraciones.

Para eso existen herramientas como TaxDown que ayudan a corregir tu declaración, responder requerimientos y manejar todo el proceso con el SAT.

Accede al Portal del SAT en www.sat.gob.mx y dirígete a la sección «Devoluciones y Compensaciones». Una vez allí, inicia sesión utilizando tu e.firma o contraseña. Luego, elige la opción de consulta llamada «Requerida»

Lea también: ¿Qué es el Acuse de Recibo de la Declaración?

Con TaxDown, corregir tu declaración es fácil, rápido y seguro. ¡Déjanos hacer el trabajo pesado mientras tú te concentras en disfrutar tu devolución!

Cómo Sustituir la Declaración Anual ante el SAT

La solución es bastante sencilla: simplemente debes reemplazar la Declaración previa, asegurándote de que la segunda versión sea la definitiva. Según el SAT, la modificación de las declaraciones “se efectuará mediante la presentación de Declaración que sustituya a la anterior, debiendo contener todos los datos que requiera la Declaración aun cuando sólo se modifique alguno de ellos”. Una vez realizado este paso, puedes proceder con la presentación de la Declaración Complementaria.

Primer Paso: Declaración Normal

Cuando se trata de presentar declaraciones fiscales, el primer paso es la Declaración Normal de impuestos. Esta etapa inicial implica informar a la autoridad tributaria sobre los resultados del ejercicio fiscal, antes de pasar a la Declaración Complementaria, que es la siguiente etapa. Por lo general, si no hay ajustes necesarios a lo declarado inicialmente, esta etapa es suficiente. La autoridad fiscal prefiere evitar correcciones constantes, por lo que la Declaración Normal es el punto de partida ideal. Esta etapa consiste en notificar a la autoridad tributaria sobre la actividad y el cumplimiento de obligaciones fiscales según el régimen fiscal específico. Esto aplica a cualquier tipo de declaración, ya sea mensual, bimestral, del IVA, del ISR, entre otras.

En este momento, nos enfocaremos en la Declaración Anual de ISR, que es especialmente relevante para Personas Morales y Físicas. Esta declaración se presenta en marzo para empresas y en abril para emprendedores y profesionales.

Diferencias entre Declaración Definitiva y Provisional

A lo largo del año, los contribuyentes informan al fisco sobre sus ingresos, egresos e impuestos generados por sus actividades. Esto significa que no es necesario esperar hasta el final del ejercicio fiscal para reportar estos balances. Las Declaraciones Provisionales son precisamente eso: informes que pueden tener diferentes periodicidades y que adelantan el balance general del ejercicio fiscal mientras este avanza. Los Pagos Provisionales de impuestos, por otro lado, son anticipos cuyo propósito es reducir el monto del ISR a pagar en la Declaración Anual. En contraste, las Declaraciones Definitivas se presentan año tras año como un resumen de lo sucedido fiscalmente durante el ejercicio. La Declaración Definitiva incluye las declaraciones provisionales realizadas previamente.

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¿Cuántas Veces Puedes Corregir tu Declaración Definitiva?

A menudo, corregimos un aspecto solo para descubrir que olvidamos otro. Si te encuentras en esta situación, no te preocupes, ya que tienes tres oportunidades de corrección. Es decir, puedes realizar hasta tres modificaciones a cada Declaración Definitiva. Esto aplica siempre y cuando estemos dentro del mes de la Declaración Anual: hasta el 31 de marzo para Personas Morales y hasta el 30 de abril para Personas Físicas.

¿Cuándo Puedes Realizar Correcciones en tu Declaración de ISR?

La primera condición para que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) acepte una segunda versión de tu Declaración Anual que corrija la previa es que aún no haya iniciado el proceso de comprobación. Sin embargo, el Artículo 32 del Código Fiscal de la Federación (CFF) contempla algunas excepciones que permiten presentar la Declaración Complementaria incluso después de haber iniciado las revisiones por parte de la autoridad tributaria. Estas excepciones incluyen:

• Cuando solo haya aumentado tus ingresos o el valor de tus actos o actividades.
• Cuando solo hayas disminuido tus deducciones o pérdidas, o reducido las cantidades acreditables o compensadas, así como los pagos provisionales o contribuciones a cuenta.
• Cuando la presentación de la declaración que modifica a la original sea obligatoria según disposición expresa de la ley.

Parte 2: Presentar una Declaración Complementaria

Cuando el órgano tributario inicia sus procesos de comprobación, cualquier error en tus declaraciones podría salir a la luz y requerir corrección. Sin embargo, es mucho más conveniente anticiparse a este escenario tomando la iniciativa. Para evitar futuras observaciones, se creó la Declaración Complementaria. Esta opción te permite corregir cifras o información incorrecta antes de que la autoridad fiscal lo solicite. Existen varios escenarios que podrían requerir la presentación de una Declaración Complementaria, los cuales discutiremos a continuación. Por lo tanto, es importante emitir la Declaración Complementaria adecuada según tu situación específica.

Aplicación de Multas en las Declaraciones Complementarias

Es importante destacar que si realizas correcciones dentro del período establecido según el Calendario Fiscal del SAT y dentro de tu mes correspondiente (marzo o abril), no estarás sujeto a multas adicionales. Sin embargo, si ajustas el monto de tus ingresos o deducciones utilizando una Declaración Complementaria, deberás pagar el monto faltante junto con los recargos correspondientes. Las tasas de estas multas varían, pero generalmente representan alrededor del 1% por cada pago, por lo que es importante revisar las publicaciones mensuales para conocer los costos exactos.

Variantes de Declaraciones Complementarias

Explora las opciones disponibles para elaborar tu Declaración Complementaria.

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1. Rectificación de Omisiones:

   Este tipo de Declaración Complementaria te permite incluir alguna obligación que hayas pasado por alto. Si este es tu caso, podrás corregir únicamente la omisión, sin modificar otras obligaciones previamente reportadas. Ejemplos de omisiones pueden ser: No declarar un impuesto correspondiente, una retención de salario a un empleado, o no informar un cambio en tu Régimen Fiscal sin haber presentado declaraciones previas bajo el nuevo régimen.

2. Modificación de Datos Incorrectos:

   Con esta Declaración Complementaria puedes corregir información errónea previamente declarada. Por ejemplo, si omitiste ingresos, gastos o retenciones, corriges errores en el cálculo de impuestos, o no pagaste a tiempo los montos declarados.

3. Cancelación de Obligaciones Erróneas:

   Esta variante de Declaración Complementaria anula las obligaciones que contienen errores relacionados con el periodo de pago o el concepto del impuesto declarado. Ejemplos incluyen la declaración de un impuesto incorrecto o errores en la selección del periodo fiscal.

4. Dictamen o Corrección Fiscal:

   Ambos casos son similares y representan una solicitud de cambio. La Declaración Complementaria por Dictamen ocurre cuando tu declaración no está correctamente presentada y los dictámenes fiscales exigen modificaciones. La Declaración por Corrección Fiscal se aplica cuando el SAT determina que debes realizar ajustes en tu declaración.

Procedimiento para Presentar la Declaración Complementaria

El Portal del SAT, donde presentaste tu Declaración Anual de ISR, es el mismo lugar donde puedes gestionar la Declaración Complementaria.

1. Accede al sitio web del SAT.
2. Dirígete a la sección “Declaraciones” y selecciona “Declaración Complementaria”.
3. Elige el periodo fiscal al que deseas agregar las correcciones.
4. Incorpora la Declaración Complementaria a tu Declaración Anual. El sistema te proporcionará automáticamente un Folio Fiscal y la fecha de presentación de la Declaración Complementaria.
5. Realiza las correcciones necesarias o añade la información omitida.
6. Proporciona una breve descripción de las correcciones realizadas y completa tus datos personales.

Corrección de Facturas

¿Te has equivocado en algún dato de la factura? En estos casos no se puede corregir o anular una factura ya emitida sin más, sino que se debe enmendar a posteriori emitiendo un documento nuevo acorde a la legalidad fiscal, pues el cliente no solo la necesita para cuadrar su contabilidad, sino también el emisor para justificar ante Hacienda el impuesto repercutido y encajar los asientos en los libros. Hay diferentes situaciones en las que es necesario corregir facturas. ¿Qué diferencia hay entre una factura rectificada y una nota de crédito, por ejemplo? A continuación aclaramos y diferenciamos los términos e indicamos qué se debe tener en cuenta a la hora de enmendar una factura errónea.

Rectificar es de Sabios

Errar es humano. Así, cometer errores al facturar es plausible pero no irreversible. Antes de alarmarse y anular facturas se debe pensar que estas son documentos mercantiles con fines tributarios y registrales que no pueden desaparecer sin más. Su número es correlativo y con su ayuda se realiza la liquidación del IVA y se declaran los impuestos anuales, además de servir de fundamento para los asientos contables que han de cuadrar al final del ejercicio. Desde el Reglamento de Facturación introducido en 2013, la única forma de corregir facturas es emitiendo una factura rectificativa.

Dicha corrección se debe llevar a cabo si hay constancia de ello. Así, si te has equivocado en la información que has incluido en ella, primero conviene diferenciar si la factura se ha declarado o no, es decir, si se inscribe en otro trimestre anterior o pertenece al trimestre actual.

Cómo Corregir una Factura No Declarada: La Nota de Crédito

Cuando se emite, una factura puede contener errores ortográficos en el nombre o fallos en el DNI, errores tipográficos menores, en definitiva, que no repercuten en la operación, en la base imponible o en la cuota de IVA repercutida. Si aún no se ha declarado la factura, la rectificación es tan sencilla como informar al cliente y enviarle una nueva factura corregida manteniendo la correlación numérica. No ocurre lo mismo con las equivocaciones en las operaciones o en las devoluciones, aunque nada es irremediable. Para estos casos se expide una nota de crédito con el importe a devolver que hace las veces de factura negativa y precede a una nueva factura donde se incluye el importe total ya corregido. De esta manera no se pierde la correlatividad (los números de factura no pueden eliminarse o reutilizarse) y sirve para cuadrar los libros y evitar así problemas con la declaración trimestral. Cuando se emite una nota de crédito se debe hacer referencia a la factura anulada, que se ha de conservar como cualquier otra factura según indica la legalidad fiscal.

Errores en Facturas Ya Declaradas: La Factura Rectificativa

¿Qué ocurre cuando ya se han declarado los impuestos de la factura porque pertenece a un trimestre anterior? Una factura rectificativa se envía en los siguientes casos:

• La factura enviada no cumple los requisitos legales tal como se indican en el Reglamento de Facturación.
• Se han calculado erróneamente los importes y las cuotas de impuesto.
• Han tenido lugar descuentos o bonificaciones posteriores.
• Se devuelven productos, envases o embalajes.
• Hay una resolución firme que deja sin efecto o modifica las operaciones.
• El destinatario de la factura ha entrado en quiebra y se ha declarado un concurso de acreedores.

Puede expedirse una factura rectificativa dentro de un plazo de 4 años desde la fecha del devengo (fecha de expedición de la factura, es decir, el momento en que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal) y con ella se corrige una factura anterior y se solicita la devolución del IVA soportado y liquidado. Se ha de conservar adjunta a la original y es posible emitir varias facturas rectificativas en un solo documento.

Cuando se descubra el motivo por el que se deba emitir una nueva factura que enmiende a una anterior y siempre antes de haber pasado cuatro años, se debe redactar una nueva factura que se adjuntará a la original. Este nuevo documento, además de respetar los requisitos que se establecen como obligatorios, también ha de indicar:

• Los datos que identifican a la factura rectificada. Ten en cuenta que el número de la factura debe pertenecer a una serie diferente a la de las facturas ordinarias (Rect. 01, por ejemplo).
• Motivo por el que se emite (p. ej., pedido extra de pintura) y la corrección en sí.
• El importe, sea positivo o negativo. En este punto hay que señalar que tanto se puede indicar el importe rectificado como el total una vez aplicada la corrección.

Consejo

Si errar es de humanos, prevenir es mejor que curar o, lo que es lo mismo, revisa bien las facturas antes de enviarlas, guárdalas todas, tanto las enviadas como las recibidas, factura en cuanto termine el trabajo y ten en cuenta que un software de facturación y contabilidad puede ayudarte a controlar todos esos detalles y evitar males mayores.

Cancelación de CFDIs

Después de la llegada de la facturación 4.0 surgieron diferentes cambios relacionados a la cancelación de CFDIs, principalmente por en los motivos de cancelación, los cuales tienen que ser explicados a través de la elección de unas claves que te proporciona el SAT. Si aún no sabes cómo cancelar una factura, aquí te mostramos una guía con una serie de pasos a seguir e información relevante que debes conocer antes de anular un CFDI.

Proceso de Cancelación en el Portal del SAT

1. Solicitud de cancelación por parte del emisor: El negocio o persona física que emitió la factura tiene la obligación de enviar una solicitud de cancelación dentro de la página del SAT. Si también lo desean este proceso se lleva a cabo con la ayuda de un proveedor de facturación.
2. Sustitución de comprobante: En caso de que desees sustituir tu CFDI, tienes que escoger la opción “comprobantes emitidos con errores con relación”. Además, es necesario añadir el folio fiscal de la nueva factura sustituta.
3. Claves de cancelación: Durante el procedimiento este procedimiento la plataforma te pide elegir un motivo de cancelación, existen 4 tipos de claves: “Comprobantes emitidos con errores con relación”, “Comprobantes emitidos con errores sin relación”, “No se llevó a cabo la operación” y “Operación nominativa relacionada en una factura global”.
4. Aceptación del receptor: El SAT envía una notificación a través del buzón tributario al receptor, esto con el fin de pedir su autorización para cancelar una factura o rechazar esta solicitud. La respuesta se emite en el portal del SAT o por medio de un proveedor de facturación. Lo ideal es emitir tu contestación máxima tres días hábiles después de recibir este mensaje. Si no contestas a esta notificación el SAT tendrá por entendido que deseas cancelar la factura que no te han pagado y la solicitud de cancelación se emitirá automáticamente.

Tipos de Cancelación de CFDI 4.0

De acuerdo al tipo de claves que te mencioné anteriormente, te explico a detalle los motivos de cancelación que te ofrece el SAT para realizar tu petición de anulación del CFDI correctamente:

1. Errores con relación: Esta opción te sugiero utilizarla cuando existen errores en los datos de facturación (nombre, valor unitario, RFC, descuento, entre otros). En este caso el CFDI requiere ser reemitido. En caso de seguir notando errores en tu CFDI después de la solicitud o el comprobante no haya sido cancelado, deberás proceder a utilizar la clave 02 “CFDI con errores sin relación”, más la inclusión del comprobante sustituto.
2. Errores sin relación: Se utilizan en ocasiones en las que también se debe corregir un dato de descuento, valor unitario, clave del producto o servicio, sin la necesidad de que esta información tenga que ser relacionada con otros comprobantes fiscales.
3. No se llevó a cabo la operación: Este código indica al SAT que la solicitud se está realizando debido a que la operación representada en la factura no se concretó por diversas razones, ya sea por errores en la emisión, devoluciones, o cualquier otra incidencia que justifique la anulación de la factura.
4. Factura global previamente emitida: Si deseas que la factura incluya información específica del receptor al que te diriges y esta fue anteriormente emitida de forma global, lo ideal es cancelar el CFDI global y que esta sea nuevamente expedida de manera nominativa. Todo esto deberás también registrarlo en tu software de contabilidad electrónica.

Respuestas a una Solicitud de Cancelación

Si ya presentaste tu solicitud de cancelación en el portal del SAT o con la ayuda de tu proveedor de facturación electrónica, el paso siguiente es esperar la aprobación del receptor máximo 3 días después de que esta haya sido enviada. Una vez que el receptor acepta tu solicitud, el estatus cambiará a cancelado con autorización. Si ocurre todo lo contrario y el receptor rechaza la cancelación, el estatus será visible como solicitud rechazada. Cuando el receptor no responde en el plazo que se le indica, el estatus se verá reflejado como cancelado por plazo vencido, es decir, la factura queda automáticamente anulada.

Facturas Cancelables Sin Aceptación

Existen situaciones en las que no es necesario la aprobación del receptor para la cancelación del CFDI, estas se van automáticamente a “cancelables sin aceptación”:

• Presentación de la solicitud un día posterior a la emisión de la factura.
• Facturas en donde se incluyan transacciones.
• Facturas emitidas con concepto de ingresos remitidas a contribuyentes del RIF.
• Facturas expedidas por traslado o egresos.
• CFDIs emitidos por concepto de honorarios o nómina.
• Facturas donde se protejan ingresos de hasta $1,000 pesos (incluidos impuestos y retenciones).

Multas a Pagar por Cancelación de CFDIs

A partir de febrero del 2022 se añadió dentro de la Miscelánea Fiscal una modificación, en donde se recalca que la cancelación de las facturas tienen una fecha vigente no mayor al mes en el que se presenta la declaración anual del ejercicio fiscal oportuno. En caso de que algún contribuyente no cumpla con el plazo especificado, este sería acreedor a una sanción económica proporcional del 5% al 10% del valor de la factura. La multa también puede ser impuesta en caso de que la factura contenga algún error y esta no sea cancelada.

Preguntas Frecuentes sobre Cómo Cancelar una Factura

¿Cuánto tiempo tengo para cancelar una factura?

El SAT específica a los contribuyentes que el plazo máximo de cancelación de una CFDI es dentro del mes que realiza la declaración anual del ejercicio fiscal que corresponde.

¿Qué hacer si cancelé un CFDI por error?

Desde el 2022 ya no es posible cancelar una factura “por error”, debido a que ahora el SAT te pide explicar los motivos de cancelación desglosados en 4 tipos de claves (mencionadas anteriormente dentro del artículo). No obstante, en caso de cancelar una factura accidente, deberás expedir un nuevo CFDI añadiendo la clave 04 “sustitución de cfdi previos”.

¿Cómo realizo la cancelación de una CFDI por errores en la descripción?

Primero deberás emitir nuevamente tu CFDI, es necesario añadir la clave 04 “Sustitución de los CFDIs Previos”, enlazando el folio fiscal del comprobante a sustituir. Al momento de iniciar con tu solicitud a través del SAT o de un proveedor de facturación, tienes que elegir la clave 01 «comprobante emitido con errores con relación», también debes añadir el folio fiscal del comprobante que emitiste nuevamente.

¿Qué pasa si cancelo una factura fuera de plazo?

De acuerdo al Código Fiscal de la Federación (CFF), si anulas tu factura después de tu declaración anual, el SAT te hace acreedor a una multa económica equivalente del 5% al 10% del valor de la factura cancelada.

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