El entero de retenciones es un cálculo que todos los patrones deben realizar para dar testimonio de la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que hacen sobre el sueldo de sus trabajadores. Los patrones están obligados a retener estos impuestos y enterarlos al fisco, actuando como intermediarios entre sus empleados y las autoridades tributarias. Este sistema no solo simplifica la recaudación para el gobierno, sino que también ayuda a los trabajadores a cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más sencilla y automática.
Conceptos fundamentales sobre las retenciones
Las retenciones de ISR por salarios son una práctica común en el ámbito laboral. Cuando eres empleado, tu patrón hace el cálculo del impuesto sobre la renta que debes pagarle al fisco de acuerdo con el salario que se te paga y finalmente tu empleador lo descuenta de tu salario para pagárselo al SAT. El ISR retenido es la cantidad de impuesto sobre la renta que tu empleador retiene de tu salario antes de que lo recibas. Es una forma de asegurar que se pague el impuesto correspondiente de manera regular en lugar de tener que pagarlo todo al final del año.
Existen dos tipos principales de retenciones que llevan a cabo las empresas:
- Retención de ISR: Corresponde a todos los ingresos que permiten aumentar el patrimonio de un contribuyente, ya sean salarios, premios o ingresos por comercialización.
- Retención de IVA: El monto que se retiene del pago es trasladado a un beneficiario y cubre una parte o la totalidad del Impuesto al Valor Agregado.
Proceso de declaración y llenado ante el SAT
El SAT dio a conocer en su página las guías de llenado para las declaraciones de “IVA retenciones” para personas morales, de “ISR retenciones por salarios” e “ISR retenciones por asimilados a salarios”.
Detalles del llenado de la declaración
En el caso de retenciones por salarios se presenta el apartado de “Información de comprobantes de pago de nómina”, el cual se encuentra pre-llenado, atendiendo a los CFDI de nómina que el contribuyente generó según el número de trabajadores, pagos de sueldos, pagos exentos e ISR retenido. Tratándose de ISR por asimilados a salarios, el sistema pre-llenará los campos de número de trabajadores, pagos de asimilados a salarios e ISR retenido por asimilados a salarios de acuerdo con los registros del contribuyente.
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Calendario de obligaciones
| Concepto | Fecha límite de presentación |
|---|---|
| ISR retenciones por salarios y asimilados | Día 17 del mes inmediato posterior |
| IVA retenido | Día 17 del mes inmediato posterior |
| Declaración anual de retención de ISR | Mes de abril del año siguiente |
Importancia del cumplimiento y sanciones
Si el contribuyente no presenta su declaración de entero de retenciones será objeto de sanciones. Generalmente, estas consisten en multas que se aplican por no presentar las declaraciones o realizarlas fuera del plazo debido. Considera que este proceso puede realizarse de manera sencilla en línea, e incluso la plataforma del Servicio de Administración Tributaria (SAT) facilita la tarea, porque puede calcular los impuestos retenidos mediante el análisis de los Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitidos.
Es importante resaltar que el entero de retenciones tiene impacto en diversos rubros laborales y financieros:
- Derecho laboral: El cumplimiento adecuado asegura que tanto empleadores como empleados cumplan con sus obligaciones.
- Finiquito: Sobre el monto total del finiquito, se deben calcular y retener los impuestos correspondientes, los cuales deben ser incluidos en la declaración.
- Prestaciones: Los vales de despensa y el fondo de ahorro, hasta cierto límite, están exentos de ISR, pero si superan el monto establecido por la ley, el excedente se considera un ingreso gravable que debe incluirse en el cálculo.
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