La declaración de impuestos mensual es el documento más importante para cualquier persona de negocios. Para aquellos que tienen actividades o fuentes de ingresos mensuales en su empresa -como los impuestos del IVA entre otros- aún deben presentar un conjunto adicional de documentos cada mes a partir del 1 de enero hasta el 31 de diciembre.
¿Qué es una Declaración del IVA?
Una declaración del IVA es un documento administrativo que proporciona una visión general de las transacciones de una empresa que pueden acogerse al IVA. Esta declaración permite a las empresas completar su información financiera sobre el IVA recaudado y deducible durante un período determinado, con el fin de determinar el importe neto del IVA que debe pagarse a la administración tributaria o recibirse en forma de crédito.
La declaración del IVA también se utiliza para calcular el IVA del año siguiente. Actualmente, existen tres tipos de regímenes de IVA que determinan la frecuencia de declaración de una empresa: el régimen exento de IVA, el régimen de estimación simplificada y el régimen de estimación normal.
El régimen de IVA aplicable a una empresa depende del volumen de negocios bruto generado durante el año anterior.
Régimen Exento de IVA
El régimen exento de IVA es una exención total de la declaración y el pago del IVA. Las empresas acogidas a este régimen no pueden cobrar el IVA a los consumidores ni deducirlo de sus gastos.
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Para acogerse a este régimen, la empresa no puede superar un determinado umbral de ingresos. Una vez superado este umbral, la empresa debe presentar una declaración del IVA y devolver el total del IVA a la administración tributaria el primer día del mes en que se haya superado dicho umbral.
El umbral varía entre sectores y de un año a otro. Por ejemplo, las empresas dedicadas a la prestación de servicios o a determinadas profesiones autónomas (excepto los abogados) están exentas del IVA si su volumen de negocios bruto del año anterior no supera los 36 800 euros en 2023 o los 39 000 euros en 2024.
Para las empresas que ejercen actividades comerciales o de alojamiento, su volumen de negocios no debe superar 91 900 euros en 2023 o los 101 000 euros en 2024.
Algunas actividades están excluidas del régimen de exención del IVA, independientemente del volumen de negocios generado. Se trata sobre todo de las actividades inmobiliarias sujetas al IVA, las operaciones agrícolas que se acogen al régimen de estimación fiscal simplificada, las entregas intracomunitarias de medios de transporte nuevos y otras actividades sujetas opcionalmente al IVA.
Régimen de Estimación Simplificada
El régimen de estimación simplificada, también denominado «régimen simplificado», exige una única declaración del IVA que se abona en dos cuotas. El volumen de negocios generado durante el año anterior debe situarse entre 36 800 euros y 254 000 euros para los proveedores de servicios y determinadas profesiones autónomas, y entre 91 900 euros y 840 000 euros para las actividades de venta y alojamiento.
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El total anual del IVA también debe ser inferior a 15 000 euros para que la empresa pueda beneficiarse del régimen simplificado. Si el IVA anual es superior a 15 000 euros, la empresa tendrá que acogerse al régimen normal de IVA. Ten en cuenta que algunas actividades inmobiliarias y de importación están excluidas del régimen de estimación simplificada.
Régimen de Estimación Normal
El régimen de estimación normal exige una declaración mensual del IVA. Se aplica a las empresas con un volumen de negocios bruto del año anterior superior a 254 000 euros en el caso de los servicios y determinadas profesiones autónomas, y a 840 000 euros en el caso de las actividades de venta y alojamiento. Las empresas que declaren más de 15 000 euros de IVA al año también deben acogerse a este régimen.
Nota: Si deseas acogerte al régimen normal de IVA, puedes hacerlo aunque tu volumen de negocios no supere el umbral indicado.
¿Quién debe presentar una declaración del IVA?
Cualquier empresa o persona que no esté acogida al régimen de exención del IVA debe declarar su IVA si la actividad realizada se lleva a cabo de forma habitual y continuada. Las actividades realizadas de forma ocasional están exentas de declaración.
¿Cómo presentar la declaración del IVA por Internet?
Para las empresas acogidas al régimen simplificado, la declaración anual del IVA se presenta cumplimentando en línea el formulario Cerfa n.º 3517-S-SD. Las declaraciones mensuales y trimestrales se presentan mediante el formulario Cerfa n.º 3310-CA3-SD o mediante Cerfa CA3.
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¿Cuándo presentar una declaración del IVA?
La fecha exacta de presentación varía en función del régimen de IVA gravable y de la fecha de cierre del ejercicio contable.
Declaración anual del IVA y pago del IVA
En el régimen simplificado, la empresa debe presentar su declaración del IVA como muy tarde el segundo día laborable después del 1 de mayo, salvo si su ejercicio contable no coincide con el año civil. En este caso, la declaración debe presentarse en los tres meses siguientes al final del ejercicio utilizado.
En el régimen simplificado, se pagan dos cuotas de IVA a la administración tributaria cada año. El pago de julio corresponde al 55 % del total del IVA adeudado por el año anterior, y el pago de diciembre representa el 40 % del total del IVA adeudado por el año anterior.
Si el segundo pago es inferior a 1000 euros, queda exento de pagar el IVA, que se liquida con la declaración anual de la renta.
Declaración mensual del IVA
En el régimen normal, la presentación de la declaración mensual del IVA depende de la zona geográfica y de la jurisdicción en la que opera la empresa. Puedes encontrar la fecha exacta de presentación para tu empresa a través de tu espacio profesional en el sitio web de la Dirección General de Finanzas Públicas.
¿Cuáles son las sanciones por presentar la declaración del IVA fuera de plazo?
Con el fin de evitar sanciones, es imperativo que las empresas presenten sus declaraciones del IVA de acuerdo con el régimen aplicable. Por cada mes de retraso, la empresa acumula un interés del 0,2 % sobre el pago del IVA. Si la declaración se presenta en los 30 días siguientes al requerimiento, se incurre en un 10 % adicional. Si la declaración se presenta una vez transcurrido ese plazo de 30 días, los intereses aumentan hasta el 40 %. Por último, en caso de no presentar la declaración del IVA o de presentar los impresos incorrectos, se aplica un tipo incrementado del 80 %.
Puedes evitar cualquier tipo de sanción con Stripe Tax: una función integrada que acelera la cumplimentación y el envío de tus declaraciones del IVA. Esta función también automatiza los cálculos del IVA y simplifica el cobro de cada transacción. Contacta con uno de nuestros expertos para obtener más información.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo.
Nuevo Formato para la Declaración Mensual del IVA (2025)
Recientemente, la autoridad fiscal (SAT) publicó un nuevo formato para la presentación de la declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este formato se caracteriza principalmente por contar con cantidades prellenadas, basadas en la información de los CFDI de ingresos y los CFDI de tipo pago, para las declaraciones correspondientes a 2025 y años posteriores.
Esta medida se fundamenta en la Regla Miscelánea 2.8.3.1 para 2025, que establece que tanto las personas físicas como morales deberán presentar sus pagos provisionales y definitivos de ISR, IVA e IEPS, así como el entero de las retenciones, por medio del portal del SAT. Para ello, deberán capturar los datos habilitados por el programa, y una vez completada la captura o validación de la información prellenada, podrán presentar la declaración.
Actos o Actividades Gravadas
En este sentido, podemos observar que el formato es similar al que se ha utilizado previamente para las personas morales del régimen general y de RESICO. En este formato, para la determinación de los actos o actividades del contribuyente, se consideran los comprobantes emitidos de ingreso con el método de pago PUE, independientemente de la forma de pago utilizada.
Respecto a los comprobantes emitidos de tipo pago, se requiere que la fecha de pago sea del periodo correspondiente, sin importar el método o la forma de pago.
Otra característica importante en la determinación de los ingresos es que no se toman en cuenta los descuentos, rebajas o bonificaciones realizadas por el contribuyente mediante la emisión de CFDI de egresos (notas de crédito) para calcular el IVA a cargo. Esto significa que si el contribuyente emite una nota de crédito que reduzca el importe de un CFDI de ingresos, la autoridad no lo considerará en el prellenado.
Actos o Actividades Pagadas
Por otro lado, en cuanto a la base de los actos o actividades pagadas, la autoridad adopta un enfoque más selectivo para determinar el importe prellenado. En el caso de los CFDI de ingresos recibidos, solo considera aquellos con método de pago PUE, cuyo uso esté relacionado con la adquisición de mercancías o gastos generales, y cuya forma de pago sea bancarizada.
También se incluyen los CFDI con complemento de recepción de pagos que cumplan con estas características, además de que la fecha de pago debe coincidir con el periodo que se va a declarar.
Al igual que en el caso de los ingresos, la autoridad aplica un enfoque que favorece al gobierno en la determinación de las bases impositivas. En este caso, se considera el menor importe posible de la base de impuestos a favor, ya que no se incluyen aquellos comprobantes que, aunque cumplan con los requisitos fiscales, podrían ser considerados en la declaración en algún momento.
Entre los comprobantes fiscales que la autoridad no toma en cuenta se encuentran aquellos pagos realizados en efectivo, con vales de despensa o mediante la aplicación de anticipos, así como los que tengan como uso “Inversiones” o estén destinados a deducciones personales.
Como mencionamos anteriormente, es muy importante que los contribuyentes elaboren un papel de trabajo que integre los CFDI que cumplan con los requisitos fiscales y que hayan sido efectivamente pagados, aunque no coincidan con lo que la autoridad incluye en el prellenado de la declaración.
Si bien se ha señalado que las declaraciones prellenadas del SAT podrían ser ilegales o inconstitucionales, es importante destacar que estos datos son opcionales. El contribuyente tiene la posibilidad de modificarlos en función de su propia determinación, respaldada por los papeles de trabajo internos que integren las cantidades a declarar. De esta manera, el importe incluido por la autoridad no podría considerarse ilegal, sino simplemente como una propuesta.
Otro tema relevante en la declaración de IVA es el importe de las retenciones efectuadas por terceros que pueden acreditarse contra el impuesto a cargo. Este importe no está precargado en el formato, aunque sí se detalla en los CFDI que la autoridad incluye en la sección de consulta de datos. De esta forma, la autoridad mantiene la coherencia de incluir únicamente en su prellenado las cantidades que resulten en una mayor base de impuestos.
En dSoft, hemos desarrollado el sistema eAuditor CFDI, una herramienta que lee y procesa los CFDI emitidos y recibidos por el contribuyente. Este sistema identifica la base de impuestos a cargo e impuestos a favor, conforme a las especificaciones de las declaraciones prellenadas por la autoridad.
Declaración Mensual de IVA para Médicos, Veterinarios y Cirujanos Dentistas en RESICO
En este artículo nos enfocamos en las declaraciones que todos los médicos, veterinarios y cirujanos dentistas que pertenecen a RESICO tienen que realizar mes con mes para poder pagar sus impuestos correspondientes a los ingresos obtenidos durante el mes que justo terminó.
Si obtienes ingresos por productos o servicios que no están EXENTOS de IVA deberás tener en cuenta otros pasos y cálculos que no están detallados en este artículo. Te recomendamos acercarte a tu contador o contadora de confianza para obtener asesoramiento profesional.
¿Qué es RESICO?
Es un régimen fiscal. Si bien no podrás utilizarlas para deducir tu ISR, tener tus facturas en orden te ayuda a mantener una contabilidad sana que te puede respaldar ante cualquier aclaración que pueda solicitar el SAT.
Desde el principio
Una vez hayas cumplido con todos los requisitos para poder presentar tu declaración, el primer paso es acceder al portal correcto de los tantos que tiene el SAT. De forma predeterminada se muestra el acceso por contraseña, donde tendrás que colocar tu RFC y la contraseña.
Si gustas acceder con tú e.firma puedes dar clic en el botón “e.firma” que está a un lado del botón “Enviar”. Aquí tendrás que tener los archivos .cer y .key, así como la contraseña de tu e.firma para poder acceder. Este paso es ligeramente más rápido y fácil, ya que no necesitas llenar un captcha (las letritas y números raros) y es más probable que funcione si el SAT está lento.
¿A qué venimos?
Ya que obtuvimos acceso al portal de “Declaración Provisional o Definitiva de Impuestos Federales”, podemos consultar declaraciones pasadas y, lo más importante, presentar declaraciones mensuales.
Presentar tu declaración mensual es un proceso sencillo, pero un poco largo porque debes validar, clasificar y confirmar ingresos y gastos. Hay varios campos que no son relevantes para tu actividad económica (servicios médicos profesionales) que igual tendrás que responder; descuida, los identificaremos y explicaremos para que no te quede duda.
Una declaración mensual es un formulario con varias secciones y pestañas que iremos completando paso a paso. La primera vez puede parecer desafiante, pero con la práctica se vuelve de lo más normal.
Para comenzar tu declaración mensual realiza lo siguiente:
- Da clic en “Presentar declaración”.
- Verifica que el Ejercicio esté en 2025 (debería aparecer así por defecto).
- Selecciona la Periodicidad “Mensual”.
- En Periodo elige el mes que acaba de terminar.
- En Tipo de declaración selecciona “Normal”.
- Aparecerán las obligaciones a declarar: deben estar marcadas “ISR simplificado de confianza. Personas físicas” e “IVA simplificado de confianza”.
- Si ves otras como “ISR retenciones por salarios” sin marcar, es normal.
- Si no ves “ISR simplificado de confianza. Personas físicas”, puede ser un error del SAT o quizá no estés en este régimen. El SAT cargará las facturas que tenga registradas por y para ti.
- Se mostrará un aviso con los datos y la fecha de corte considerada; da clic en “Cerrar”.
- Verás las instrucciones y las dos secciones que debemos contestar de forma independiente: IVA e ISR.
IVA simplificado de confianza
Empecemos con la sección más fácil para quienes brindamos servicios médicos profesionales: “IVA simplificado de confianza”.
Nuestros servicios están exentos de IVA. Beneficio: no pagamos este impuesto; desventaja: no podemos deducirlo. Antes de revisar campos verás dos pestañas: “Determinación” y “Pago”.
Determinación
Debemos completar todo en Determinación antes de pasar a Pago.
Aquí validamos que los ingresos estén bien definidos y categorizados, y determinamos qué parte del IVA facturado en el mes está a nuestro favor.
En el ejemplo la mayoría de los campos están en 0 excepto “actividades exentas”. Si no es tu caso, quizá tu facturación no se esté haciendo correctamente.
IVA acreditable del periodo
Verás un campo en rojo “IVA acreditable del periodo”. Se muestra así cuando recibes una factura con IVA del 16 %, el más común.