No es algo poco común que los abuelos se dediquen a cuidar de los nietos. Y por desgracia también se suele dar que los progenitores no tengan ingresos y tengan que ser los abuelos quienes además paguen todos los gastos y, por tanto, los nietos dependan económicamente de los abuelos. Esta situación de cuidado y dependencia económica puede ofrecer importantes ventajas en la declaración de la renta, que pueden suponer ahorros de varios cientos o incluso miles de euros en impuestos. Es vital que los abuelos que se encuentran en esta situación averigüen, no adivinen, si califican para estos créditos y deducciones fiscales.
Beneficios Fiscales en España para el Cuidado de Nietos
Si tienes a tu cargo a un ascendiente o descendiente en línea recta, como tus padres, abuelos o tus nietos, podrías beneficiarte de importantes ventajas fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas ayudas están diseñadas para aliviar la carga económica de quienes asumen el cuidado de sus familiares.
El Mínimo Personal y Familiar por Descendientes
El sistema fiscal español contempla un «mínimo personal y familiar», que constituye una parte de los ingresos exenta de tributación. Este mínimo aumenta cuando existen circunstancias familiares que incrementan las necesidades económicas, como tener un descendiente a cargo. Tienen esta consideración a efectos de la aplicación de este mínimo, los hijos, nietos, bisnietos, etc., que están unidos al mismo por vínculo de parentesco en línea recta por consanguinidad o por adopción.
No dan derecho a aplicar el mínimo las personas unidas al contribuyente por parentesco en línea colateral (tíos, o tíos abuelos) o los unidos por afinidad (suegros).
Requisitos para aplicar el mínimo por descendientes
- Si el descendiente presenta declaración individual del IRPF, ya consista esta en una autoliquidación o en el borrador de declaración debidamente suscrito o confirmado, con rentas iguales o inferiores a 1.800 euros, los contribuyentes con derecho pueden aplicar el mínimo por descendientes, siempre que se cumplan los restantes requisitos exigidos.
- En caso de no cumplirse el supuesto de tener rentas superiores a 1.800 euros, el mínimo por descendientes se distribuirá entre los padres con quien conviva el descendiente por partes iguales, aunque uno de ellos tribute conjuntamente con sus hijos.
Ejemplo Práctico: Abuela Cuidadora de Nietos
Una abuela que convive en su vivienda familiar con su hija y dos nietos menores de edad, realizó una consulta a Tributos para saber si puede aplicarse el mínimo por descendientes por sus nietos y en qué porcentaje. La situación es la siguiente:
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- Los nietos dependen económicamente de la abuela, en tanto la madre no tenga ingresos.
- Los niños no presentan declaración de IRPF ni tienen rentas que sobrepasen los 8.000 euros.
La pregunta que formula a la Dirección de Tributos es si puede aplicarse el mínimo por descendientes por sus dos nietos y en qué porcentaje. Además, quiere saber si al padre de sus nietos le corresponde aplicar algún porcentaje del mínimo por descendientes, teniendo en cuenta que desconoce las rentas que pueda percibir este. La aplicación de dicho mínimo corresponderá a los del siguiente grado (la abuela).
En consecuencia, según la ley del IRPF, el mínimo por descendientes respecto a los dos nietos corresponderá a la consultante en su totalidad (100%), teniendo en cuenta que, de acuerdo con la información que ha suministrado, se cumple el requisito de convivencia de esta con dichos descendientes (nietos). Además, se cumple el requisito de que los niños no han obtenido en el ejercicio rentas superiores a 8.000 euros anuales, excluidas las exentas del impuesto, y que no presenten declaración de IRPF con rentas superiores a 1.800 euros.
Deducciones Adicionales en el IRPF
- Si el ascendiente (en este caso, un abuelo a cargo de sus padres, por ejemplo, o si el descendiente también tiene una discapacidad) tiene una discapacidad reconocida del 33% o superior, puedes deducir hasta 1.200 euros anuales.
- Algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones adicionales en la cuota autonómica del IRPF por tener ascendientes a cargo. Las normativas pueden variar según la comunidad autónoma y el año fiscal.
Créditos Fiscales Federales en Estados Unidos
Los abuelos que trabajan y también cuidan de sus nietos podrían beneficiarse de varios créditos tributarios federales, diseñados para apoyar a las familias y aliviar la carga económica.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)
El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable. Esto significa que aquellos que califiquen y reclamen el crédito podrían pagar menos impuestos federales, no pagar impuestos, o incluso obtener un reembolso de impuestos. Un abuelo que trabaje y tenga un nieto que califique viviendo con él o ella puede que califique para el EITC, aun si el abuelo es mayor de 65 años. El EITC es un crédito tributario federal para aquellos trabajadores con bajos ingresos y que cumplen con ciertos requisitos de elegibilidad.
El IRS alienta a estos abuelos a averiguar, no adivinar, si califican para este crédito. Existen abuelos y otros parientes que se encargan del cuidado de millones de niños pero frecuentemente no están al tanto de que pueden reclamar el EITC por el niño que está bajo su cuidado.
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Requisitos del EITC
- Para calificar para el EITC, el contribuyente debe haber tenido ingresos de un empleo o haber sido empleado por cuenta propia y cumplir con ciertas reglas básicas.
- Ciertos pagos por discapacidad pueden calificar como ingresos para propósitos del EITC.
- La elegibilidad para el EITC también depende del tamaño de la familia.
- Ciertas reglas y restricciones especiales aplican si el padre del niño u otro miembro de la familia también califica para el EITC.
- Los contribuyentes elegibles deben presentar una declaración de impuestos, aun si no deben ningún impuesto y no tienen el requisito de presentar. Los contribuyentes calificados deben considerar reclamar el EITC presentando electrónicamente.
Por ley, se requiere que el IRS retenga reembolsos de EITC y del Crédito Tributario Adicional por Hijo (ACTC) hasta mediados de febrero, incluso la parte no asociada con el EITC o el ACTC. Los contribuyentes que reclaman el crédito EITC o ACTC deberían presentar en cuanto dispongan de toda la documentación para presentar una declaración precisa.
Otros Créditos Federales Importantes
- Crédito Fiscal por Cuidado de Niños y Dependientes: Si pagaste por el cuidado de un dependiente adulto calificado para tú poder trabajar, podrías reclamar este crédito.
- Crédito de Aprendizaje Permanente (LLC): El LLC otorga hasta $2,000 por declaración de impuestos. No hay límite en el número de años que puedes reclamar el crédito, y los gastos calificados incluyen cursos para mejorar habilidades laborales, lo que lo convierte en un beneficio fiscal valioso para adultos mayores que regresan a la escuela.
- Crédito por Dependientes Calificados: Si estás apoyando a un pariente que califica, podrías reclamar un crédito de hasta $500 por cada dependiente calificado.
Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) en Estados Unidos
La Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) es un programa que puede proporcionar ayuda a las familias con hijos dependientes. Los abuelos que cuidan de sus nietos podrían ser elegibles para estos beneficios.
¿Qué es TANF y cómo pueden beneficiarse los abuelos?
TANF significa Asistencia Temporal para Familias Necesitadas. Si su nieto dependiente vive con usted, puede ser elegible para un pago único de $1,000. Por ejemplo, en Texas, se puede consultar la TANF por única vez para familiares en el sitio web del Departamento de Salud y Servicios Humanos.
Requisitos y Consideraciones Clave para la TANF
- Sus recursos contables no pueden tener un valor superior a $1,000 para su grupo familiar. Pero no necesita contar todo lo que tiene.
- Para recibir el beneficio de $1,000 de la TANF por única vez como abuelo de un niño beneficiario de la TANF, debe reunir los requisitos para ser considerado “beneficiario” o “cuidador”.
- La diferencia entre un beneficiario y un cuidador es que el beneficiario no está incluido en la subvención, y los ingresos y recursos del beneficiario no cuentan a la hora de determinar la elegibilidad para la TANF solo para los niños. Para calificar como cuidador de la TANF, debe cumplir los requisitos para ser incluido en la subvención de la TANF en curso, y sus ingresos y recursos se tendrían en cuenta.
- Puede ser el beneficiario de su nieto incluso si no califica para la TANF.
- Si su nieto vive con usted, puede aplicar para la TANF aunque un tribunal haya designado a los Servicios de protección infantil o a otra persona para que sea el curador del niño.
- No califica para el pago extra de $1,000 de la TANF solo porque su nieto reciba SSI.
- No puede recibir un segundo pago por otro nieto (si ya ha recibido el OTTANF).
Deducciones Detalladas para Contribuyentes en Estados Unidos
Además de los créditos, existen diversas deducciones que pueden reducir la base imponible de los abuelos, especialmente si optan por detallar sus declaraciones de impuestos.
Deducción de Impuestos Estatales y Locales (SALT)
Si planeas detallar tu declaración de impuestos, asegúrate de incluir todos los impuestos estatales y locales que pagaste. Puedes deducir hasta $40,000 en impuestos sobre ingresos y propiedades estatales y locales, frente a $10,000 en el año 2024. Alternativamente, puedes deducir los impuestos sobre ventas estatales en lugar de los impuestos sobre ingresos estatales.
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Contribuciones Benéficas
Las contribuciones benéficas pueden reducir tus ingresos tributables, pero solo si detallas en tu declaración de impuestos. Si tus donaciones y otros gastos no excedieron la deducción estándar de $31,500 para parejas casadas que presentan conjuntamente o $15,750 para declarantes solteros, considera "agrupar" donaciones. Esto significa hacer donaciones más grandes en algunos años y más pequeñas o ninguna en otros. Al agrupar, podrías detallar en los años con donaciones más grandes, obteniendo un beneficio fiscal por tus donaciones.
A partir del año fiscal 2026, las personas que tomen la deducción estándar también podrán deducir algunas donaciones, pero solo para donaciones en efectivo directo a organizaciones benéficas públicas que califiquen. Puedes deducir hasta $1,000 en contribuciones benéficas sin detallar, o $2,000 si estás casado presentando conjuntamente.
Si tienes 70 años o más, puedes transferir hasta $100,000 anualmente de un IRA a una organización benéfica libre de impuestos.
Gastos de Cuidados a Largo Plazo
Si detallas, podrías reclamar las primas de seguros de cuidados a largo plazo y los costos de servicios de cuidados a largo plazo como deducciones fiscales médicas. Tus gastos médicos totales no reembolsados del año deben exceder el 7.5% de tu ingreso bruto ajustado. Si eres trabajador por cuenta propia, podrías deducir parte o todas las primas que pagas por el seguro de cuidados a largo plazo para ti, tu cónyuge y cualquier dependiente, sujeto a los límites anuales del IRS basados en la edad. Los costos de servicios de cuidados a largo plazo calificados requeridos por individuos con enfermedad crónica y prescritos por profesionales de la salud también cuentan como gastos médicos deducibles.
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